Guangdong Mingzhu Group Co.Ltd(600382)
Reglamento sobre la elaboración y publicación de informes financieros
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 Con el fin de regular la elaboración y divulgación de los informes financieros de Guangdong Mingzhu Group Co.Ltd(600382) (en adelante, “la Empresa”), para evitar que las prácticas inadecuadas de elaboración y divulgación de la Empresa puedan tener un impacto significativo en la información financiera, para garantizar la veracidad e integridad de la información contable, de acuerdo con las leyes y reglamentos estatales pertinentes y las Normas Básicas de Control Interno de las Empresas, el Control Interno de la Empresa La directriz de aplicación nº 14 – Información financiera” y teniendo en cuenta la situación real de la empresa, se formulan estas Medidas.
Artículo 2 El informe financiero al que se refieren estas Medidas se refiere al documento proporcionado por la Sociedad para reflejar la situación financiera de la Sociedad a una fecha determinada y la información contable, como los resultados de explotación y el flujo de caja, para un determinado período contable. El informe financiero incluye principalmente los estados contables, las notas a los estados contables, las hojas de datos financieros y otra información y materiales relevantes que deben figurar en el informe financiero.
Artículo 3 Todos los directores, supervisores y altos directivos de la empresa serán responsables de la veracidad y la integridad de los informes financieros.
Artículo 4 La elaboración y publicación de informes financieros conlleva los siguientes riesgos.
(I) La elaboración y divulgación de informes financieros infringe las leyes y reglamentos nacionales y puede sufrir sanciones externas, pérdidas económicas y de reputación.
(Ⅱ) La preparación y divulgación de los informes financieros no se revisan adecuadamente ni se aprueban más allá de la autorización, lo que puede provocar pérdidas por errores materiales, fraudes y engaños.
(III) Un trabajo de preparación inadecuado para la elaboración de informes financieros, que puede dar lugar a que no se detecten a tiempo los errores contables antes del cierre de las cuentas.
(IV) Inclusión inexacta en el ámbito de los estados financieros consolidados, ajustes incompletos o ajustes de consolidación, que pueden dar lugar a una información financiera falsa e incompleta.
(V) Procedimientos inadecuados de divulgación de los informes financieros, que pueden dar lugar a pérdidas por entradas falsas, declaraciones engañosas, omisiones materiales y por no hacer la divulgación oportuna requerida.
Artículo 5 La elaboración y publicación de los informes financieros se ajustará a los siguientes principios.
(I) La división de responsabilidades, el alcance de la autoridad y los procedimientos de aprobación están claramente regulados, y el establecimiento y la dotación de personal de las instituciones son científicos y razonables.
(Ⅱ) Los procesos relativos a la conciliación, la conciliación, la corrección de errores y el cierre de cuentas están claramente normalizados.
(Ⅲ) los procesos de redacción de informes financieros, corrección de pruebas, preparación de notas a los estados financieros, auditoría y aprobación, etc. son científicos y estrictos; (Ⅳ) los procesos de información y divulgación de los informes financieros cumplen con la normativa pertinente.
Artículo 6 Las presentes Medidas se aplicarán a la sede de la Sociedad, a sus filiales de cartera y a otras entidades bajo su control.
Capítulo II División de los puestos de trabajo y ordenación de las funciones
Artículo 7 El Departamento de Finanzas de la empresa es el departamento de gestión central para la preparación de los informes financieros y es responsable de organizar la preparación, la provisión externa y el análisis y la utilización de los informes financieros. Sus funciones incluyen: recopilar y resumir la información contable relevante; formular el plan de preparación del informe financiero anual; preparar los informes financieros anuales, semestrales, trimestrales y mensuales, etc.
Los demás departamentos de la empresa proporcionarán al Departamento de Finanzas la información necesaria para la elaboración de los informes financieros en el momento oportuno, y serán responsables de la autenticidad e integridad de la información proporcionada.
Artículo 8 El Departamento de Finanzas de la Compañía establecerá un puesto para la preparación de informes financieros y designará a una persona para que los revise.
Artículo 9 La Sociedad y sus filiales que aún tengan filiales propias (en adelante, unidades de información consolidada) elaborarán al mismo tiempo estados financieros consolidados. También se encargará de supervisar la elaboración de los estados financieros de las filiales a todos los niveles (incluidas todas las filiales de la empresa, así como todo tipo de sucursales con contabilidad independiente y proyectos de infraestructura), y de organizar la verificación de la autenticidad y la integridad de los informes de las cuentas financieras de las filiales a todos los niveles a los que pertenece.
Artículo 10 El personal pertinente de la empresa tendrá derecho a rechazar y denunciar sin demora a los departamentos y al personal pertinente cualquier situación en la que autoricen, instruyan o fuercen la elaboración de informes financieros falsos u ocultos de hechos materiales.
Artículo 11 Se establecerá un sistema de denuncia y notificación para informar oportunamente al Consejo de Administración y al Comité de Auditoría sobre los fraudes o falsificaciones financieras, garantizando al mismo tiempo la salvaguarda de los derechos e intereses del personal denunciante.
Capítulo III Trabajos preparatorios antes de la elaboración de los informes financieros
Artículo 12 Elaboración del programa de preparación del informe financiero
El Departamento de Finanzas es responsable de elaborar un plan para la preparación del informe financiero anual, que incluye el método de preparación, los procedimientos de elaboración, la división de responsabilidades y los requisitos de tiempo.
El plan de preparación del informe financiero anual será redactado por el Departamento de Finanzas, aprobado por el director financiero (o el responsable de los trabajos de contabilidad, en adelante, el mismo), el presidente y el presidente del consejo de administración, y emitido a cada departamento de preparación participante y a sus filiales del holding a todos los niveles.
Artículo 13 Tratamiento de asuntos contables importantes
El Departamento de Finanzas preparará notas especiales y propondrá un tratamiento para las transacciones o eventos identificados que puedan tener un impacto significativo en los estados contables.
Una vez examinado y aprobado por el director del Departamento de Finanzas, se presentará al director financiero, al presidente y al presidente del consejo de administración para su aprobación, y en el caso de asuntos con un impacto que exceda el alcance autorizado por el consejo de administración, se presentará también al consejo de administración y al comité de auditoría para su consideración.
Artículo 14 Ajuste de las políticas contables y cambio de las estimaciones contables
El departamento de finanzas no cambiará las políticas contables ni ajustará las estimaciones contables a voluntad. Para los asuntos que impliquen cambios en las políticas contables y ajustes en las estimaciones contables, el Departamento de Finanzas redactará un informe especial y lo presentará al Consejo de Administración/Junta de Accionistas para su consideración, tras su revisión y aprobación por el Director del Departamento de Finanzas, el Director Financiero, el Presidente y el Presidente.
Artículo 15 Inventario global de bienes y pruebas de deterioro
Antes de elaborar el informe financiero anual, se realizará un inventario completo de los bienes y una prueba de deterioro. El contenido del inventario de bienes incluye.
(I) Conciliación de los extractos con los bancos, inventario del efectivo en caja y conciliación de las facturas.
(Ⅱ) Comprobación de la existencia de los importes de liquidación, incluidos los créditos, los débitos y los impuestos a pagar, y de la coherencia de los importes con los correspondientes créditos y deudas de las unidades de crédito y deuda.
(III) Verificar si las cantidades reales de las distintas existencias de materias primas, productos en curso, productos semielaborados de fabricación propia y mercancías disponibles coinciden con los importes contables, y si existen pérdidas por desguace y retrasos de materiales, etc.
(Ⅳ) Comprobar si existe la inversión contable y si los ingresos de la inversión se reconocen y valoran de acuerdo con los ASBE y la normativa correspondiente.
(V) Verificar si las cantidades reales de diversos activos fijos, como edificios, maquinaria y equipos, y medios de transporte, coinciden con los importes contables, y hacer un inventario de las pruebas de propiedad de los terrenos y edificios para determinar la atribución de los activos.
(VI) Comprobar si el importe real de las obras en curso coincide con los registros contables, etc.
Una vez finalizado el inventario de bienes, el departamento principal del inventario de bienes, el Departamento de Auditoría, en colaboración con el Departamento Financiero, redactará un informe de síntesis sobre el inventario de bienes, en el que se resumirán la dirección de la organización, el proceso de ejecución, los resultados del inventario y los problemas del mismo, etc., y lo encuadernará y archivará junto con el formulario del inventario de bienes.
Para el excedente físico, la pérdida, la destrucción, la obsolescencia y las reclamaciones (deudas) encontradas en el inventario de bienes que no pueden ser realmente recuperadas (pagadas), el Departamento de Administración y Recursos Humanos del departamento de gestión de activos necesita preparar los materiales pertinentes y llevar a cabo los procedimientos de aprobación de acuerdo con las disposiciones de las Medidas para la Gestión de Pérdidas de Activos, y el Departamento de Finanzas llevará a cabo el procesamiento de cuentas pertinentes de acuerdo con los dictámenes de aprobación.
Artículo 16 Cierre de cuentas
La fecha de cierre anual de las cuentas de la Sociedad será el 31 de diciembre de cada año del año natural; las fechas de cierre semestral, trimestral y mensual serán el último día de cada semestre, trimestre y mes del año natural, respectivamente. La contabilidad no se cerrará por adelantado para ponerse al día con el informe financiero, ni se aplazarán al período siguiente las operaciones económicas que se produzcan en el período en curso, ni se cerrará la contabilidad después de la elaboración del informe financiero.
Antes de preparar los informes financieros, el personal de finanzas debe completar las conciliaciones, los ajustes y las correcciones de errores sobre la base de la conciliación diaria regular de la información, y utilizar la lista de comprobación del cierre mensual y anual (véase el anexo 1) para comprobar que todas las tareas de las que son responsables se completan dentro del plazo establecido. Sólo después de que todos los elementos enumerados en la lista de comprobación de cierre mensual y anual hayan sido firmados y revisados por el Director del Departamento de Finanzas, podrá llevarse a cabo la operación de cierre.
Una vez que se cierran los libros, en principio, no se permite abrirlos de nuevo, a menos que se descubra un error u omisión contable importante después del cierre de los libros y se deba hacer un ajuste en el período actual, el personal contable correspondiente rellenará una solicitud escrita de contra-cierre de los libros y la presentará al Director Financiero para su aprobación, quien entonces notificará al personal de cierre para que abra los libros actuales y haga el ajuste. Una vez completado el ajuste y confirmado por el Director Financiero, se avisa al funcionario encargado del cierre para que vuelva a cerrar el registro contable y al preparador del informe para que vuelva a preparar los estados financieros.
Capítulo IV Elaboración de informes financieros
Artículo 17 Requisitos de preparación
(I) Los estados contables se prepararán de acuerdo con el formato y el contenido de los estados contables prescritos en el ASBE, basándose en los registros de los libros contables y en otra información relevante que esté completamente registrada y conciliada, y no se hará ninguna omisión o compensación arbitraria.
(II) Los importes indicados para el activo, el pasivo y los fondos propios son verdaderos y fiables.
(III) Los ingresos, gastos y beneficios del periodo se presentan honestamente.
(Ⅳ) Los distintos flujos de efectivo presentados consistirán en flujos de efectivo procedentes de las actividades de explotación, de inversión y de financiación, y los límites de los flujos de efectivo de los distintos tipos de transacciones y eventos se delimitarán de acuerdo con las disposiciones.
Artículo 18 Tipos y contenido de los estados contables
(I) Se clasifican en informes mensuales, trimestrales, semestrales y anuales según el periodo de elaboración.
(Ⅱ) Dividido en estados contables externos y estados contables internos según el formato de los estados, siendo el estilo de los estados contables externos preparado de acuerdo con las disposiciones del ASBE y el estilo de los estados contables internos preparado de acuerdo con las necesidades de gestión interna de la Empresa.
(III) Los estados contables se dividirán en estados contables individuales, estados contables matrices y estados contables consolidados según las entidades contables; (IV) Los principales estados contables externos proporcionados a los inversores, los acreedores y los departamentos gubernamentales incluirán los balances, las cuentas de resultados, los estados de flujos de efectivo y los estados de cambios en el patrimonio neto.
Artículo 19 Notas a los estados contables
Las notas a los estados contables se proporcionarán junto con los informes semestrales y anuales; además, si lo exigen las autoridades reguladoras o de acuerdo con las necesidades de la operación de capital, podrán prepararse notas a los estados contables para otros períodos contables.
Las notas de los estados contables se prepararán de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y las normas de divulgación promulgadas por la Comisión Reguladora de Valores de China (“CSRC”), e incluirán, entre otras, la siguiente información.
(I) Información básica sobre la empresa.
(II) Las principales políticas contables de la empresa, las estimaciones contables y las correcciones de errores de ejercicios anteriores.
(III) Impuestos.
(IV) Una descripción de la combinación de negocios y los estados consolidados.
(V) Notas a las partidas del estado.
(VI) Una descripción de las partes relacionadas y sus transacciones.
(VII) Pagos basados en acciones, contingencias, asuntos relacionados con los compromisos, acontecimientos posteriores al balance y otros asuntos significativos que requieren información.
(VIII) Otra información que deba ser divulgada por la Comisión de Valores y Futuros y otras autoridades competentes.
Artículo 20 Informe de análisis financiero
El informe de análisis de la situación financiera se elaborará trimestralmente e incluirá, entre otras cosas, lo siguiente
(I) La situación básica de producción y funcionamiento.
(II) Análisis de la situación financiera, los resultados de explotación y los flujos de caja.
(III) Análisis de la evolución de los indicadores clave.
(Ⅳ) La realización y distribución de los beneficios.
(V) Recomendaciones para mejorar la situación financiera.
(VI) Otros asuntos que tienen un impacto significativo en la posición financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo.
Artículo 21 Una vez elaborado el primer borrador del estado contable, se comprobará la corrección de la correlación entre los estados contables y entre las partidas de los mismos, mediante análisis manual o de forma automática utilizando sistemas informáticos de información, haciendo hincapié en los siguientes puntos.
(I) la correspondencia de las partidas relevantes dentro de los estados contables; ……
