Shenzhen Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Co.
Informe de auditoría
Índice de contenidos
I. Informe de auditoría ...... Página 1-6 II. Estados financieros ...... Página 7-14
(I) Balances consolidados y de la sociedad matriz ...... Página 7-8
(II) Cuentas de resultados consolidadas y de la sociedad matriz ...... Página 9
(III) Estado de flujo de caja consolidado y de la sociedad matriz ...... Página 10
(Ⅳ) Estado de cambios en el patrimonio neto consolidado y de la sociedad matriz ...... Páginas 11-14
III. Notas a los estados financieros ...... Páginas 15-111
Informe de auditoría
Auditoría de Tianjian [2022] Nº 3-80
Todos los accionistas de Shenzhen Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Co.
I. Dictamen de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Shenzhen Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Company Limited (en adelante, Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) ), que comprenden los balances consolidados y de la sociedad matriz a 31 de diciembre de 2019, 31 de diciembre de 2020 y 31 de diciembre de 2021, las cuentas de resultados consolidadas y de la sociedad matriz, los estados de flujos de efectivo consolidados y de la sociedad matriz, el estado de cambios en el patrimonio neto consolidado y de la sociedad matriz correspondientes a los ejercicios 2019, 2020 y 2021. Estado de Flujos de Efectivo de la Sociedad Matriz, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto de la Sociedad Matriz y Consolidado, y las correspondientes notas a los estados financieros.
En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera consolidada y de la sociedad dominante a 31 de diciembre de 2019, 31 de diciembre de 2020 y 31 de diciembre de 2021, así como los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo consolidados y de la sociedad dominante correspondientes a los ejercicios 2019, 2020 y 2021, elaborados de conformidad con lo dispuesto en las Normas de Contabilidad para Empresas. La situación financiera de la sociedad consolidada y de la sociedad matriz a 31 de diciembre de 2020 y 2021, y los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la sociedad consolidada y de la sociedad matriz para 2019, 2020 y 2021.
ii. base para la formación de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con las normas de auditoría de la República Popular China para contables públicos. Nuestras responsabilidades en virtud de estas normas se describen con más detalle en la sección "Responsabilidades de los contables públicos para la auditoría de los estados financieros" de nuestro informe de auditoría. Somos independientes de Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades de acuerdo con el Código de Ética para los Contables Profesionales en China. Creemos que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas para fundamentar nuestra opinión de auditoría.
iii. cuestiones clave de la auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas que, según nuestro juicio profesional, consideramos más significativas para la auditoría de los estados financieros de los años 2019, 2020 y 2021. Estas cuestiones se abordan en el contexto de la auditoría de los estados financieros en su conjunto y la formación de una opinión de auditoría, y no expresamos una opinión sobre estas cuestiones individualmente.
(i) Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
(1) Ejercicio fiscal pertinente: Ejercicio fiscal 2019
En las notas III(23), V(2)1 y XIII(I) de los estados financieros se detallan los datos correspondientes.
Los ingresos de explotación de la empresa proceden principalmente de la investigación y el desarrollo, la producción y la venta de productos de almacenamiento de energía en baterías de litio y productos auxiliares. Los ingresos de explotación anuales de 2019 ascendieron a 318968.563,07 dólares.
En las ventas en línea, los clientes hacen pedidos a través de sitios web propios y plataformas de venta de terceros, y las plataformas de venta se encargan de entregar los productos a los clientes o la empresa encarga a una empresa de logística la entrega de los productos a los clientes, y la empresa reconoce los ingresos cuando obtiene los documentos de liquidación de la plataforma; en las ventas fuera de línea en China, ambas partes firman un contrato, y la empresa ha entregado los productos al comprador según lo acordado en el contrato (pedido), y el comprador firma por ellos y obtiene el comprobante de recepción Para las ventas al extranjero fuera de línea, la empresa adopta principalmente el método de ventas FOB y reconoce los ingresos cuando la mercancía ha sido despachada y declarada en aduana, embarcada en el puerto de embarque y se ha obtenido un conocimiento de embarque o una carta de porte para el buque.
(2) Ejercicios fiscales relevantes: FY2020, FY2021
En las notas III(23), V(2)1 y XIII(I) de los estados financieros se detallan los datos correspondientes.
Los ingresos de explotación de la Sociedad proceden principalmente de la investigación y el desarrollo, la producción y la venta de productos de almacenamiento de energía en baterías de litio y productos auxiliares, que son obligaciones de rendimiento que deben cumplirse en un momento determinado. En 2020 y 2021, los ingresos de explotación de la Sociedad ascendieron a 1.069959.829,56 dólares y 2.315145.130,09 dólares.
Para las ventas en línea, los clientes hacen pedidos a través de sitios web propios y plataformas de venta de terceros, y las plataformas de venta se encargan de entregar los bienes a los clientes o la empresa encarga a una empresa de logística la entrega de los bienes a los clientes, y la empresa reconoce los ingresos cuando obtiene el certificado de liquidación de la plataforma; para el modelo de distribución oficial en línea, la empresa encarga a una empresa de logística la entrega de los bienes a los clientes finales sobre la base de los pedidos de los distribuidores en línea, y reconoce los ingresos después de que los clientes finales firmen la recepción de los bienes Para las ventas fuera de línea en China, los ingresos se reconocen cuando ambas partes han firmado un contrato y la empresa ha entregado los productos al comprador según lo acordado en el contrato (pedido), y el comprador ha firmado por los productos y ha obtenido un comprobante de recepción; para las ventas fuera de línea en el extranjero, la empresa adopta principalmente el método de ventas FOB y reconoce los ingresos cuando las mercancías han sido despachadas y declaradas para la aduana, embarcadas en el puerto de embarque y obtenido un conocimiento de embarque o una carta de porte que ha sido cargada en el buque.
Dado que los ingresos son uno de los indicadores clave de rendimiento de la empresa, puede existir el riesgo inherente de que la dirección de la empresa (en adelante, la dirección) no reconozca los ingresos de forma adecuada para cumplir los objetivos o las expectativas específicas. También existe el riesgo inherente de que los ingresos se reconozcan en un período incorrecto o se manipulen para cumplir los objetivos o las expectativas debido a la importancia de las ventas de comercio electrónico, la frecuencia de las transacciones, la dificultad de seguir a los clientes finales y la gran dependencia de los datos de back-office de la plataforma de comercio electrónico. Por lo tanto, hemos identificado el reconocimiento de ingresos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta a la auditoría
Los procedimientos de auditoría que realizamos en relación con el reconocimiento de ingresos incluyeron, entre otros
(1) Comprender los principales controles internos relacionados con el reconocimiento de ingresos, evaluar el diseño de dichos controles, determinar si están implementados y comprobar la eficacia operativa de los controles internos relacionados.
(2) Comprender las reglas de transacción y los métodos de liquidación adoptados por la empresa para cada plataforma de venta en línea y evaluar si las políticas contables de la empresa para el reconocimiento de ingresos son coherentes con la esencia del negocio y las normas contables corporativas y si difieren significativamente de las del sector; (3) Probar los controles generales sobre los sistemas de información y los controles de aplicación relacionados con el proceso de reconocimiento de ingresos utilizando el trabajo de especialistas en tecnología de la información.
(4) Examinar los principales contratos de venta en busca de términos o condiciones contractuales clave y evaluar la idoneidad de los métodos de reconocimiento de ingresos.
(5) Realización de procedimientos de análisis sustantivos sobre los ingresos de explotación y el margen bruto por canal de ventas, mes y producto para identificar si existen fluctuaciones significativas o inusuales e identificar las causas de las mismas.
(6) Seleccionar una muestra de las transacciones de ingresos registradas durante el período de referencia y examinar los documentos pertinentes en el curso de las transacciones, incluidos los pedidos de venta, las declaraciones de exportación, las declaraciones de la plataforma de ventas, los albaranes de entrega, las notas de mensajería, etc., y examinar los documentos de recepción de fondos para las devoluciones de ventas, etc., para confirmar si las transacciones son auténticas.
(7) Combinar la correspondencia de las cuentas por cobrar con la correspondencia y las visitas a los principales clientes y plataformas de venta.
(8) Comprobación, por muestreo, de los ingresos de explotación reconocidos en torno a la fecha del balance con los documentos justificativos, como pedidos, extractos, albaranes y notas de mensajería, para evaluar si los ingresos de explotación se reconocen en el período adecuado.
(9) Seleccionar una muestra de compradores de pedidos de empresas minoristas en canales de comercio electrónico para realizar entrevistas telefónicas o devoluciones por correo y comprobar la información logística de los pedidos para confirmar la autenticidad de las transacciones.
(10) Análisis estadístico de la tasa media de devolución de cada plataforma y comparación con las devoluciones reales para revisar y medir el importe de la devolución prevista.
(11) Si la información relacionada con los ingresos se ha presentado correctamente en los estados financieros.
(ii) Existencia de inventarios en el modelo de servicio de comercio electrónico offshore
Ejercicios fiscales relevantes: FY2019, FY2020 y FY2021
Véanse las notas III(XI) y V(I)5 de los estados financieros para los detalles de la información pertinente.
A 31 de diciembre de 2019, 31 de diciembre de 2020 y 31 de diciembre de 2021, el importe en libros del inventario de la Sociedad era de 96.081750,46 RMB, 208718.542,57 RMB y 650645.548,81 RMB, de los cuales el importe en libros del inventario en el extranjero era de 60.403690,94 RMB, 134610.231,82 RMB. El valor contable de las existencias en el extranjero era de 60.403690,94 RMB, 134610.231,82 RMB y 447515.978,37 RMB.
Los inventarios de la Sociedad en el extranjero se enviaron principalmente utilizando un proveedor de servicios de almacenamiento profesional de terceros (incluido el servicio FBA de Amazon), que prestó los servicios correspondientes, como el almacenamiento, la distribución y la devolución de las mercancías, y asumió la responsabilidad de la compensación por las pérdidas o los daños sufridos durante el período de almacenamiento, así como el pago del valor de reposición de las mercancías si las mercancías entregadas se dañaron o se perdieron. Debido a las características del modelo de servicio FBA de Amazon y a los materiales en tránsito, no pudimos realizar procedimientos de control de inventario sobre esta parte del mismo, por lo que identificamos la existencia del inventario como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta a la auditoría
Los procedimientos de auditoría que realizamos para confirmar la existencia de inventarios en el extranjero incluyeron, entre otros
(1) Obtener el acuerdo de servicio de Amazon para entender los términos de las responsabilidades correspondientes de Amazon para el inventario FBA y sus políticas oficiales.
(2) Obtener las condiciones contractuales de la empresa de almacenamiento y logística de terceros para entender las correspondientes condiciones de responsabilidad de la empresa de almacenamiento y logística de terceros para la prestación de servicios de almacenamiento, distribución y devolución.
(3) Inicie sesión en la Plataforma de Servicios para Vendedores de Amazon y en la plataforma de servicios de la empresa de almacenamiento y logística de terceros, vea y descargue los datos de inventario del almacén FBA de cada cuenta y del almacén de terceros a la fecha del balance, y verifique la cantidad y el importe del inventario.
(4) Obtener declaraciones de conciliación detalladas de los transportistas logísticos en relación con los materiales en tránsito, y también comprobar los registros de envío de la empresa, los documentos de exportación y los documentos logísticos para verificar la cantidad y el importe de los materiales en tránsito y comprobar la situación de almacenamiento posterior al período.
(5) Escribir a Amazon y a la empresa de almacenamiento y logística de terceros en relación con el inventario de fin de período en respuesta a los datos de inventario descargados de la plataforma de Amazon y los datos de inventario de la empresa de almacenamiento y logística de terceros.
(6) Realizar el seguimiento del inventario de entrada, así como proporcionar orientación sobre el seguimiento del inventario a los contables extranjeros y utilizar el trabajo de los contables extranjeros para realizar el seguimiento del inventario en los almacenes de terceros extranjeros.
Responsabilidades de gestión y gobierno de los estados financieros
La dirección es responsable de la elaboración de estados financieros que ofrezcan una imagen fiel de acuerdo con las normas de contabilidad de las empresas, así como del diseño, la aplicación y el mantenimiento del control interno necesario para permitir la elaboración de estados financieros libres de errores materiales, ya sea por fraude o por error.
En la elaboración de los estados financieros, la dirección es responsable de evaluar la capacidad de la empresa para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, en su caso, las cuestiones relacionadas con la empresa en funcionamiento, y aplicando las hipótesis de empresa en funcionamiento, a menos que se planifique la liquidación, se interrumpan las operaciones interrumpidas o no exista una alternativa realista.
La gobernanza de la Corporación Wa Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) (en adelante, gobernanza) es responsable de supervisar el proceso de información financiera de la Corporación Wa Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) .
V. La responsabilidad del CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, y emitir un informe de auditoría que incluya una opinión de auditoría. La seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de acuerdo con las normas de auditoría siempre detecte una incorrección material cuando ésta existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraudes o a errores y, por lo general, se consideran importantes si existe una expectativa razonable de que, individualmente o en conjunto, la incorrección podría haber afectado a las decisiones económicas tomadas por los usuarios de los estados financieros basándose en ellos.
Al realizar nuestra auditoría de acuerdo con las normas de auditoría, utilizamos nuestro juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente.
(i) identificar y evaluar los riesgos de que se produzcan incorrecciones significativas en los estados financieros derivadas de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a dichos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas que sirvan de base para expresar una opinión de auditoría. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a un fraude es mayor que el riesgo de no detectar una incorrección material debida a un error porque el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionadas, tergiversación o anulación del control interno.
(ii) Comprender el control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría adecuados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno.
(iii) Evaluar la idoneidad de la selección de las políticas contables por parte de la dirección y la razonabilidad de las estimaciones contables y de la información correspondiente.
(iv) Sacar conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de empresa en funcionamiento por parte de la dirección. Asimismo, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, extraer conclusiones acerca de si existe una incertidumbre material sobre asuntos o circunstancias que puedan arrojar dudas significativas sobre la capacidad de Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) de continuar como empresa en funcionamiento. Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre importante, las normas de auditoría exigen que llamemos la atención de los usuarios de los estados financieros sobre las revelaciones pertinentes en el informe de auditoría; si las revelaciones no son adecuadas, debemos expresar una opinión sin reservas. Nuestra conclusión se basa en la información de que disponemos en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, acontecimientos o circunstancias futuras pueden hacer que Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) no pueda continuar como empresa en funcionamiento.
(v) Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y valorar si los estados financieros presentan fielmente las transacciones y los hechos relevantes.
(vi) Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la información financiera de las entidades o actividades empresariales de la Sociedad Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) para expresar una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, el control y la realización de la auditoría del grupo y aceptamos la plena responsabilidad del dictamen de auditoría.
Nos comunicamos con la gobernanza sobre cuestiones como el alcance, el calendario y los resultados significativos de la auditoría planificada, incluida la comunicación de las deficiencias de control interno que nos preocupan y que hemos identificado en nuestra auditoría.
También proporcionamos una declaración a la gobernanza de que hemos cumplido con los requisitos éticos relacionados con la independencia y comunicamos a la gobernanza todas las relaciones y otros asuntos que podrían percibirse razonablemente como una afectación de nuestra independencia, así como las precauciones correspondientes, si procede.
A partir de los asuntos comunicados a la gobernanza, determinamos qué asuntos eran los más significativos para la auditoría de los estados financieros de los ejercicios 2019, 2020 y 2021 y, por tanto, constituían asuntos clave de la auditoría. Describimos estos asuntos en nuestro informe de auditoría, excepto cuando las leyes y los reglamentos prohíben su divulgación pública, o en raras circunstancias en las que determinamos que un asunto no debe ser comunicado en el informe de auditoría si existe una expectativa razonable de que las consecuencias negativas de comunicar el asunto en el informe de auditoría superarían los beneficios en el interés público. Tianjian Certified Public Accountants (Sociedad General Especial) Certified Public Accountants of China.
(Socio del proyecto)
