CPA Asia Pacific (Special general Partnership)
China Audit Asia Pacific Certified Public Accounts LLP to Shanghai Stock Exchange
Respuesta a la Carta de trabajo reglamentario
Beijing, China
Beijing China
Hemos recibido su carta de trabajo de supervisión sobre la corrección de errores contables y el ajuste retroactivo de Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) La Carta de trabajo de supervisión exige que “se pida a los contables de auditoría de 2020 que expliquen el proceso de auditoría y la base de las materias pertinentes, si la auditoría se lleva a cabo estrictamente de conformidad con los requisitos de auditoría, si las opiniones de auditoría del informe anual de ese año son exactas y si son diligentes y responsables”. Nuestra respuesta es la siguiente:
Proceso de auditoría y base de las cuentas conexas
Fondos monetarios
En cuanto a los fondos monetarios, en el proceso de auditoría hemos seguido principalmente los siguientes procedimientos:
1. Para obtener el Estado de cuenta en papel proporcionado por la empresa con el capítulo bancario en diciembre, primero comprobamos que el depositante de la cuenta de depósito bancario es Shenzhen Hongda medical management Co., Ltd. Después de comprobar si es correcto, formamos el borrador de verificación, y preparamos la lista detallada del saldo de los depósitos bancarios, comprobamos si el cálculo es correcto, y verificamos si es consistente con el número del libro mayor y el recuento de la cuenta del diario.
2. Llevar a cabo el procedimiento de análisis del Fondo Monetario, junto con el análisis y la verificación de otros proyectos, para juzgar la racionalidad del proyecto del Fondo Monetario. Analizar y evaluar la racionalidad del saldo de los fondos monetarios, los ingresos y gastos por concepto de intereses, los gastos de capital, etc.
3. Obtener el original del informe de información crediticia de la empresa y prestar atención a la existencia de promesas de contribuciones, congelación, etc., que restringen la realización o existen fondos en el extranjero. Si se han realizado los ajustes y la divulgación necesarios y se ha elaborado un documento de verificación.
4. El personal de la entidad auditada acompañará al personal de auditoría cuando ponga el sello reservado en el Banco de correspondencia, y entregará los materiales impresos sellados al personal de auditoría.
5. Verifique la dirección de la carta bancaria proporcionada por el cliente, verifique la consistencia con el software industrial y comercial o Map, verifique el proceso para formar un borrador, envíe una carta de investigación por correo, y envíe una carta independiente por el auditor. Registramos este procedimiento en la hoja de resumen de la Carta.
6. Después de que el Banco responda a la Carta, compruebe si la Carta de respuesta es la Carta original, asegúrese de que el saldo contable de la entidad auditada no tiene diferencia con el resultado de la carta bancaria, el tiempo de respuesta y la información se registran como pruebas de auditoría en el documento de trabajo, y El documento de respuesta se pega en la Carta de respuesta y se coloca en el archivo. La Dirección de envío de la respuesta verificada es la misma que la información del destinatario. El tiempo de recepción de la respuesta a la Carta de consulta es después de que la Carta de consulta enviada por la Oficina haya sido firmada por el Banco. El tiempo de entrega urgente del Banco es después de que el banco haya firmado la Carta de consulta.
7. Compruebe si el plazo de depósito bancario es correcto.
8. Comprobar al azar los ingresos y gastos de los grandes depósitos bancarios, comprobar si los comprobantes originales están completos, si los comprobantes contables y los comprobantes originales son coherentes, si el procesamiento contable es correcto, si se registran en el período contable apropiado, etc.
9. Una vez concluida la auditoría de los fondos monetarios, se preparará una carta de compromiso de la dirección relativa a la integridad de la lista de cuentas bancarias, en la que se promete que la empresa no tiene cuentas fuera de la cuenta, ni utiliza ninguna otra cuenta de la empresa prestada ni presta la cuenta bancaria de la empresa a otras personas, y que la cuenta bancaria de la empresa se confirmará mediante el sello de la entidad auditada.
Ii) Pagos anticipados
El pago anticipado se incrementó en 600 millones de yuan debido a la corrección de errores contables y el ajuste retroactivo del anuncio. No podemos expresar nuestra opinión sobre la corrección de errores de los pagos anticipados en el anuncio de la empresa sin una segunda verificación. La siguiente descripción se refiere únicamente a los procedimientos que realizamos en relación con los pagos anticipados durante el examen anual.
La situación de la auditoría de los pagos anticipados en 2020 es la siguiente: en 2020, el número de pagos anticipados aprobados fue de 64.092,89 millones de yuan, a saber, 221,47 millones de yuan para la empresa matriz, 225074,8 millones de yuan para la filial Shanghai Weijing Medical Technology Co., Ltd. (anteriormente conocida como Shanghai Hongyu Mining Products Co., Ltd.) y 413639,94 millones de yuan para la filial Shanghai weikun Hospital Management Co., Ltd. (anteriormente conocida como Shanghai junsheng Supply Chain Management Co., Ltd.).
En el proceso de auditoría de los anticipos, realizamos principalmente los siguientes procedimientos:
1. Obtenga el conjunto de cuentas y los estados financieros de la empresa, prepare la lista detallada de pagos anticipados, compruebe el conjunto de cuentas y los estados financieros, y compruebe si el conjunto de cuentas y los estados financieros son correctos, y finalmente compruebe si el conjunto de cuentas y los estados financieros son consistentes con el número de libros mayores generales, el número total de libros menores y el número de Estados financieros.
2. En combinación con la auditoría del sublibro mayor de las cuentas por pagar, comprobar si se han efectuado pagos duplicados o si las mismas cuentas pagadas se han registrado simultáneamente en las cuentas de anticipos y cuentas por pagar, y reclasificar las cuentas de anticipos y las cuentas por pagar negativas;
3. Analizar el importe, la proporción y la razón del cambio entre el saldo de los anticipos al final del período actual y el saldo final del período anterior; 4. Analizar la edad de la cuenta, la composición del saldo y la comprobación lógica de la edad de la cuenta a finales de 2020;
5. Examinar las razones por las que los pagos anticipados no se cancelan durante más de un a ño y la posibilidad de que se produzcan deudas incobrables, y al mismo tiempo retirar la provisión para deudas incobrables de conformidad con las políticas contables de la empresa para las transferencias de bienes adquiridos a otros créditos por cobrar que no se ajusten a la naturaleza de los pagos anticipados u otras razones.
6. Aplicación del procedimiento de correspondencia:
Los saldos de los pagos anticipados se clasifican en orden descendente, y la proporción de cartas enviadas alcanza el 80% como norma para confirmar el objeto de las cartas enviadas. Los créditos de pago anticipado se ordenan en orden descendente, y la proporción de cartas enviadas alcanza el 80% como estándar para confirmar el objeto de cartas enviadas. La proporción real de cartas enviadas en el proceso de auditoría es superior al 95%.
Antes de enviar la Carta de investigación, confirme lo siguiente:
La información que debe confirmarse en la Carta de solicitud es coherente con los registros pertinentes de los libros de la entidad auditada; La elección de la persona interrogada es apropiada. La dirección en la que el verificador responde directamente al auditor se indica correctamente en la Carta de verificación; Verificar la exactitud del nombre y la dirección de la persona interrogada en la Carta de consulta consultando el sitio web de terceros para confirmar la información recibida de la persona interrogada y cotejando con el nombre y la dirección de la otra parte en la factura especial del IVA recibida por la entidad auditada. Compruebe las direcciones inconsistentes para encontrar la causa de la diferencia.
Los auditores acompañarán a los empleados de la entidad auditada cuando sellen la Carta de verificación preparada por los auditores para garantizar la autenticidad del original de la Carta. El personal de auditoría utiliza personalmente el método de correo para enviar la Carta, el personal de Auditoría envía personalmente en el sitio, entrega personal al mensajero, y el documento de correo como prueba de auditoría se registra en el documento de trabajo y se archiva, después de la firma Express, el número público Express Express Express Express ha firmado, la fecha de firma se registra en la hoja de resumen de la Carta. Una vez recibida la Carta de respuesta al pago anticipado, se comprobará si la Carta de respuesta es la carta enviada originalmente, se determinará la conformidad de la Carta de respuesta de la entidad auditada, se tratará adecuadamente la falta de conformidad, el tiempo y la información de la Carta de respuesta se registrarán como pruebas de auditoría en el Documento de trabajo, y los documentos de respuesta se enviarán por correo y se adjuntarán a la Carta de respuesta y se archivarán.
Prepare el formulario estadístico de la Carta, actualice la situación de la Carta de respuesta a tiempo, envíe una carta de recordatorio a la Carta de respuesta a tiempo, lleve a cabo la prueba de sustitución a la empresa que no responda a tiempo (después del período de Inspección, revise el comprobante original, como el documento de aprobación del contrato de compra, el contrato de compra, el documento de transferencia de derechos de carga con el proveedor, el documento de liquidación, el informe de prueba, la factura, el documento de aceptación del plan de envío, etc.).
7. Procedimientos de visita a los proveedores: Seleccione los cinco principales proveedores antes de 2020 para realizar una visita, que representa más del 95% del importe de los pagos anticipados, para verificar la autenticidad del negocio en 2020 y dejar un registro escrito.
8. Compruebe el libro mayor subsidiario de los pagos anticipados en la fecha posterior del balance, y compruebe los comprobantes pertinentes para verificar si el período se arrastra después del período y si el período es correcto.
9. Llevar a cabo los procedimientos de auditoría de las partes vinculadas y sus transacciones, y comprobar si los proveedores tienen partes vinculadas. 10. Obtener Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) \ \ \ \ \
11. Prepare una list A de comprobación de pagos anticipados y compruebe si los documentos adjuntos están completos y si hay alguna anomalía. 12. Determinar si los anticipos se han presentado debidamente en los estados financieros y las notas de conformidad con las normas contables para las empresas.
Si la auditoría se lleva a cabo estrictamente de conformidad con los requisitos de auditoría, si las opiniones de auditoría del informe anual del año en curso son exactas y si la auditoría se lleva a cabo con diligencia y diligencia
Cuando realizamos la auditoría del informe anual 2020, realizamos la auditoría estrictamente de conformidad con las normas de auditoría, observamos escrupulosamente los principios de independencia, objetividad e imparcialidad y somos diligentes y responsables. Creemos que la opinión de auditoría del informe anual de ese año se basa en la obtención de las pruebas de auditoría correspondientes.
Sin embargo, en el proceso de auditoría de nuestro informe anual 2021, a través de procedimientos especiales, encontramos que las cartas de respuesta de más de Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) \ 2021 y 2020 El 27 de abril de 2022, Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532)
Teniendo en cuenta parte de la información que he obtenido, tenemos serias dudas sobre el posible fraude y la cantidad, el alcance y la naturaleza de las inexactitudes resultantes, y los medios fraudulentos utilizados por Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) han ido más allá de lo que nuestros procedimientos normales de auditoría pueden identificar. En respuesta a este anuncio, planeamos enviar una segunda carta.
Debido a la influencia de la epidemia, la empresa no puede sellar el sello oficial para llevar a cabo la segunda carta, tampoco podemos llevar a cabo la investigación de campo inmediatamente, hasta el 31 de mayo de 2022 podemos volver a enviar la carta del personal, y llevar a cabo la investigación de campo. El 9 de junio de 2022 recibimos una carta de respuesta de la sucursal de Foshan del Banco de Guangzhou Co., Ltd. En la que se indicaba que el saldo de los depósitos bancarios de 60 millones de yuan al 31 de diciembre de 2020 se había transferido gradualmente a la tercera unidad a finales de diciembre de 2020. Además, el 13 de junio de 2022 recibimos una respuesta de la sucursal de Guangzhou de Guangdong Nanyue Bank Co., Ltd. En la que se indicaba que el saldo de los depósitos bancarios al 31 de diciembre de 2020 era de 50.000 millones de yuan y que el 14 de diciembre de 2020 se había proporcionado una garantía de prenda de 50.000 millones de yuan para el préstamo de 496000 millones de yuan de la misma unidad de terceros.
Sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas y verificadas posteriormente, la existencia de fraude en Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) ha dado lugar a una opinión de auditoría inexacta en el informe anual de ese año.
CPA Asia Pacific (Special general Partnership) 28 de junio de 2022
