Sistema de auditoría interna
(revisado en 2022)
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de normalizar la labor de auditoría interna de Runjian Co.Ltd(002929) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), aclarar las responsabilidades de las instituciones de auditoría interna y los auditores, mejorar la calidad de la labor de auditoría interna, fortalecer la gestión empresarial, mejorar los beneficios económicos y salvaguardar Los derechos e intereses legítimos de la empresa y de todos los accionistas, de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, las disposiciones de la Oficina de auditoría sobre la labor de auditoría interna, las normas de la bolsa de Shenzhen sobre la cotización de valores, Este sistema se formula de conformidad con las disposiciones pertinentes de los estatutos (en lo sucesivo denominados “los estatutos”) y la situación real de la sociedad.
Artículo 2 la “auditoría interna” a que se refiere el presente sistema se refiere a una actividad independiente y objetiva de supervisión y evaluación realizada por las instituciones o personas internas de la empresa sobre la eficacia del control interno, la autenticidad e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales. El establecimiento de un sistema de auditoría interna de conformidad con las normas nacionales es una parte importante del establecimiento de un mecanismo de autorregulación y perfeccionamiento.
Artículo 3 el control interno a que se refiere el presente sistema es un proceso realizado por el Consejo de Administración, la Junta de supervisores, la dirección y todo el personal de la empresa con el fin de lograr el objetivo del control. El objetivo del control interno es garantizar razonablemente el cumplimiento legítimo de la gestión empresarial, la seguridad de los activos, la veracidad y exhaustividad de los informes financieros y la información conexa, mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión y promover la realización de la estrategia de desarrollo de la empresa.
Artículo 4 el Consejo de Administración de la sociedad será responsable del establecimiento, la mejora y la aplicación efectiva del sistema de control interno, y el importante sistema de control interno será examinado y aprobado por el Consejo de Administración.
Capítulo II instituciones y personal de auditoría interna
Artículo 5 la empresa establecerá un Departamento de auditoría interna que se encargará de la auditoría interna de la empresa. El Departamento de auditoría interna, bajo la dirección del Consejo de Administración, lleva a cabo su labor de manera independiente bajo la dirección del Comité de auditoría, informa al Consejo de Administración y al Comité de auditoría del Consejo de Administración y es responsable ante el Consejo de Administración. El Departamento de Auditoría Interna ejercerá la autoridad de auditoría de manera independiente, objetiva e imparcial y no podrá estar bajo la dirección del Departamento de finanzas ni trabajar conjuntamente con él, sin injerencia de otros departamentos o personas.
Artículo 6 la empresa, de conformidad con el tamaño de la empresa, las características de la producción y el funcionamiento y las disposiciones pertinentes, asignará personal a tiempo completo a la auditoría interna, que no será inferior a dos. El personal que participe en la auditoría interna debe tener los conocimientos necesarios en materia de auditoría, as í como cierta experiencia en contabilidad financiera y gestión de operaciones. Artículo 7 el Departamento de Auditoría Interna tendrá una person a encargada, que será nombrada por el Comité de auditoría a tiempo completo y nombrada o destituida por el Consejo de Administración. El Jefe del Departamento de auditoría interna debe tener títulos técnicos profesionales de nivel medio o superior y experiencia práctica en auditoría interna. The Company shall disclose the Education, title, work experience and Relationship with the actual Controller of the Head of the Audit Department and Report to the Shenzhen Stock Exchange for Records. Artículo 8 los auditores internos llevarán a cabo la auditoría de conformidad con la ley, serán fieles a sus deberes, serán honestos y honestos, serán independientes, objetivos e imparciales, mantendrán la confidencialidad de las cuestiones de auditoría y no podrán revelarlas sin aprobación.
Artículo 9 cuando un auditor interno tenga algún interés en la entidad auditada, la persona auditada o la cuestión auditada en la tramitación de los asuntos de auditoría, se retirará.
Artículo 10 los órganos internos de la sociedad, las filiales de control y las sociedades de participación en el capital que tengan una influencia significativa cooperarán con el Departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán la labor del Departamento de auditoría interna. Los auditores internos ejercerán sus funciones y facultades de conformidad con las leyes y reglamentos y las normas y reglamentos pertinentes de la empresa y estarán protegidos por las leyes y reglamentos nacionales y las normas y reglamentos pertinentes de la empresa, y ninguna unidad o persona podrá obstruir, reprimir o tomar represalias.
Capítulo III responsabilidades de auditoría
Artículo 11 al dirigir y supervisar la labor de los departamentos de auditoría interna, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la integridad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas reflejadas en los datos contables y otros datos económicos pertinentes de las instituciones internas de la empresa, las filiales que controlan las acciones y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa;
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa de gran influencia;
Ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar especial atención y examinar las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Llevar a cabo una investigación especial de auditoría de todos los aspectos de la gestión empresarial de la empresa, que abarcará todos los aspectos de las actividades comerciales de la empresa relacionados con el informe financiero y la divulgación de información, incluidas, entre otras cosas, las ventas y la recaudación, la adquisición y el pago, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y financiación, las transacciones y cuestiones importantes, la gestión de los recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de los servicios de divulgación de información, etc. El Departamento de auditoría interna se centrará en la inspección y evaluación de la inversión extranjera, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones con partes vinculadas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información. El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa.
Ayudar a la Junta de supervisores a examinar las cuestiones pertinentes y proporcionar a la Junta de supervisores la información necesaria;
Completar otras cuestiones asignadas por el Consejo de Administración y la Junta de supervisores;
Inspeccionar trimestralmente las transacciones de capital entre la empresa y sus partes vinculadas, averiguar si la empresa está ocupada o transferida por los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas, y, en caso de cualquier situación anormal, presentar oportunamente al Consejo de Administración de la empresa para que adopte las medidas correspondientes.
Artículo 12 en la ejecución de la auditoría, el Departamento de Auditoría Interna podrá ejercer las siguientes funciones y facultades:
Convocar reuniones relacionadas con cuestiones de auditoría;
De conformidad con las necesidades de la auditoría interna, exigir a las dependencias o departamentos pertinentes que proporcionen el sistema de control interno y la información sobre la aplicación, los planes de producción, funcionamiento, ingresos y gastos financieros, el presupuesto, las cuentas finales y otros documentos e información pertinentes, la inspección de la gestión de fondos y activos y la inspección de los programas informáticos financieros;
Examinar las declaraciones, comprobantes, libros de contabilidad, presupuestos, cuentas definitivas, contratos y acuerdos pertinentes, consultar los documentos pertinentes y los datos económicos y comerciales, as í como los objetos físicos de la investigación sobre el terreno;
Investigar las cuestiones relativas a las cuestiones de auditoría a las dependencias y personas pertinentes y obtener pruebas documentales;
Tomar una decisión provisional sobre las violaciones graves en curso de las leyes y reglamentos financieros y las pérdidas y los desechos graves;
Presentar sugerencias para corregir y hacer frente a las violaciones de las leyes y reglamentos financieros, as í como sugerencias para mejorar la gestión económica y aumentar los beneficios económicos;
Formular recomendaciones sobre la rendición de cuentas de las unidades y personas que cometan violaciones graves de las leyes y reglamentos financieros y causen pérdidas y desechos graves;
Tener derecho a sellar temporalmente los documentos contables, los libros de contabilidad, los estados contables y otros materiales relacionados con los ingresos y gastos financieros que puedan transferirse, ocultarse, manipularse o destruirse;
Toda persona que obstaculice la interrupción de la labor de auditoría o se niegue a proporcionar información tendrá derecho a formular recomendaciones a la Junta de Síndicos y a adoptar las medidas necesarias para hacer rendir cuentas a las personas pertinentes;
El Departamento de Auditoría Interna está facultado para formular normas y reglamentos de auditoría interna de la empresa y aplicarlos tras la aprobación del Comité de auditoría y el Consejo de Administración; Participar en las reuniones pertinentes sobre la gestión financiera y la adopción de decisiones empresariales de la empresa, participar en la certificación de la viabilidad de las principales decisiones económicas, participar en la investigación, la formulación y modificación de las normas y reglamentos pertinentes; Informar oportunamente al Consejo de Administración sobre los principales problemas detectados en la auditoría.
Artículo 13 el Departamento de Auditoría Interna informará al Comité de auditoría al menos una vez al trimestre, que incluirá, entre otras cosas, la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna. El Departamento de Auditoría Interna presentará un plan de trabajo anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable y un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses a partir del final de cada ejercicio contable.
Artículo 14 el Departamento de auditoría interna considerará como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 15 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la labor de auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de su aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 16 la auditoría interna abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades operacionales de la empresa, incluidos, entre otros, los siguientes: ventas y recaudación de fondos, adquisiciones y pagos, gestión de inventarios, gestión de activos fijos, gestión de fondos (incluida la gestión de la financiación de inversiones), gestión de recursos humanos, gestión de sistemas de información y gestión de la divulgación de información, etc. El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa.
Artículo 17 el Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas correctivas y plazos para subsanar los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno para supervisar la aplicación de las medidas correctivas. El Departamento de Auditoría Interna informará sin demora al Comité de auditoría de cualquier defecto o riesgo importante en el proceso de examen del control interno. Si el Comité de auditoría considera que el control interno de la empresa presenta defectos o riesgos importantes, el Consejo de Administración informará oportunamente a la bolsa de valores y los revelará. La sociedad revelará en el anuncio los defectos o riesgos importantes existentes en el control interno, las consecuencias que se hayan producido o puedan producirse y las medidas adoptadas o previstas. Las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán adecuadas, pertinentes y fiables. Los auditores internos registrarán clara y completamente el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría en los documentos de trabajo durante la auditoría, prepararán y revisarán los documentos de trabajo de auditoría de conformidad con las disposiciones pertinentes, y clasificarán y archivarán los documentos de trabajo de auditoría una vez terminado el proyecto de Auditoría.
El informe de trabajo, el documento de trabajo y la información pertinente del Departamento de auditoría interna se conservarán durante un período no inferior a 10 a ños.
Capítulo IV alcance y contenido de la auditoría interna
Artículo 18 el alcance y el contenido de la auditoría interna incluirán:
Las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa con una influencia significativa: 1. La aplicación de las leyes y reglamentos financieros del Estado; 2. Establecimiento, perfeccionamiento y aplicación efectiva del sistema de control interno y otras normas y reglamentos pertinentes; 3. Ingresos y gastos financieros y actividades económicas conexas: 1) la realidad, legalidad y validez del presupuesto financiero (Plan) y la ejecución, los informes financieros, los estados contables, los libros de contabilidad y los documentos originales conexos; Autenticidad, legitimidad y eficacia de los resultados de las operaciones y de los ingresos y gastos financieros; Seguridad e integridad de diversos activos; Celebración y ejecución de contratos económicos, etc.
El Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo una auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes acontecimientos de inversión extranjera. Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a lo siguiente: 1. Si las inversiones en el extranjero cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes; 2. Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente; 3. Si se nombra a una persona especial o se establece un organismo especializado para que estudie y evalúe la viabilidad de los principales proyectos de inversión y siga de cerca el progreso de los principales proyectos de inversión; 4. En lo que respecta a las cuestiones financieras encomendadas, se prestará atención a si la empresa delegará la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada a los directores individuales o a la dirección de la empresa, si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o no, y si se asignará a una persona especial para supervisar el progreso de la gestión financiera encomendada; 5. En lo que respecta a las cuestiones relativas a la inversión en valores, se prestará atención a si la empresa ha establecido un sistema especial de control interno para las actividades de inversión en valores, si la escala de la inversión afecta al funcionamiento normal de la empresa, si la fuente de los fondos es su propio capital, Si el riesgo de inversión está fuera del alcance de la empresa, si se utilizan cuentas ajenas o si se proporcionan fondos para la inversión en valores, y si los directores independientes y los patrocinadores (incluidas las instituciones patrocinadoras y los representantes de los patrocinadores, en adelante) formulan observaciones (si procede). El Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo una auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes compras y ventas de activos. Al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a los siguientes aspectos: 1. Si la compra y venta de activos cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes; 2. Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente; 3. Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas; 4. Si la garantía, la hipoteca, la prenda y otras restricciones a la transferencia de los bienes adquiridos entrañan litigios, arbitraje u otras cuestiones controvertidas importantes.
El Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo una auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes cuestiones de garantía externa. Al auditar las cuestiones relativas a las garantías externas, se prestará especial atención a lo siguiente: 1. Si las garantías externas cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes; 2. Si el riesgo de garantía está fuera del alcance de la empresa y si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la parte garantizada son buenos; 3. Si la parte garantizada ofrece contragarantía y si la contragarantía es ejecutable; 4. Si el director independiente y el patrocinador emiten opiniones (si procede); 5. Si se nombra a una persona especial para que preste atención continua a la situación operacional y financiera de la parte garantizada.
El Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido transacciones conexas importantes. Al auditar las transacciones con partes vinculadas, se prestará especial atención a los siguientes aspectos: 1. Determinar la lista de partes vinculadas y actualizarla oportunamente; 2. Si las transacciones con partes vinculadas cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes, y si los accionistas o directores asociados se abstienen de votar en las transacciones con partes vinculadas; 3. Si el director independiente aprueba y emite una opinión independiente por adelantado y si el patrocinador emite una opinión (si procede); 4. Si las transacciones con partes vinculadas han firmado un acuerdo escrito y si los derechos y obligaciones de ambas partes y las responsabilidades jurídicas son claros; 5. Si la garantía, la hipoteca, la prenda y otras restricciones a la transferencia del objeto de la transacción entrañan litigios, arbitraje u otras cuestiones controvertidas importantes; 6. Si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la contraparte son buenos; 7. Si los precios de las transacciones conexas son justos, si el objeto de la transacción ha sido auditado o evaluado de conformidad con las disposiciones pertinentes, y si las transacciones conexas pueden usurpar los intereses de la empresa. El Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo al menos una auditoría trimestral del depósito y la utilización de los fondos recaudados. Al auditar el uso de los fondos recaudados, se prestará especial atención a los siguientes aspectos: 1. Si los fondos recaudados se depositan en una cuenta especial determinada por el Consejo de Administración para la gestión centralizada, y si la empresa firma un acuerdo tripartito de supervisión con los bancos comerciales y las instituciones patrocinadoras que depositan los fondos recaudados; 2. Si los fondos recaudados se utilizan de conformidad con el plan de inversión de los fondos recaudados prometido en el documento de solicitud de emisión, si el calendario de inversión del proyecto de fondos recaudados se ajusta al calendario previsto y si los ingresos de inversión se ajustan a las expectativas; 3. Si los fondos recaudados se utilizarán para promesas, préstamos confiados u otras inversiones que alteren encubiertamente el uso de los fondos recaudados, y si los fondos recaudados se han utilizado o malversado; 4. Sustitución de los fondos propios de los proyectos de recaudación de fondos por fondos recaudados y recaudación de fondos ociosos
