Sistema de rendición de cuentas por errores graves en la divulgación de información de los informes anuales
(revisado en 2022)
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 El presente sistema se formula a fin de mejorar el nivel de funcionamiento normalizado de la empresa, fortalecer las responsabilidades laborales de las personas responsables de la divulgación de información en los informes anuales, mejorar la calidad y transparencia de la divulgación de información en los informes anuales y garantizar la veracidad, exactitud, exhaustividad y puntualidad de la Divulgación de información en los informes anuales, teniendo en cuenta la situación real de la empresa.
Artículo 2 el sistema de rendición de cuentas a que se refiere el presente sistema se refiere al sistema de rendición de cuentas y tratamiento de las pérdidas económicas importantes o los efectos negativos causados a la empresa por el incumplimiento o el cumplimiento inadecuado de las responsabilidades, obligaciones u otras razones personales por las personas interesadas en la divulgación de información del Informe anual.
Artículo 3 el presente sistema se aplicará a los directores, supervisores, personal directivo superior, directores de filiales, accionistas controladores y controladores reales, as í como a otras personas relacionadas con la divulgación de información en los informes anuales.
Artículo 4 el sistema de rendición de cuentas se guiará por los siguientes principios:
Principios de objetividad, imparcialidad y búsqueda de la verdad a partir de los hechos;
Ii) el principio de la rendición de cuentas y la investigación de los errores;
Iii) principio de equivalencia entre el poder y la responsabilidad, y principio de correspondencia entre la culpa y la responsabilidad;
El principio de combinar la rendición de cuentas con la mejora.
Capítulo II normas para determinar la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información de los informes anuales
Artículo 5 los errores importantes en la divulgación de información de los informes anuales a que se refieren las presentes medidas incluyen: los errores contables importantes en los informes financieros anuales, los errores importantes en la información de otros informes anuales, las diferencias significativas en la previsión de los resultados y la presentación de informes sobre los resultados, etc., Como se indica a continuación:
Los informes financieros anuales violan la Ley de contabilidad, las normas de contabilidad para las empresas y las disposiciones conexas y contienen errores contables importantes;
La divulgación de información financiera en las notas a los estados financieros viola las normas de contabilidad para las empresas comerciales y los requisitos pertinentes de las normas de interpretación pertinentes y las normas de publicación de la información, y hay errores u omisiones importantes;
Iii) La diferencia significativa entre el rendimiento anual previsto, el informe de rendimiento rápido y el rendimiento real revelado en el informe anual no puede proporcionar una explicación razonable;
El contenido y el formato de la divulgación de información del informe anual no se ajustan a las normas y reglamentos de la Comisión Reguladora de valores de China, las directrices de divulgación de información de la bolsa de Shenzhen y otros documentos normativos, y existen errores u omisiones importantes;
La divulgación del informe anual viola los Estatutos de la sociedad, el sistema de gestión de la divulgación de información, el sistema de gestión de las personas con información privilegiada y otros sistemas de gestión del control interno de la sociedad, lo que da lugar a demoras en la divulgación del informe anual, errores graves en la información del informe anual y a efectos perjudiciales;
Cualquier error grave o efecto adverso en la divulgación de información del informe anual causado por otras razones que puedan atribuirse a una persona de conformidad con la ley;
Los casos en que la autoridad reguladora de valores determine que la divulgación de información en otros informes anuales ha cometido errores importantes.
Artículo 6 los efectos adversos incluyen, en particular, las situaciones en que los inversores o los usuarios de los informes anuales pueden hacer un juicio correcto sobre la situación de la empresa debido a errores importantes, lo que da lugar a litigios de los inversores y otras situaciones determinadas por las autoridades reguladoras.
Artículo 7 normas específicas para la determinación de errores contables importantes en los informes financieros anuales:
El importe de los errores contables relacionados con activos y pasivos representa más del 5% del total de activos auditados en el último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan;
El importe de los errores contables relativos a los activos netos representa más del 5% del total de los activos netos auditados en el último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan;
El importe de los errores contables relacionados con los ingresos representa más del 5% del total de ingresos auditados en el último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan;
El importe de los errores contables relacionados con los beneficios representa más del 5% del beneficio neto auditado del último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan;
El importe de los errores contables afecta directamente a la naturaleza de las pérdidas y ganancias, es decir, las pérdidas se convierten en ganancias o las ganancias se convierten en pérdidas debido a errores contables;
Si el informe financiero anual anterior ha sido corregido por la auditoría de la CPA, el importe de los errores contables representa más del 5% del total de activos auditados en el último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan;
El Departamento de supervisión ordenará a la empresa que corrija los principales errores de los informes financieros anuales anteriores, que representan más del 5% del total de activos auditados en el último ejercicio contable;
Si los datos en el cálculo del índice anterior son negativos, se calculará el valor absoluto.
Artículo 8 normas para la determinación de errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales: i) no divulgación de políticas contables importantes, cambios en las estimaciones contables o ajustes por errores contables; Litigios y arbitrajes importantes que representen más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período;
Iii) cualquier garantía que represente más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período o cualquier garantía a los accionistas, al controlador real o a sus afiliados;
Iv) contratos importantes o inversiones en el extranjero, adquisiciones y ventas de activos que representen más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período;
Otras cuestiones importantes que pueden influir en el juicio correcto de los usuarios del informe anual.
Artículo 9 criterios para determinar las diferencias significativas en las previsiones de rendimiento:
La Dirección de los cambios de rendimiento previstos en la previsión del rendimiento no es coherente con el rendimiento real revelado en el informe anual y no puede proporcionar una explicación razonable, incluidas las siguientes situaciones: la pérdida prevista original y los beneficios reales; Originalmente se esperaba que la pérdida se convirtiera en ganancias, y la pérdida real continuó; Se esperaba que el beneficio neto aumentara en comparación con el mismo período del año anterior y que el beneficio neto real disminuyera en comparación con el mismo período del año anterior; Originalmente se esperaba que el beneficio neto disminuyera año tras año, el beneficio neto real aumentó año tras año.
Aunque la dirección de los cambios previstos en la previsión del desempeño es la misma que la del informe anual, el alcance de los cambios o el importe de las pérdidas y ganancias supera el alcance previsto inicialmente en más del 20% y no puede proporcionar una explicación razonable.
Artículo 10 criterios para determinar las diferencias significativas en el informe de rendimiento: si la diferencia entre los datos financieros y los indicadores del informe de rendimiento y los datos e indicadores reales del informe periódico pertinente es superior al 20%, y no puede proporcionar una explicación razonable, se considerará que hay diferencias significativas en el informe de rendimiento.
Artículo 11 la División de responsabilidades por errores graves en la divulgación de información de los informes anuales se determinará sobre la base de la división específica de responsabilidades en la recopilación, preparación, presentación, transmisión, examen y divulgación de información. En caso de que se produzcan errores importantes en el informe anual debido a errores en cada eslabón, las unidades o personas responsables de los eslabones pertinentes asumirán la responsabilidad directa.
Artículo 12 en cualquiera de las siguientes circunstancias, se impondrá un tratamiento más severo o más grave.
Las circunstancias son malas, las consecuencias son graves, la influencia es grande y la causa del accidente es causada por factores subjetivos personales;
Atacar, tomar represalias o tender una trampa al investigador o interferir o obstaculizar la investigación de la responsabilidad; No aplicar las decisiones de tratamiento adoptadas por el Consejo de Administración de conformidad con la ley;
Cuando el Consejo de Administración considere que otras circunstancias deben tratarse con mayor severidad o agravación.
Artículo 13 en cualquiera de las siguientes circunstancias, se impondrá una pena leve, atenuada o exenta de tratamiento.
Prevenir eficazmente las consecuencias adversas;
Rectificar y recuperar activamente la totalidad o la mayor parte de las pérdidas;
Causado por factores no subjetivos, como accidentes o fuerza mayor;
Otras circunstancias que el Consejo de Administración considere atenuantes, atenuantes o exentas de tratamiento.
Capítulo III formas y tipos de rendición de cuentas
Artículo 14 formas de rendición de cuentas:
Ordenar la corrección y la revisión;
Ii) Comunicación de críticas;
Iii) indemnización por pérdidas;
Traslado, suspensión, degradación o destitución;
Rescisión del contrato de trabajo;
Cuando las circunstancias sean graves y entrañen un delito, se transferirán a los órganos judiciales de conformidad con la ley.
La rendición de cuentas de los responsables puede adoptar una o varias de las formas antes mencionadas, dependiendo de la gravedad de las circunstancias.
Artículo 15 en caso de que los directores, supervisores, altos directivos y personas responsables de cada filial de la sociedad sean responsables de conformidad con las disposiciones del presente sistema, la sociedad no sustituirá a otras responsabilidades jurídicas que deban asumir de conformidad con la ley.
Capítulo IV Procedimiento de determinación y rendición de cuentas por errores graves
Artículo 16 cuando haya errores contables importantes que deban corregirse en los informes financieros, errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales, o diferencias significativas en la previsión de los resultados o en los informes de rendimiento, el Departamento de auditoría interna de la empresa recopilará y resumirá los datos pertinentes, investigará las causas de La responsabilidad, determinará la responsabilidad, formulará dictámenes sobre sanciones y medidas correctivas, los presentará al Comité de auditoría del Consejo de Administración para su examen y copia al Consejo de supervisión. Después de su examen y aprobación por el Comité de auditoría del Consejo de Administración de la empresa, se presentará al Consejo de Administración para su examen y aprobación, y el Consejo de Administración adoptará una resolución especial sobre la determinación de los errores contables y la rendición de cuentas.
Artículo 17 antes de adoptar una decisión sobre el trato de la persona responsable, el Consejo de Administración de la sociedad escuchará las opiniones de la persona responsable y garantizará su derecho a presentar declaraciones y a defenderse.
Artículo 18 cuando una sociedad corrija un informe financiero anual publicado en un a ño anterior, contratará a una empresa contable calificada para realizar operaciones relacionadas con valores y futuros para que audite el informe financiero anual corregido y emita un dictamen al respecto.
Artículo 19 la divulgación de información que corrija los errores de la información financiera en los informes periódicos publicados anteriormente se ajustará a las normas para la preparación de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 19 – corrección y divulgación conexa de la información financiera, las normas para el contenido y el formato de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 2 – contenido y formato del informe anual. The Shenzhen Stock Exchange Listing Rules and other relevant provisions implement.
Artículo 20 si la divulgación de información en el informe anual contiene omisiones importantes o no se ajusta a los hechos, se publicará oportunamente un anuncio de corrección.
Artículo 21 la resolución del Consejo de Administración de la sociedad sobre la determinación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual y las sanciones correspondientes se revelará al público en forma de anuncio público provisional.
Capítulo V Disposiciones complementarias
Artículo 22 las cuestiones no reguladas por el presente sistema se regirán por las disposiciones de las leyes, reglamentos, documentos normativos y estatutos pertinentes del Estado. En caso de conflicto con las leyes, reglamentos, documentos normativos promulgados posteriormente por el Estado o los Estatutos de la sociedad modificados por procedimientos jurídicos, el presente sistema se aplicará de conformidad con las disposiciones de las leyes, reglamentos, documentos normativos y estatutos pertinentes del Estado. Artículo 23 la determinación de los errores importantes en la divulgación de información en los informes trimestrales y semestrales y la investigación de las responsabilidades se llevarán a cabo con referencia a este sistema.
Artículo 24 el presente sistema entrará en vigor y se aplicará a partir de la fecha de su examen y aprobación por el Consejo de Administración.
Artículo 25 el Consejo de Administración de la sociedad tendrá derecho a interpretar y modificar el presente sistema.
Consejo de Administración
Junio 2022
