Sobre el funcionamiento sin tropiezos de los servicios de información Co., Ltd.
Nota especial sobre la Carta de consulta del informe anual de la empresa
Daxinbei Zi [2022] No. 36 – 00005
Daxin Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Wuyige Certified Public Accountants LLP.
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Acerca de Shunliban Information Service Co.Ltd(000606)
Nota especial sobre la Carta de consulta del informe anual
Daxinbei Zi [2022] No. 36 – 00005 Shenzhen Stock Exchange Corporate Management Department:
Se ha recibido la Carta de consulta no. 194 sobre el informe anual 2021 (en lo sucesivo denominada “la Carta de consulta”) del Departamento de su empresa. En respuesta a las preguntas mencionadas en la Carta de consulta que requieren las opiniones de los contables de auditoría anual, hemos examinado, analizado y verificado la información y Los datos pertinentes. Las respuestas a las preguntas pertinentes se explican de la siguiente manera:
Cartas de consulta 2. Informe de auditoría sobre la imposibilidad de formular observaciones. Integridad de los ingresos de las principales empresas. En los principales ingresos comerciales de su empresa en 2021, los ingresos por servicios integrados de la empresa ascendieron a 71.221400 Yuan, lo que representa una disminución del 74,15% con respecto al período anterior. Los contables no pueden aplicar procedimientos de auditoría eficaces para obtener pruebas de auditoría adecuadas y suficientes, y no pueden juzgar la integridad de los ingresos por servicios integrados de las empresas mencionadas.
Pide a los contables que complementen las principales pruebas de auditoría que se prevé obtener pero que no se pueden obtener, y si existen deficiencias importantes en el control interno del reconocimiento de los ingresos y la transferencia de costos de la empresa.
Respuesta:
1. Principales pruebas de auditoría previstas pero no disponibles
En 2021, los ingresos de los servicios integrados de las empresas disminuyeron un 74,15% en comparación con 2020, principalmente debido a la gran pérdida de clientes de los servicios de contabilidad de agentes de las empresas de contabilidad de agentes, y las principales razones de la disminución de los ingresos de los servicios integrados de las empresas fueron entrevistadas por contables a las principales filiales de holgos Fast Horse Finance and tax Management Services Co., Ltd., las principales filiales de holgos Fast Horse Management Consulting Co., Ltd y Ningbo Smooth Finance and Tax Services Co., Ltd. No se han obtenido pruebas de auditoría eficaces de las causas de la pérdida de clientes de la Agencia;
Algunas empresas no pueden proporcionar contratos de servicios y los contables no pueden llevar a cabo procedimientos de auditoría eficaces para la integridad de los ingresos; 2. No encontramos ningún defecto importante en el reconocimiento de los ingresos y el aplazamiento de los costos de la empresa, excepto por el buen funcionamiento de la empresa y el hecho de que algunas filiales no pueden ejercer un control efectivo sobre sus ingresos y no se puede garantizar su integridad.
Cartas de consulta 4. Sobre cuestiones relacionadas con los impuestos. En noviembre de 2021, la Oficina de impuestos de la zona franca general del puerto de Zhoushan de la administración tributaria del Estado emitió una “notificación de orden de corrección dentro de un plazo determinado” a su empresa y a sus filiales, y pidió a su empresa que realizara la rectificación. En marzo de 2022, la Oficina Tributaria de la zona franca general del puerto de Zhoushan de la administración tributaria del Estado emitió una circular sobre cuestiones tributarias a las seis empresas mencionadas, en la que se pedía a su empresa que corrigiera la Declaración y que pagara los impuestos y las tasas atrasadas correspondientes de conformidad con las disposiciones pertinentes. Su empresa a las autoridades fiscales
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La notificación de la orden de corrección dentro de un plazo determinado y la notificación de los asuntos fiscales no han sido objeto de tratamiento contable, por lo que los contables no pueden juzgar el impacto de la cuestión en los estados financieros de su empresa en el período anterior y en el período en curso.
Por favor, describa detalladamente la situación de la rectificación fiscal antes mencionada, las circunstancias específicas de la disputa entre su empresa y las autoridades fiscales, el impacto de la cuestión en la producción y el funcionamiento de su empresa, y si su empresa se enfrenta al riesgo de pagar una gran cantidad de impuestos.
Respuesta:
1. The above – mentioned Tax Rectification matters: on October 18, 2021, six Enterprises (hereinafter referred to as “Zhoushan Zi (Sun) Company”) including shunshunban (Zhoushan) Information Technology Co., Ltd. And its subsidiary Companies (hereinafter referred to as “Zhoushan Zi”) received the Guidance Manual for self – Inspection and Self – Correction of Corporate tax on the Internet Platform issued by the Zhoushan Port Comprehensive Free Trade Zone Taxation Bureau of the State Administration of Taxation (hereinafter refer Después de la supervisión sobre el terreno de las autoridades fiscales competentes y la comparación con el sistema tributario, se descubrió que la empresa zhoushanzi (Sun) no había obtenido la factura de costos a tiempo en el período de liquidación y pago, y el 4 de noviembre de 2021 se emitió el aviso de orden de corrección dentro de un plazo determinado. La empresa zhoushanzi (Sun) está obligada a rectificar “la factura que su empresa debe obtener pero no ha obtenido, de acuerdo con las regulaciones pertinentes, la factura que su empresa debe completar y reemplazar antes del 3 de enero de 2022”.
Después de recibir la notificación de corrección, la empresa zhoushanzi (Sun) La peinó, pero debido a la variedad de formas de negocio de empleo flexible, el gran número y la escala de las empresas correspondientes y el personal de empleo flexible, la región involucrada en todo el país, la liquidación de fondos y la factura de costos tienen diferentes maneras de obtener, la necesidad de comunicarse con los clientes y las autoridades fiscales competentes para verificar el contenido más, Zhoushanzi (Sun) Company has submitted information note to the competent Tax Authority on 6 January 2022, applying for the extension of Rectification period, and on 9 March 2022, the competent Tax Authority replied that the Application for the extension of Rectification was not agreed.
Debido a que la rectificación No se completó a tiempo, el 14 de marzo de 2022, las autoridades fiscales competentes emitieron a la empresa zhoushanzi (Sun) una notificación sobre cuestiones fiscales, que debe ser corregida y declarada en la declaración anual de impuestos sobre la renta de las empresas de la República Popular China correspondiente a 2020, y deben pagar los impuestos correspondientes y las multas atrasadas de conformidad con las disposiciones pertinentes. Hasta la fecha, la empresa no ha aclarado el plan de tratamiento de las cuestiones fiscales mencionadas.
2. La situación concreta de la controversia entre la empresa y las autoridades tributarias es que las autoridades tributarias, de conformidad con las “medidas de gestión de los comprobantes de deducción antes del impuesto sobre la renta de las empresas”, consideran que los gastos de servicio pagados por la empresa al personal encargado de las empresas sólo pueden deducirse Antes del impuesto sobre la renta una vez que se hayan obtenido las facturas conformes, de lo contrario los gastos correspondientes no pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta anual.
Sin embargo, la empresa considera que los gastos de servicio anteriores no se han facturado, sino que se han pagado efectivamente al personal encargado de las operaciones, y los registros de los pagos pueden utilizarse como prueba. Además, la empresa ha contabilizado el costo de los ingresos de acuerdo con el método de la red, y espera que la Oficina de impuestos reconozca el costo de acuerdo con las “normas contables para las empresas”, incluso si es necesario ajustar el pago de impuestos, también se ajustará el costo de acuerdo con el método de la Red, de lo contrario, el impuesto sobre la renta pagadero se ajustará de acuerdo con el método de la cantidad total, el impuesto sobre la renta pagadero y la situación de los beneficios de la empresa no se ajustará en gran medida, la empresa se enfrentará a un gran impuesto sobre los beneficios de la empresa, afecta
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Su empresa reveló el 30 de abril el anuncio sobre la corrección de errores contables anteriores y el ajuste retroactivo, que se refiere principalmente a los problemas existentes en el tratamiento fiscal de las filiales de la empresa y la empresa Sun, y las autoridades fiscales exigen que se rectifiquen y paguen los impuestos atrasados. Por favor, describa los detalles de los negocios involucrados en el manejo de impuestos mencionados anteriormente, las razones de los asuntos relacionados con la rectificación de impuestos, y agregue las razones por las que los asuntos relacionados con la rectificación de impuestos ocurren con frecuencia en su empresa, si el control interno pertinente se establece y se lleva a cabo eficazmente para los asuntos relacionados con el pago de impuestos, y si su empresa ha adoptado las medidas de rectificación necesarias para los problemas de control interno expuestos en este asunto.
Pida a los contables que verifiquen y emitan sus opiniones.
Respuesta:
1, Horgos Fast Horse Finance and tax Management Service Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada “fast Horse Finance and tax”) es una subsidiaria de Horgos Fast Horse Finance and tax Management Services Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada “fast Horse Finance and tax”) de conformidad con la circular sobre cuestiones tributarias emitida por La administración tributaria del Estado de la zona de desarrollo económico de Horgos el 19 de julio de 2017 y la circular de la administración tributaria del Estado del Ministerio de Finanzas sobre las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas en las dos zonas especiales de desarrollo económico de Xinjiang, kashgos (No. 16363 [2017]). El documento de Finanzas e impuestos [2011] No. 112 estipula que el impuesto sobre la renta de las empresas solicitado el 19 de julio de 2017, tras su examen, cumple los requisitos de aceptación y, de conformidad con la notificación de aceptación, está exento del impuesto sobre la renta de las empresas en un plazo de cinco años a partir del año fiscal en que se hayan obtenido los primeros ingresos de producción y explotación. En ese año, el impuesto sobre la renta de las empresas estaba exento de conformidad con el espíritu de los documentos mencionados.
En 2018, la empresa adquirió el 60% de las acciones de Fast Horse y se convirtió en una filial con el 100% de las acciones.
Después de la inspección realizada por la oficina local de impuestos en 2018, el 27 de mayo de 2021 se emitió la decisión sobre el tratamiento fiscal (Oficina de inspección fiscal de YIZHOU [2021] No. 34). Dado que el importe de la exención del impuesto sobre la renta de las empresas declarada en 2017 no se ajusta al artículo 2 de la circular del Ministerio de Finanzas y la administración tributaria del Estado sobre las normas de reconocimiento de las nuevas empresas que disfrutan de políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas (CS [2006] No. 1): Durante el período de disfrute de la política preferencial de reducción periódica del impuesto sobre la renta de las empresas o de exención del impuesto sobre la renta de las empresas, las empresas de nueva creación ya no disfrutarán de la política preferencial pertinente de reducción del impuesto sobre la renta de las empresas si los activos no monetarios adquiridos acumulativamente de los inversores de capital y sus partes vinculadas superan el 25% del capital social. Más tarde, de acuerdo con el “recordatorio” (YIZHOU Tax jiqiang urge [2021] No. 19) recibido, el impuesto sobre la renta de las empresas debe ser pagado en un plazo de diez días para cumplir el pago del impuesto sobre la renta de las empresas 25.322 millones de yuan y a partir de la fecha de pago tardío del impuesto sobre la renta a ñadido.
Rectificación de la situación, Fast Horse Finance and tax 2021 ha sido ajustado retroactivamente de acuerdo con los errores contables anteriores.
2, La subsidiaria de Zhangshu shunban Information Technology Co., Ltd. (en adelante denominada “Zhangshu shunban”) recibió el 15 de febrero de 2022 la notificación de la administración tributaria del Estado sobre la evaluación de los asuntos fiscales de la Oficina Tributaria de la ciudad de Zhangshu (que los contribuyentes corrigen por sí mismos) (Zhangshu shushutong [2022] No. 91): Después de evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de su empresa desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de julio de 2021 y las cuestiones relacionadas con los impuestos, nuestra Oficina ha encontrado los siguientes problemas: (1) los ingresos por ventas declarados del impuesto sobre el valor añadido de las empresas no son consistentes con los Ingresos por ventas de la cuenta de la empresa y no se reconocen los ingresos imponibles del impuesto sobre el valor añadido.
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El impuesto sobre el valor a ñadido, el impuesto sobre la construcción y el mantenimiento urbanos, el impuesto sobre la educación y el impuesto sobre el valor añadido, que asciende a 276 millones de yuan, se pagarán por completo, 225989 millones de yuan, 1.581900 Yuan, 678000 yuan y 452000 Yuan, respectivamente. El impuesto sobre la renta de las empresas se pagará íntegramente antes de impuestos si no se obtienen los documentos legales y válidos de conformidad con las disposiciones pertinentes.
