Hunan Yujing Machinery Co.Ltd(002943)
Sistema de gestión de la auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de establecer y perfeccionar el sistema de auditoría interna, fortalecer la supervisión de la auditoría interna, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de Hunan Yujing Machinery Co.Ltd(002943) (en adelante, “la empresa”), fortalecer la gestión empresarial de la empresa, mejorar los beneficios económicos y promover el desarrollo sostenible y saludable de la economía de la empresa, de conformidad con las leyes y reglamentos, como el derecho de sociedades y las normas básicas de control interno de la empresa, El presente sistema se formula en los documentos normativos y en las disposiciones pertinentes de los estatutos (en adelante denominados “los estatutos”).
Artículo 2 la “auditoría interna” a que se refiere el presente sistema se refiere a una actividad de gestión organizada y ejecutada por la institución de auditoría interna de la empresa, que lleva a cabo una confirmación, evaluación y supervisión independientes y objetivas de la eficacia del control interno y la gestión de riesgos de la empresa, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera y el cumplimiento, la eficiencia, el efecto y la eficacia de las actividades de gestión. Artículo 3 el presente sistema se aplicará a la sociedad y a todas las filiales de propiedad total de la sociedad y a todas las filiales de cartera de la sociedad y a todas las empresas afiliadas que la sociedad controle o controle (en lo sucesivo denominadas “filiales”).
Capítulo II instituciones y responsabilidades
Artículo 4 el Departamento de auditoría será la institución de auditoría interna de la empresa. El Departamento de auditoría será responsable ante el Comité de auditoría establecido en virtud del Consejo de Administración, estará sujeto a la orientación y supervisión del Comité de Auditoría e informará de su labor al Consejo de Administración o al Comité de auditoría.
Artículo 5 el Departamento de auditoría, de conformidad con el tamaño de la empresa y las características de la producción y el funcionamiento, dispondrá de al menos dos personas a tiempo completo que participen en la labor de auditoría interna. El Jefe de departamento del Departamento de auditoría será a tiempo completo y tendrá la capacidad profesional necesaria para llevar a cabo la auditoría, as í como los antecedentes de auditoría, contabilidad, economía, derecho o gestión.
El Departamento de auditoría llevará a cabo la capacitación y el examen del personal de auditoría en el empleo de manera planificada y mejorará continuamente la calidad ideológica y la competencia profesional del personal de auditoría interna. El personal de auditoría interna debe ser capaz de aplicar concienzudamente las directrices, políticas y reglamentos relativos a la labor de auditoría y estar familiarizado con las actividades de auditoría y las actividades financieras y contables.
Artículo 6 el Departamento de auditoría mantendrá su independencia y no podrá estar bajo la dirección del Departamento Financiero de la empresa ni trabajar conjuntamente con el Departamento Financiero. Todas las instituciones internas de la sociedad, sus filiales y las sociedades con participación en el capital que tengan una influencia significativa cooperarán con el Departamento de auditoría en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán la labor del Departamento de auditoría.
Artículo 7 el Departamento de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de las empresas que cotizan en bolsa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa, que tienen una influencia significativa en las empresas que cotizan en bolsa; Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, los informes sobre el rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Consejo de Administración o a la Junta de Auditores al menos trimestralmente sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna, pero no limitarse a ellos.
Artículo 8 el Departamento de auditoría abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades comerciales de la empresa. El Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, de conformidad con la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de la aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 9 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. Artículo 10 el Departamento de Auditoría presentará un plan de trabajo anual de auditoría interna al Consejo de Administración o al Comité de auditoría en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable, y presentará un informe anual de auditoría interna al Consejo de Administración o al Comité de auditoría en un plazo de dos meses después del final de cada ejercicio contable.
El Departamento de auditoría incluirá como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de los fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 11 el Departamento de auditoría, de conformidad con las disposiciones pertinentes, aplicará procedimientos de examen apropiados para evaluar la eficacia del control interno de la empresa y presentará al menos un informe anual de evaluación del control interno al Consejo de Administración o al Comité de auditoría.
Artículo 12 el alcance del examen y la evaluación del control interno incluirá el establecimiento y la aplicación de un sistema de control interno relacionado con la presentación de informes financieros y la divulgación de información.
El Departamento de auditoría se centrará en la inspección y evaluación de la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a las transacciones de fondos no operacionales a gran escala, las inversiones en el extranjero, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de fondos recaudados y la Divulgación de información.
Artículo 13 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes acontecimientos de inversión extranjera. Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a los siguientes elementos:
Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si se nombra a una persona especial o se establece una organización especial para que estudie y evalúe la viabilidad, el riesgo de inversión y los ingresos de inversión de los principales proyectos de inversión y haga un seguimiento y supervise el progreso de los principales proyectos de inversión;
Cuando se trate de Asuntos financieros encomendados, se prestará atención a si la empresa delega la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada a los directores individuales o a la dirección de la empresa, si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o no, y si se nombrará a una persona especial para que siga de cerca el progreso de la gestión financiera encomendada;
Cuando se trate de inversiones en valores, inversiones de riesgo, etc., se prestará atención a si la empresa ha establecido un sistema especial de control interno, si la escala de las inversiones afecta al funcionamiento normal de la empresa, si la fuente de capital es su propio capital, si el riesgo de inversión está fuera del alcance tolerable de la empresa, si existen circunstancias en que las normas comerciales pertinentes prohíban la inversión en valores, el capital de riesgo, etc., y si los directores independientes y las instituciones patrocinadoras emiten opiniones (si procede).
Artículo 14 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes compras y ventas de activos. Al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la compra y venta de activos cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas;
Iv) Si la adquisición de bienes entraña la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, as í como litigios, arbitraje y otras cuestiones controvertidas importantes.
Artículo 15 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes cuestiones de garantía externa. Al auditar las garantías externas, se prestará especial atención a los siguientes elementos:
Si la garantía externa cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el riesgo de garantía está fuera del alcance de la empresa y si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la parte garantizada son buenos;
Iii) Si la parte garantizada ofrece una contragarantía y si la contragarantía es ejecutable;
Iv) Si los directores independientes y las organizaciones patrocinadoras emiten opiniones (si procede);
V) Si se nombra a una persona especial para que preste atención continua a la situación operacional y financiera de la parte garantizada.
Artículo 16 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido transacciones conexas importantes. Al auditar las transacciones conexas, se prestará especial atención a lo siguiente:
Determinar la lista de personas vinculadas y actualizarla oportunamente;
Ii) si las transacciones con partes vinculadas cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes y si los accionistas o directores asociados se abstienen de votar en las transacciones con partes vinculadas;
Iii) Si el director independiente aprueba y emite opiniones independientes por adelantado, y si la institución patrocinadora emite opiniones (si procede);
Iv) si las transacciones con partes vinculadas han firmado un acuerdo escrito y si los derechos y obligaciones de ambas partes y las responsabilidades jurídicas están claros;
V) Si el objeto de la transacción está sujeto a la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, y si se trata de litigios, arbitraje u otras cuestiones contenciosas importantes;
Si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la contraparte son buenos;
Si los precios de las transacciones con partes vinculadas son justos, si el objeto de la transacción ha sido auditado o evaluado de conformidad con las disposiciones pertinentes y si las transacciones con partes vinculadas perjudican los intereses de las empresas que cotizan en bolsa.
Artículo 17 el Departamento de auditoría llevará a cabo al menos una auditoría trimestral del depósito y la utilización de los fondos recaudados y emitirá dictámenes sobre la autenticidad y el cumplimiento de la utilización de los fondos recaudados.
Al auditar el uso de los fondos recaudados, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si los fondos recaudados se depositan en una cuenta especial determinada por el Consejo de Administración para su gestión centralizada, y si la empresa ha firmado un acuerdo tripartito de supervisión con los bancos comerciales y las instituciones patrocinadoras que depositan los fondos recaudados;
Ii) Si los fondos recaudados se utilizan de conformidad con el plan de inversión de los fondos recaudados prometido en los documentos de solicitud de emisión, si el calendario de inversión de los proyectos de fondos recaudados se ajusta al calendario previsto y si los ingresos de inversión se ajustan a las expectativas;
Iii) Si los fondos recaudados se utilizarán para promesas, préstamos confiados u otras inversiones que alteren encubiertamente el uso de los fondos recaudados, y si los fondos recaudados están ocupados o malversados;
Iv) Si, en caso de sustitución de los fondos autofinanciados ya invertidos en proyectos de recaudación de fondos por fondos recaudados, si los fondos recaudados ociosos se utilizan para reponer los fondos líquidos, si se modifican los fines de los fondos recaudados, se cumplen los procedimientos de examen y aprobación y las obligaciones de divulgación de información de conformidad con las disposiciones pertinentes, y si el director independiente, la Junta de supervisores y la institución patrocinadora emiten opiniones de conformidad con las disposiciones pertinentes (si procede).
Artículo 18 el Departamento de auditoría auditará el informe de rendimiento antes de su divulgación al público, prestando especial atención a lo siguiente:
Cumplimiento de las normas contables para las empresas y disposiciones conexas;
Ii) si las políticas contables y las estimaciones contables son razonables o han cambiado;
Iii) si existen anomalías importantes;
Iv) Si se cumple la hipótesis de la empresa en marcha;
Si el control interno relacionado con la presentación de informes financieros presenta defectos o riesgos importantes.
Artículo 19 al examinar y evaluar el establecimiento y la aplicación del sistema de gestión de los servicios de divulgación de información, el Departamento de auditoría se centrará en lo siguiente:
Si se ha elaborado un sistema de gestión de la divulgación de información y un sistema conexo de conformidad con las disposiciones pertinentes, incluido el sistema de gestión de la divulgación de información y presentación de informes de las instituciones internas, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa con una influencia significativa;
Si se especifica claramente el alcance y el contenido de la información material, as í como el proceso de transmisión, auditoría y divulgación de la información material;
Iii) Si se han adoptado medidas para mantener la confidencialidad de la información no divulgada y si se ha aclarado el alcance y la responsabilidad de la información privilegiada;
Si se especifican claramente los derechos y obligaciones de la sociedad y de sus directores, supervisores, altos directivos, accionistas y controladores reales en relación con la divulgación de información;
Si la empresa, los accionistas controladores y los controladores reales tienen compromisos públicos, la empresa designará a una persona especial para que haga un seguimiento del cumplimiento y la divulgación de los compromisos;
Vi) Si el sistema de gestión de la divulgación de información y los sistemas conexos se han aplicado eficazmente.
Artículo 20 el Departamento de auditoría supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas correctivas y plazos para subsanar los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno y supervisará la aplicación de las medidas correctivas. El Jefe del Departamento de Auditoría organizará oportunamente el examen de seguimiento del control interno y lo incluirá en el plan de trabajo anual de auditoría interna.
Artículo 21 el Departamento de auditoría informará trimestralmente al Consejo de Administración o al Comité de auditoría sobre la labor de auditoría interna y los problemas encontrados al menos una vez al a ño, y le presentará un informe de auditoría interna al menos una vez al año.
El Departamento de auditoría informará sin demora al Consejo de Administración o al Comité de auditoría de cualquier defecto o riesgo importante en el proceso de examen del control interno.
El Consejo de Administración o el Comité de auditoría emitirán una opinión escrita sobre la evaluación de la eficacia del control interno de la empresa sobre la base del informe de auditoría interna y la información pertinente presentada por el Departamento de auditoría.
Artículo 22 si el Consejo de Administración o el Comité de auditoría consideran que el control interno de la empresa adolece de defectos o riesgos importantes, el Consejo de Administración informará oportunamente a la bolsa de Shenzhen y los revelará. En el anuncio público, la sociedad revelará los defectos o riesgos importantes existentes en el control interno, las consecuencias que se hayan producido o puedan producirse y las medidas adoptadas o previstas.
Artículo 23 el Consejo de Administración o el Comité de auditoría emitirán un informe anual de autoevaluación del control interno sobre el establecimiento y la aplicación de los sistemas de control interno relacionados con los informes financieros y los asuntos de divulgación de información, sobre la base del informe de evaluación y los materiales pertinentes emitidos por el Departamento de auditoría. El informe de autoevaluación del control interno incluirá, como mínimo, los siguientes contenidos: i) la Declaración del Consejo de Administración sobre la autenticidad del informe de control interno;
Ii) Situación general de la evaluación del control interno;
Base, alcance, procedimiento y método de evaluación del control interno;
Defectos del control interno y su identificación;
Rectificación de los defectos de control interno del año anterior;
Vi) las medidas de rectificación previstas para los defectos de control interno del año en curso;
Conclusión sobre la eficacia del control interno
Artículo 24 al examinar el informe anual, el Consejo de Administración adoptará una resolución sobre el informe de autoevaluación del control interno. La Junta de supervisores y el director independiente emitirán sus opiniones sobre el informe de autoevaluación del control interno, y la institución patrocinadora verificará el informe de autoevaluación del control interno y emitirá sus opiniones de verificación.
Artículo 25 al contratar a una empresa contable para que lleve a cabo una auditoría anual, la empresa exigirá a la empresa contable que lleve a cabo una auditoría o verificación de la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno al menos una vez cada dos a ños y que emita un informe de auditoría o un informe de verificación del control interno. En el informe de auditoría del control interno y el informe de garantía del control interno, la empresa contable emitirá una opinión de auditoría o una opinión de garantía sobre la eficacia del control interno de los informes financieros y revelará los principales defectos del control interno de los informes no financieros que se hayan observado en el proceso de auditoría o garantía del control interno. Artículo 26 si una empresa contable emite un informe de auditoría no estándar, un informe de verificación de conclusiones retenidas o negativas sobre la eficacia del control interno de una empresa que cotiza en bolsa, o si se señalan deficiencias importantes en el control interno de los informes no financieros de la empresa, el Consejo de Administración o el Consejo de Supervisión de la empresa harán una declaración especial sobre las cuestiones pertinentes.
Artículo 27 la sociedad revelará el informe de autoevaluación del control interno, el informe de auditoría del control interno o el informe de garantía del control interno en el sitio web designado por la c
Artículo 28 la sociedad considerará que el sistema de control interno es perfecto y eficaz en su aplicación como uno de los indicadores importantes para la evaluación de la actuación profesional de todos los departamentos (incluidas las sucursales) de la sociedad y de sus filiales. La sociedad establecerá un mecanismo de rendición de cuentas para investigar y castigar a las personas responsables que infrinjan el sistema de control interno y afecten a la aplicación del sistema de control interno.
