Sistema de gestión de la auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de normalizar y garantizar la supervisión de la auditoría interna de Xiamen Comfort Science & Technology Group Co.Ltd(002614) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), mejorar la calidad de la labor de auditoría interna, lograr la regularización e institucionalización de la auditoría interna y desempeñar plenamente el papel de la labor de auditoría interna en el Fortalecimiento de la gestión del control interno, la promoción de la gestión empresarial y la mejora de los beneficios económicos, Este sistema se formula de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias pertinentes, como las directrices sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 1 – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa en la Junta Principal, y teniendo en cuenta la situación real de la empresa.
Artículo 2 la “auditoría interna” a que se refiere el presente sistema se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones o personas internas de la empresa para evaluar la eficacia de su control interno y su gestión de riesgos, la autenticidad e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales.
Artículo 3 El objetivo de la auditoría interna es evaluar, mediante la auditoría interna, si el sistema de control interno es sólido y perfecto, a fin de lograr los objetivos de detectar errores y prevenir abusos, mejorar la gestión, mejorar los beneficios económicos y normalizar el funcionamiento de la empresa.
Artículo 4 el presente sistema se aplicará a la gestión de la auditoría de todos los departamentos del Grupo y de sus filiales.
Capítulo II instituciones y personal de auditoría interna
Artículo 5 el Consejo de Administración de la sociedad establecerá un Comité de auditoría, cuyos miembros serán elegidos por el Consejo de Administración. El Departamento de auditoría interna es responsable ante el Comité de Auditoría e informa al Comité de auditoría, ejerce independientemente la autoridad de auditoría, es responsable de la auditoría interna del Grupo, no puede estar bajo la dirección del Departamento de Finanzas, y no puede cooperar con el Departamento de Finanzas.
Artículo 6 el Departamento de auditoría estará integrado por un Director de auditoría y un Comisionado; el Departamento de auditoría estará integrado por más de tres auditores a tiempo completo y un Director del Departamento de auditoría, nombrados por el Comité de auditoría y nombrados o destituidos por el Consejo de Administración. El Director del Departamento de auditoría es responsable ante la Junta de Auditores e informa al respecto.
Artículo 7 el empleo y el nombramiento de auditores deben ser decentes, atenerse a los principios, actuar con imparcialidad, buscar la verdad a partir de los hechos, abstenerse de abusar de su poder, practicar favoritismo, cometer irregularidades y descuidar su deber; Además, el personal con un alto nivel profesional (o financiero) en materia de auditoría, conocimientos de gestión y políticas debe ocupar puestos de nivel medio o superior.
Artículo 8 en caso de grandes tareas de auditoría, el personal de auditoría, financiero u otro personal profesional podrá organizarse temporalmente para llevar a cabo conjuntamente la auditoría. Si es necesario, se puede contratar personal externo especialmente invitado para realizar auditorías especiales o especiales.
Artículo 9 cuando un auditor interno ejerza sus funciones y facultades de conformidad con las disposiciones del sistema de sociedades, el Departamento auditado (persona) proporcionará oportunamente a los auditores los datos pertinentes y no podrá negarse, obstruir, destruir o tomar represalias.
Capítulo III contenido y responsabilidades de las instituciones de auditoría interna
Artículo 10 el Departamento de Auditoría Interna organizará y organizará la labor de auditoría de conformidad con las prioridades de trabajo de la empresa en todas las etapas y el despliegue de los dirigentes de la empresa. Responsable de la supervisión de la gestión financiera de la empresa, el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno, las responsabilidades específicas son las siguientes:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, las notas informativas sobre el rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna.
De acuerdo con el presupuesto anual, llevar a cabo la inspección de seguimiento de la muestra necesaria para la finalización del presupuesto de todos los departamentos y filiales de control cada trimestre.
Otros trabajos de auditoría organizados por el Comité de auditoría del Consejo de Administración y la dirección de la empresa, según sea necesario.
Artículo 11 el ámbito de trabajo principal del Departamento de auditoría interna es el siguiente:
El Departamento de auditoría interna considerará como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información.
El Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, de conformidad con la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de la aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
La auditoría interna abarcará todas las cuestiones relacionadas con los informes financieros y la divulgación de información en las actividades operacionales de la empresa.
Todas las actividades comerciales, incluidas las ventas y la recaudación de fondos, las adquisiciones y los pagos, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y financiación, la gestión de los recursos humanos, la gestión de los sistemas de información y la gestión de los servicios de Divulgación de información. El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa.
Artículo 12 el Departamento de Auditoría Interna presentará al Comité de auditoría un plan de trabajo anual de auditoría interna en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable y un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses a partir del final de cada ejercicio contable. El Departamento de Auditoría Interna informará oportunamente a la Junta de Auditores de cualquier defecto o riesgo importante en el proceso de examen del control interno.
Artículo 13 el Departamento de auditoría interna, bajo la supervisión del Comité de auditoría, llevará a cabo al menos una inspección trimestral de las siguientes cuestiones, emitirá un informe de inspección y lo presentará al Consejo de administración:
La aplicación de cuestiones importantes como el uso de los fondos recaudados por la empresa, las garantías externas, las transacciones conexas, la inversión en valores, el capital de riesgo, la prestación de asistencia financiera externa, la compra o venta de activos y la inversión extranjera;
Ii) los grandes flujos de capital de la empresa y los flujos de capital con los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas.
Capítulo IV competencias de las instituciones de auditoría interna
Artículo 14 dentro de la jurisdicción de auditoría, las principales competencias del Departamento de auditoría interna son las siguientes:
Convocar reuniones relacionadas con cuestiones de auditoría.
De conformidad con las necesidades de la auditoría interna, los departamentos pertinentes deben presentar oportunamente planes, presupuestos, Estados financieros y documentos conexos, etc.
Examinar los estados contables, los libros de contabilidad, los comprobantes, los fondos y sus bienes, supervisar los programas informáticos de contabilidad financiera y consultar los documentos e información pertinentes.
Asistir a las reuniones de la Oficina del Director General y asistir a las reuniones ordinarias de los departamentos pertinentes, según sea necesario.
Investigar las cuestiones pertinentes de la auditoría a los departamentos (personal) pertinentes y solicitar documentos justificativos.
Tener derecho a adoptar una decisión de cesación e informar oportunamente al Comité de auditoría de la Junta de Síndicos de los actos en curso que violen gravemente las normas financieras y financieras, las normas y reglamentos de la empresa o causen graves pérdidas económicas; Formular recomendaciones al Comité de auditoría de la Junta para que se ocupe de los actos que hayan causado grandes pérdidas económicas y efectos.
Los departamentos y el personal que obstaculicen o socaven la labor de auditoría interna y se nieguen a proporcionar la información pertinente se presentarán al Comité de auditoría de la Junta de Síndicos para su aprobación y, previa aprobación del Presidente, podrán adoptar las medidas provisionales necesarias para sellar la información pertinente y congelar los activos, y se formularán recomendaciones para que el personal pertinente rinda cuentas.
Presentar propuestas para mejorar la gestión y aumentar los beneficios, previa aprobación del Comité de auditoría del Consejo de Administración, y emitir una opinión de auditoría.
Capítulo V Procedimiento de trabajo
Artículo 15 a la luz de los requisitos del Comité de auditoría y de las condiciones específicas de la empresa, se determinarán las prioridades de auditoría, se preparará un plan de trabajo anual de auditoría y se presentará al Comité de auditoría para su aprobación.
Artículo 16 el Departamento de auditoría interna, de conformidad con el plan de trabajo anual de auditoría aprobado y teniendo en cuenta las circunstancias específicas, determinará el objeto de la auditoría y designará a la persona encargada del proyecto. Sobre la base de una comprensión preliminar de la producción, el funcionamiento y los ingresos y gastos financieros del Departamento auditado, el Director del proyecto preparará el plan de auditoría del proyecto, determinará el tiempo, el alcance y el método de auditoría específicos, y el plan de auditoría del proyecto se ejecutará tras la aprobación del Director del Departamento de auditoría.
Artículo 17 puntos clave de la auditoría: supervisar, inspeccionar y evaluar el grado de rigor y la aplicación del sistema de control interno del Grupo, haciendo hincapié en la supervisión e inspección del Grupo y sus filiales para observar los siguientes principios básicos:
Definir claramente los derechos y responsabilidades, establecer un sistema de responsabilidad posterior y aplicar los principios de compra, producción, venta, contabilidad, dinero y administración de bienes.
Todos los documentos originales deben numerarse continuamente y utilizarse en orden de control, y los documentos en blanco deben tramitarse y verificarse.
Todas las propiedades físicas deben ser mantenidas, mantenidas y mantenidas por una person a especial para mejorar la eficiencia y garantizar la seguridad de las propiedades.
Todas las operaciones comerciales deben procesarse e institucionalizarse.
Establecer un sistema de contabilidad de costos adecuado para las características de funcionamiento de la empresa.
El personal contable debe pasar por los procedimientos de traspaso y hacer los registros de traspaso, los visados para futuras referencias y aplicar el sistema de supervisión y entrega en el momento de su traslado o rotación.
Los logros y los efectos se medirán y evaluarán de conformidad con los objetivos e indicadores anuales.
Participar en la evaluación del desempeño de los principales responsables de las filiales de conformidad con los requisitos de gestión estándar del Grupo.
Artículo 18 una vez concluida cada auditoría, no más de siete días laborables a más tardar, se presentará un informe de auditoría sobre las cuestiones y los resultados de la auditoría. El informe de auditoría contendrá pruebas u otros materiales explicativos firmados por el auditado o la entidad auditada.
Artículo 19 requisitos del informe de auditoría: los hechos son claros; Determinación de los datos; Tener un capítulo sobre el que basar; La sugerencia es apropiada. Artículo 20 antes de la presentación del informe de auditoría, la entidad auditada podrá formular opiniones diferentes sobre la base jurídica del informe de auditoría y el contenido de las recomendaciones de tratamiento, y los auditores podrán adoptar o mantener el informe.
Artículo 21 el informe de auditoría presentado por el auditor deberá estar firmado y sellado por el auditor, el auditado o el Jefe de la entidad auditada.
Artículo 22 después de examinar las conclusiones de la auditoría y emitir la notificación de la decisión sobre el tratamiento de la auditoría, el Departamento de auditoría informará a la dependencia auditada (persona) y a los departamentos pertinentes de la copia del informe y la decisión sobre el tratamiento, e instará a la dependencia auditada y a los departamentos pertinentes a que la apliquen.
Artículo 23 la entidad o persona auditada, de conformidad con las conclusiones y decisiones de la auditoría, resolverá oportunamente los problemas e informará al Departamento de auditoría de los resultados de la solución. Si hay alguna objeción a la conclusión de la auditoría y a la decisión de tratamiento, puede apelar al Consejo de Administración o al Consejo de supervisión de la empresa en un plazo de 15 días laborables; El Consejo de Administración o el Consejo de supervisión de la empresa adoptarán medidas en un plazo de 30 días laborables para corregir las decisiones de tratamiento inadecuadas y, durante el período de apelación, las decisiones de auditoría originales se aplicarán como de costumbre.
Capítulo VI recompensas y castigos
Artículo 24 el personal que haya obtenido logros notables en la auditoría y el personal que haya prestado servicios meritorios en la divulgación y presentación de informes serán elogiados y recompensados de conformidad con las disposiciones pertinentes de la empresa.
Artículo 25 los auditores que descuiden su deber, revelen información confidencial, aprovechen su poder para obtener beneficios personales o cometan fraude serán castigados de conformidad con las disposiciones pertinentes de la empresa, y las circunstancias que constituyan un delito grave se comunicarán a los departamentos pertinentes para que investiguen sus responsabilidades penales de conformidad con la ley. Artículo 26. Toda persona que infrinja o tome represalias contra las personas denunciadas será castigada de conformidad con las disposiciones pertinentes de la empresa, independientemente de su posición, y las circunstancias que constituyan un delito grave se comunicarán a los departamentos pertinentes para que investiguen su responsabilidad penal de conformidad con la ley.
Capítulo VII gestión de archivos de auditoría
Artículo 27 el Departamento de auditoría será responsable del establecimiento y perfeccionamiento del sistema de gestión de archivos de auditoría.
Artículo 28 alcance de la gestión de los archivos de auditoría:
Notificación de auditoría y sus anexos;
Informe de auditoría y sus anexos;
Registros de auditoría, documentos de trabajo de auditoría y pruebas de auditoría;
Iv) documentos escritos que reflejen las actividades comerciales de las unidades y personas examinadas;
Decisiones de Auditoría e informes de ejecución;
Vi) un informe sobre la apelación y la solicitud de revisión;
Información sobre el examen y la auditoría posterior;
Otros materiales de auditoría que deben conservarse.
Artículo 29 la gestión de los archivos de auditoría se referirá a la gestión de los archivos de la empresa y a la gestión de la confidencialidad.
Capítulo VIII Disposiciones complementarias
Artículo 30 en caso de que las cuestiones no reguladas por el presente sistema o entren en conflicto con las leyes, reglamentos administrativos, reglamentos departamentales, documentos normativos o estatutos pertinentes, se aplicarán las disposiciones de las leyes, reglamentos administrativos, reglamentos departamentales, documentos normativos y estatutos pertinentes.
Artículo 31 el Consejo de Administración de la sociedad será responsable de la formulación, modificación e interpretación de este sistema.
Artículo 32 el presente sistema entrará en vigor el día de su examen y aprobación por el Consejo de Administración de la sociedad.
Junta Directiva Xiamen Comfort Science & Technology Group Co.Ltd(002614)
Junio 2022
