Zhengzhouj&Thi-Techco.Ltd(300845)
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de regular la labor de auditoría interna de Zhengzhouj&Thi-Techco.Ltd(300845) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), el presente sistema se formula de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, el reglamento de auditoría del Ministerio de China, las disposiciones de la Oficina de auditoría relativas a La labor de auditoría interna y las leyes, reglamentos y estatutos pertinentes del Estado, teniendo en cuenta la situación real de la empresa.
Artículo 2 la “auditoría interna” a que se refiere el presente sistema se refiere a la supervisión interna de las actividades económicas de la empresa, es decir, la supervisión y evaluación independientes y objetivas de la empresa y de sus filiales, sucursales, departamentos funcionales y personal conexo.
Artículo 3 las instituciones de auditoría interna formularán, de conformidad con el presente sistema, las medidas de aplicación de la auditoría interna pertinente.
Capítulo II instituciones de auditoría interna y auditores internos
Artículo 4 la institución de auditoría interna de la empresa será el Departamento de auditoría, que será responsable de la auditoría interna. El Departamento de auditoría estará dirigido por un Comité de auditoría establecido en virtud del Consejo de Administración, que será responsable de la labor del Comité de auditoría y presentará informes al respecto, y estará sujeto a la supervisión y orientación de la Junta de supervisores. El Departamento de auditoría mantendrá su independencia y no podrá ser puesto bajo la dirección del Departamento Financiero ni trabajar con él, sin injerencia de otros departamentos o personas.
El Departamento de auditoría tiene un jefe y personal de auditoría a tiempo completo y a tiempo parcial, según sea necesario.
Objetivo de la auditoría interna: mediante la realización de una auditoría independiente, objetiva e imparcial, utilizando métodos sistemáticos y normalizados, evaluar el proceso de gestión, control y gobernanza de los riesgos, mejorar la eficiencia operacional y promover la realización de los objetivos económicos de la empresa.
Artículo 5 los auditores internos deberán tener un alto nivel de políticas y los conocimientos especializados necesarios, un estilo de trabajo decente, adherirse a los principios, actuar imparcialmente, estar familiarizados con el funcionamiento y la gestión de las empresas, estar familiarizados con las operaciones de contabilidad financiera y las normas y reglamentos financieros pertinentes, estar familiarizados con las Operaciones de auditoría y mantener la debida diligencia profesional.
La evaluación y el nombramiento de las calificaciones profesionales y técnicas de los auditores internos se llevarán a cabo de conformidad con las disposiciones pertinentes de la empresa. Artículo 6 el Departamento de auditoría aceptará la orientación, el examen y la evaluación del Comité de auditoría.
Artículo 7 los auditores internos llevarán a cabo la auditoría de conformidad con la ley, serán leales a sus deberes, se atendrán a los principios, serán objetivos y justos, serán realistas, honestos y mantendrán secretos. No se permite el abuso de poder, el fraude privado, la divulgación de secretos o la negligencia en el cumplimiento del deber.
Artículo 8 los auditores internos ejercerán independientemente su derecho de auditoría de conformidad con las normas y reglamentos de la empresa y estarán protegidos por las leyes y reglamentos del Estado y las normas y reglamentos de la empresa, y ningún departamento o persona podrá obstaculizar, reprimir o tomar represalias contra ellos por ninguna razón o forma.
Artículo 9 cuando, en el desempeño de su labor, un auditor interno tenga un interés en el objeto auditado que pueda obstaculizar la imparcialidad, solicitará por escrito su retirada; Si el objeto auditado considera que existe una relación de interés con el auditor interno que puede obstaculizar la equidad, también puede solicitar por escrito al auditor interno que se retire.
Capítulo III alcance y contenido de la auditoría interna
Artículo 10 el alcance y el contenido de la auditoría interna incluirán:
La empresa y sus filiales, sucursales y departamentos funcionales:
1. Aplicación de las leyes y reglamentos financieros nacionales;
2. Establecimiento, perfeccionamiento y eficacia de la estructura de gobernanza de las personas jurídicas;
3. Establecimiento, perfeccionamiento y aplicación efectiva del sistema de control interno y otras normas y reglamentos pertinentes;
4. Aplicación y aplicación de las resoluciones de los accionistas y del Consejo de Administración;
5. Ingresos y gastos financieros y actividades económicas relacionadas con ellos:
El carácter científico, la viabilidad y el cumplimiento de la preparación y ejecución del presupuesto financiero (Plan);
La autenticidad, legalidad y validez de los informes financieros, los estados contables, los libros de contabilidad y los comprobantes originales conexos;
Autenticidad, legitimidad y eficacia de los resultados de las operaciones y de los ingresos y gastos financieros;
La inversión extranjera y la inversión en el capital y la gestión de la propiedad, los riesgos y los beneficios de las filiales controladoras, las sucursales y los departamentos funcionales de la empresa;
Inicio del proyecto, inicio del proyecto, fuente de fondos y presupuesto, cuentas finales y terminación del proyecto de inversión en activos fijos; Racionalidad del presupuesto (Presupuesto), autenticidad, legalidad y validez de las cuentas finales, ejecución del presupuesto, etc.
El sistema informático de gestión y contabilidad de los ingresos y gastos financieros y la autenticidad, legalidad y validez de los datos electrónicos reflejados y los datos conexos;
Situación en la que los activos de la empresa se utilizan para préstamos hipotecarios o para proporcionar garantías a entidades externas.
Otros ingresos y gastos financieros.
Otras cuestiones de auditoría interna asignadas por el Consejo de Administración de la empresa.
Capítulo IV responsabilidades de las instituciones de auditoría interna
Artículo 11 las principales responsabilidades de las instituciones de auditoría interna serán:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, los informes sobre el rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Consejo de Administración o a su Comité Especial al menos trimestralmente sobre la aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna.
Artículo 12 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo al menos una inspección trimestral del sistema de control interno de los fondos monetarios. Al examinar el sistema de control interno de los fondos monetarios, debe prestarse especial atención a si los procedimientos de autorización y aprobación de los grandes gastos no operacionales de los fondos monetarios son sólidos, si existe un comportamiento de aprobación ultra vires y si el control interno de los fondos monetarios es débil. Si se detectan anomalías, se informará oportunamente al Comité de auditoría.
Artículo 13 la auditoría interna abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades comerciales de las empresas que cotizan en bolsa, incluidas las ventas y la recaudación, la adquisición y el pago, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la Gestión de inversiones y financiación, la gestión de recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc. El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa.
Artículo 14 el Departamento de auditoría interna, de conformidad con las disposiciones pertinentes, aplicará los procedimientos de examen apropiados, evaluará la eficacia del control interno de la empresa y presentará al menos un informe anual de evaluación del control interno al Consejo de Administración.
En el informe de evaluación se describirán el propósito, el alcance, las conclusiones y las recomendaciones del examen y la evaluación del control interno.
Artículo 15 el alcance del examen y la evaluación del control interno incluirá el establecimiento y la aplicación de un sistema de control interno relacionado con la presentación de informes financieros y la divulgación de información.
El Departamento de auditoría interna se centrará en el examen y la evaluación de la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a las transacciones de grandes cantidades de fondos no operacionales, las inversiones en el extranjero, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 16 el Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas de rectificación y plazos de rectificación de los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno para supervisar la aplicación de las medidas de rectificación.
Artículo 17 el Departamento de auditoría mantendrá una buena comunicación y cooperación con las empresas contables y las instituciones nacionales de auditoría en la labor de auditoría.
Capítulo V competencia de las instituciones de auditoría interna
Artículo 18 el Departamento de auditoría tendrá derecho a participar en las reuniones pertinentes sobre la adopción de decisiones empresariales de la empresa, a participar en la demostración de la viabilidad de la adopción de decisiones económicas importantes y a participar en el estudio, la formulación y la modificación de las normas y reglamentos pertinentes.
Artículo 19 durante la auditoría, el Departamento de auditoría podrá ejercer las siguientes facultades:
De conformidad con las necesidades de la labor de auditoría interna, el auditado debe presentar oportunamente el plan, el presupuesto, las cuentas finales, los estados financieros y los documentos e información pertinentes;
Ii) examinar los comprobantes contables, los estados contables y las cuentas finales, examinar los fondos y los bienes, examinar el sistema de información financiera y contable y consultar los documentos y materiales pertinentes;
Convocar y participar en reuniones relacionadas con cuestiones de auditoría y conocer la situación pertinente;
Investigar las cuestiones pertinentes relacionadas con la auditoría a las unidades y personas pertinentes y solicitar los documentos justificativos pertinentes;
Informar oportunamente al Comité de auditoría de la empresa y a la dirección de los actos en curso que violen gravemente las normas financieras y financieras, el sistema de contabilidad financiera y las pérdidas y los desechos graves, adoptar una decisión provisional de detención con el consentimiento de la empresa y presentar sugerencias para su corrección;
Presentar opiniones sobre el tratamiento de las personas directamente responsables de violaciones graves de las leyes y reglamentos financieros y financieros, el sistema de contabilidad financiera y las pérdidas y los desechos graves;
Las unidades y personas que obstaculicen o obstaculicen la labor de auditoría y se nieguen a proporcionar la información pertinente podrán, previa aprobación del Comité de auditoría de la empresa, adoptar las medidas provisionales necesarias y formular recomendaciones para que las personas interesadas rindan cuentas; El Departamento de auditoría tiene derecho a sellar temporalmente los documentos contables, los libros de contabilidad, los estados contables y otros materiales relacionados con las cuestiones de auditoría que puedan transferirse, ocultarse, manipularse o desecharse durante la auditoría, previa aprobación del Comité de auditoría;
Ⅸ) presentar propuestas de reconocimiento y recompensa a las unidades y personas que cumplan y mantengan estrictamente las leyes y reglamentos financieros. Artículo 20 el Consejo de Administración de la sociedad podrá, de conformidad con las necesidades de su labor, conceder al Departamento de auditoría las facultades necesarias para tramitar y sancionar las cuestiones y el personal pertinentes, previa aprobación del Consejo de Administración de la sociedad.
Artículo 21 los gastos necesarios para el desempeño de las funciones del Departamento de auditoría se garantizarán plenamente y se incluirán en el presupuesto financiero anual de la empresa.
Artículo 22 el Departamento de auditoría establecerá un mecanismo de incentivos internos para supervisar y evaluar la labor de los auditores internos, evaluar sus logros y motivarlos a trabajar duro.
Capítulo VI procedimientos de auditoría interna
Artículo 23 el Departamento de auditoría formulará el objetivo anual de auditoría interna, el plan y el presupuesto de gastos, y organizará su aplicación previa aprobación del Comité de auditoría.
Artículo 24 procedimientos específicos de auditoría:
De conformidad con el plan anual de auditoría y la Organización provisional de los trabajos del Comité de auditoría, elaborar un plan de auditoría específico y determinar los miembros del equipo de auditoría, de conformidad con la situación real del objeto auditado, y hacer los preparativos para la auditoría.
La notificación de auditoría se notificará al auditado cinco días antes de la ejecución de la auditoría. El contenido de la notificación de auditoría incluye: el alcance, el contenido, el tiempo y la forma de la auditoría, la lista de miembros del Grupo de auditoría, la información pertinente y otros requisitos para que el objeto auditado coopere con la labor de auditoría.
Llevar a cabo la auditoría.
Los auditores internos pueden adoptar medidas como el examen de los comprobantes, las cuentas, los documentos, los materiales, los sistemas de gestión pertinentes y la investigación y obtención de pruebas de las dependencias y el personal pertinentes, investigar a fondo la situación de los objetos auditados y probar la autenticidad, legitimidad y eficacia de su gobernanza empresarial, sus actividades comerciales y su control interno.
Los auditores internos pueden utilizar métodos de auditoría como el debate, la inspección, el muestreo y la revisión analítica para obtener pruebas de auditoría suficientes, pertinentes y fiables en apoyo de las conclusiones y recomendaciones de auditoría, y registrar las pruebas de auditoría reunidas y las conclusiones y recomendaciones de auditoría resultantes en el documento de trabajo de auditoría.
El auditor interno completará el informe de auditoría en un plazo de 10 días laborables a partir de la fecha de conclusión de la auditoría sobre el terreno y presentará las conclusiones de la auditoría, las opiniones y recomendaciones de la auditoría.
Intercambiar opiniones con el objeto auditado. El objeto auditado enviará sus observaciones por escrito al Departamento de auditoría en un plazo de siete días laborables a partir de la fecha de recepción del informe de auditoría, y se considerará que no hay objeciones si no responde dentro del plazo prescrito.
El Departamento de auditoría, en un plazo de tres días laborables a partir de la recepción de las observaciones escritas presentadas por el auditado, llevará a cabo un estudio de auditoría de las observaciones formuladas por el auditado y modificará el informe de auditoría en consecuencia de acuerdo con la situación real.
Si el objeto auditado debe ser tratado y castigado, la decisión de auditoría se formulará sobre la base del informe de auditoría. Presentar el informe de auditoría, la decisión de auditoría y las observaciones escritas del auditado al Comité de auditoría para su aprobación.
Entregar el informe de auditoría aprobado y la decisión de auditoría a la entidad auditada. La entidad auditada llevará a cabo la rectificación dentro de un plazo determinado y presentará un informe escrito sobre la rectificación y la aplicación.
Si el auditado todavía tiene objeciones al informe de auditoría y a la decisión de auditoría, podrá presentar una denuncia al Comité de auditoría de la empresa en un plazo de 15 días a partir de la fecha de recepción del informe de auditoría y la decisión de auditoría, y el Comité de auditoría de la empresa deberá responder sin demora. El informe de auditoría original y la decisión de auditoría seguirán aplicándose durante el período en que el auditado presente una denuncia.
El Departamento de auditoría llevará a cabo un seguimiento e inspección de la rectificación del objeto auditado, llevará a cabo la aplicación de la decisión de auditoría del objeto auditado y adoptará las recomendaciones de auditoría, y podrá realizar una auditoría de seguimiento si es necesario.
Artículo 25 si se lleva a cabo una auditoría sin previo aviso para evitar razones especiales como los intereses de los accionistas y la pérdida de bienes de la sociedad, no podrá llevarse a cabo de conformidad con los procedimientos de auditoría antes mencionados.
Capítulo VII informes de auditoría interna y decisiones de auditoría
Artículo 26 una vez concluida la auditoría, el auditor interno presentará un informe de auditoría interna y una decisión de auditoría interna.
El informe de auditoría interna debe basarse en los hechos auditados y ser objetivo, preciso, claro, completo y constructivo. Si el objeto auditado debe ser tratado y castigado, la decisión de auditoría interna debe adoptarse sobre la base del informe de auditoría interna, y los hechos deben ser claros, la decisión es exacta y las leyes y reglamentos nacionales y las normas y reglamentos de la empresa deben aplicarse adecuadamente.
Artículo 27 el informe de auditoría interna indicará el propósito, el alcance, las conclusiones y recomendaciones de la auditoría y podrá incluir las opiniones de la persona encargada del objeto auditado sobre las conclusiones y recomendaciones de la auditoría; En la decisión de auditoría interna se indicarán los hechos en que se basa la decisión y las leyes y reglamentos nacionales aplicables y las normas y reglamentos de la empresa.
Artículo 28 el Departamento de auditoría establecerá un sistema de auditoría de los informes de auditoría interna y las decisiones de auditoría. El Director del Departamento de Auditoría examinará si las pruebas de auditoría son suficientes, pertinentes y fiables, si los informes de auditoría están claramente formulados, si las conclusiones de la auditoría son razonables, y
