Shennan Norinco International Cooperation Ltd(000065) 6 Co., Ltd.
Criterios para determinar los defectos del control interno
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de garantizar el establecimiento, la perfección y la aplicación efectiva del sistema de control interno de shennan Norinco International Cooperation Ltd(000065) 6 \
Artículo 2 Estas disposiciones se aplicarán a la determinación de los defectos de control interno de la sociedad y sus filiales.
Artículo 3 el Departamento responsable de estas disposiciones será el Departamento de auditoría de la empresa.
Capítulo II Clasificación de los defectos de control interno
Artículo 4 de acuerdo con las causas o fuentes de los defectos de control interno, la empresa clasifica los defectos de control interno en defectos de diseño y defectos de funcionamiento:
Defectos de diseño: se refiere a que la empresa carece del control necesario para lograr el objetivo de control, o el diseño de control existente es inadecuado, incluso si el funcionamiento normal es difícil de lograr el objetivo de control.
Defectos de funcionamiento: se refiere a que el control interno eficaz (razonable y adecuado) del diseño no puede alcanzar eficazmente el objetivo de control debido a un funcionamiento inadecuado, incluido el funcionamiento no conforme al modo o la intención del diseño, el tiempo o la frecuencia de funcionamiento inadecuados, el funcionamiento no coherente y eficaz, o la falta de la autorización necesaria o de la competencia profesional del personal de ejecución.
Artículo 5 de acuerdo con el grado de gravedad que afecta a la realización de los objetivos de control interno de la empresa, la empresa clasifica los defectos de control interno en defectos importantes, defectos importantes y defectos generales:
Defectos graves: una combinación de uno o más defectos de control que pueden causar una desviación grave del objetivo de control de la empresa.
Defectos importantes: se refiere a una o más combinaciones de defectos de control, cuya gravedad es inferior a los defectos importantes, pero que todavía pueden causar que la empresa se desvíe del objetivo de control. La gravedad de los defectos importantes es inferior a la de los defectos graves, lo que no pone en grave peligro la eficacia general del control interno, sino que también debe atraer la atención de la Junta y de la administración.
Defectos generales: se refiere a otros defectos de control distintos de los defectos importantes.
Artículo 6 los defectos de control interno pueden clasificarse en defectos en la presentación de informes financieros y defectos en la presentación de informes no financieros de acuerdo con las manifestaciones específicas que afectan específicamente a los objetivos de control interno.
Capítulo III procedimiento y alcance de la determinación de los defectos de control interno
Artículo 7 procedimientos para la determinación de los defectos de control interno: de conformidad con las directrices para la evaluación del control interno de las empresas, la determinación de los defectos de control interno por la empresa se basará en la supervisión diaria y la supervisión especial y, en combinación con la evaluación anual del control interno, será analizada exhaustivamente por el Departamento de auditoría, seguida de una opinión de determinación, examinada de conformidad con los límites y procedimientos prescritos, presentada al Comité de auditoría del Consejo de Administración para su examen y finalmente confirmada por el Consejo de Administración.
Artículo 8 el alcance de la determinación de los defectos de control interno incluye los defectos de control descubiertos por la empresa durante la supervisión diaria y la supervisión especial, as í como los defectos de control descubiertos por la empresa durante la evaluación anual del control interno y las pruebas. Capítulo IV normas generales de identificación de los defectos de control interno
Artículo 9 la importancia y el grado de influencia de las deficiencias del control interno son relativos al objetivo del control interno. De acuerdo con la manifestación concreta de la influencia en el logro de los objetivos de la presentación de informes financieros y otros objetivos de control interno, se distinguen los defectos de control interno de la presentación de informes financieros y los defectos de control interno de la presentación de informes no financieros.
Artículo 10 normas para determinar los defectos del control interno de los informes financieros:
El control interno de la presentación de informes financieros es el control interno diseñado y aplicado para orientar los objetivos de la presentación de informes financieros. Dado que el objetivo del control interno de los informes financieros se centra en la fiabilidad de los informes financieros, los defectos del control interno de los informes financieros se refieren principalmente al diseño y funcionamiento del control interno que no puede garantizar razonablemente la fiabilidad de los informes financieros. De acuerdo con la importancia de la inexactitud de los informes financieros causada por los defectos, la empresa utiliza métodos cualitativos y cuantitativos para clasificar los defectos en defectos importantes, defectos importantes y defectos generales.
Criterios para determinar las deficiencias del control interno de los informes financieros:
1. Criterios cualitativos
Principales defectos: (1) los directores, supervisores y altos directivos de la empresa cometen fraude y causan grandes pérdidas o efectos adversos a la empresa; Las deficiencias importantes del control interno de los informes financieros detectadas y comunicadas a la administración no se rectificaron después de un período razonable de tiempo; Si se detectan errores contables importantes, la empresa corregirá los estados financieros revelados; Los contadores públicos certificados han encontrado inexactitudes significativas en los informes financieros actuales, pero no en el funcionamiento del control interno de la empresa; El Comité de auditoría y el Departamento de auditoría interna son ineficaces en la supervisión del control interno de los informes financieros de las empresas.
Deficiencias importantes: 1) no seleccionar y aplicar políticas contables de conformidad con los PCGA; No se han establecido procedimientos y medidas de control contra el fraude; No se ha establecido un mecanismo de control correspondiente ni se han aplicado deficiencias importantes en el tratamiento contable de las transacciones no convencionales o especiales, y no existe un control compensatorio correspondiente; Hay uno o más defectos en el control del proceso de presentación de informes financieros al final del período y no puede garantizar razonablemente que la preparación de los estados financieros alcance el objetivo de la verdad y la exactitud.
Deficiencias generales: otras deficiencias del control interno de la presentación de informes financieros, además de deficiencias importantes.
2. Criterios cuantitativos
Los defectos de control interno que resulten en la gestión de activos se medirán por el índice de activos totales. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud de los estados financieros resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 1% del total de activos; Si supera el 1% pero es inferior al 2% del total de activos, se considera un defecto importante; Si se supera el 2% del total de activos, se considera un defecto importante.
Artículo 11 determinación de los defectos de control interno de los informes no financieros:
El control interno de los informes no financieros es el control interno de otros objetivos distintos de los objetivos de los informes financieros. Estos objetivos suelen incluir objetivos estratégicos, seguridad de los activos, objetivos operacionales, objetivos de cumplimiento, etc.
La determinación de los defectos de los informes no financieros se basa principalmente en la gravedad de los defectos relacionados con la naturaleza de las operaciones, la naturaleza de los efectos negativos directos o potenciales y el alcance de los efectos.
1. Criterios cualitativos
Principales deficiencias: 1) las actividades comerciales de la empresa violan gravemente las leyes y reglamentos nacionales y son castigadas por las autoridades reguladoras o los departamentos gubernamentales a nivel provincial o superior; Falta de control institucional o de fallos sistemáticos de las empresas importantes; Las noticias negativas de los medios de comunicación se exponen con frecuencia, lo que causa graves daños a la reputación de la empresa y es difícil de recuperar; No se han corregido los principales defectos o deficiencias importantes del control interno.
Deficiencias importantes: 1) las actividades operacionales de la empresa violan las leyes y reglamentos nacionales y son castigadas por los departamentos gubernamentales a nivel provincial o inferior; Defectos en sistemas o sistemas empresariales importantes; Noticias negativas en los medios de comunicación, que afectan a las regiones locales; No se han corregido las deficiencias importantes del control interno.
Defectos generales: (1) la eficiencia del proceso de toma de decisiones no es alta, lo que afecta a la producción y gestión de la empresa; Deficiencias del sistema o sistema general de operaciones; No se han corregido los defectos generales del control interno; Otros defectos de control interno no relacionados con la presentación de informes financieros que no sean graves e importantes.
Las normas cuantitativas para la evaluación de los defectos de control interno de los informes no financieros se aplicarán de conformidad con las normas cuantitativas para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros.
Artículo 12 los valores de los indicadores financieros mencionados en las normas cuantitativas anteriores son todos los datos de los estados financieros consolidados auditados más recientes de la empresa.
Capítulo V Disposiciones complementarias
Artículo 13 el presente sistema se aplicará a las sociedades y filiales.
Artículo 14 cuando las cuestiones no reguladas por el presente sistema o entren en conflicto con las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes, las normas departamentales, los documentos normativos y los Estatutos de la sociedad, se aplicarán las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes, las normas departamentales, los documentos normativos y los Estatutos de la sociedad, y el presente sistema se revisará oportunamente.
Artículo 15 el sistema será interpretado y modificado por el Consejo de Administración.
Artículo 16 el presente sistema entrará en vigor en la fecha de su examen y aprobación por el Consejo de Administración.
Shennan Norinco International Cooperation Ltd(000065) 6 Co., Ltd. June 2022
