Shennan Norinco International Cooperation Ltd(000065) 6 Co., Ltd.
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de normalizar la labor de auditoría interna de las empresas, aclarar las responsabilidades de las instituciones y el personal de auditoría interna, mejorar la calidad de la labor de auditoría interna, fortalecer la gestión y el control internos de las empresas y proteger los derechos e intereses legítimos de los inversores, de conformidad con la ley de auditoría de la República Popular China, las disposiciones de la Oficina de auditoría relativas a la auditoría interna, las normas para la gobernanza de las empresas que cotizan en bolsa, las normas para la cotización en bolsa de Shenzhen, El presente sistema se formula de conformidad con las disposiciones de las leyes, reglamentos, normas y estatutos pertinentes, como las directrices sobre la autorregulación y la supervisión de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 1 – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta principal. Artículo 2 el término “objeto auditado” mencionado en el presente sistema se refiere en particular a los departamentos de la empresa, las filiales de propiedad total o de cartera y sus sucursales directas (incluidas las filiales de control), as í como a las personas responsables pertinentes de las instituciones mencionadas.
Artículo 3 la “auditoría interna” a que se refiere el presente sistema se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones de auditoría establecidas internamente por las empresas que cotizan en bolsa, de conformidad con las leyes y reglamentos nacionales y las disposiciones del presente sistema, sobre la eficacia del control interno y la gestión de riesgos, La autenticidad e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales.
Artículo 4 la auditoría interna se guiará por el principio de “independencia, objetividad e imparcialidad”, a fin de garantizar que su labor sea legítima, razonable y eficaz, perfeccionar el mecanismo de restricción interna de la empresa, fortalecer la gestión interna y aumentar los beneficios económicos.
Artículo 5 bajo la dirección directa del Consejo de Administración de la sociedad, las instituciones de auditoría interna, de conformidad con las leyes, reglamentos y políticas del Estado y las disposiciones pertinentes, llevarán a cabo la supervisión de la auditoría interna de los ingresos y gastos financieros y los beneficios económicos de la sociedad y de sus filiales que participen en acciones, ejercerán independientemente su autoridad de auditoría, serán responsables ante el Consejo de Administración de la sociedad e informarán al respecto.
Artículo 6 una institución de Auditoría Interna podrá aceptar la autorización de la Junta de supervisores para llevar a cabo la auditoría e informar al respecto a la Junta de supervisores. Artículo 7 una entidad de Auditoría Interna podrá aceptar la autorización del Director General de la empresa para llevar a cabo la auditoría e informar al respecto al Director General.
Capítulo II instituciones y personal de auditoría interna
Artículo 8 la sociedad establecerá un Comité de auditoría bajo el Consejo de Administración y un Departamento de auditoría interna, que será el órgano de Trabajo Especial del Comité de auditoría del Consejo de Administración de la sociedad, y llevará a cabo la inspección y supervisión del establecimiento y la aplicación del sistema de control interno de la sociedad, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera de la sociedad, etc. El Departamento de auditoría interna es responsable ante el Comité de Auditoría e informa al respecto. El Departamento de auditoría interna mantendrá su independencia y no estará bajo la dirección del Departamento de finanzas ni colaborará con él.
Artículo 9 la empresa asignará personal a tiempo completo para la auditoría interna. El Director del Departamento de Auditoría Interna será a tiempo completo, nombrado por el Comité de auditoría y nombrado o destituido por el Consejo de Administración. La sociedad revelará los antecedentes educativos, el título profesional, la experiencia laboral y la relación con el controlador real de la persona encargada del Departamento de auditoría interna.
Artículo 10 los órganos internos o los departamentos funcionales de la sociedad, las filiales de control de acciones y las sociedades de participación en acciones que tengan una influencia significativa cooperarán con el Departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán la labor del Departamento de auditoría interna.
Capítulo III responsabilidades de las instituciones de auditoría interna
Artículo 11 el Departamento de auditoría interna desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa de gran influencia;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la integridad de los ingresos y gastos financieros reflejados y de las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, las cartas de rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente;
Ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna, pero no limitarse a ellos.
Consultar al menos trimestralmente las transacciones de capital entre la empresa y sus partes vinculadas para determinar si la empresa está ocupada o transferida por los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas, y, en caso de que se descubran circunstancias anormales, presentar oportunamente al Consejo de Administración de la empresa para que adopte las medidas correspondientes.
Artículo 12 el Departamento de Auditoría Interna presentará al Comité de auditoría un plan de trabajo anual de auditoría interna en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable y un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses a partir del final de cada ejercicio contable.
El Departamento de auditoría interna considerará como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de los fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 13 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la labor de auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de su aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 14 en general, la auditoría interna abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades operacionales de la empresa, incluidos, entre otros, los siguientes: ventas y recaudación de fondos, adquisiciones y pagos, gestión de inventarios, gestión de activos fijos, gestión de fondos (incluida la inversión y la financiación), gestión de recursos humanos, gestión de sistemas de información y gestión de la divulgación de información, etc. El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa.
Artículo 15 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas.
Artículo 16 los auditores internos prepararán y revisarán los documentos de trabajo de auditoría de conformidad con las disposiciones pertinentes en la labor de auditoría y, una vez terminado el proyecto de auditoría, clasificarán y archivarán oportunamente los documentos de trabajo de auditoría.
El Departamento de auditoría interna establecerá un sistema de confidencialidad de los documentos de trabajo y, de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes, establecerá un sistema de gestión de archivos correspondiente para aclarar el tiempo de conservación de los informes de auditoría interna, los documentos de trabajo y los materiales conexos.
Capítulo IV Aplicación concreta de la auditoría interna
Artículo 17 el Departamento de auditoría interna, de conformidad con las disposiciones pertinentes, aplicará los procedimientos de examen apropiados, evaluará la eficacia del control interno de la empresa y presentará al menos un informe anual de evaluación del control interno al Comité de auditoría.
Artículo 18 el alcance del examen y la evaluación del control interno incluirá el establecimiento y la aplicación de un sistema de control interno relacionado con la presentación de informes financieros y la divulgación de información.
El Departamento de auditoría interna se centrará en el examen y la evaluación de la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a las transacciones de grandes cantidades de fondos no operacionales, las inversiones en el extranjero, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 19 el Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas correctivas y plazos para subsanar los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno y supervisará la aplicación de las medidas correctivas.
El Jefe del Departamento de Auditoría Interna organizará oportunamente el examen de seguimiento del control interno y lo incluirá en el plan de trabajo anual de auditoría interna.
Artículo 20 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido acontecimientos importantes de inversión extranjera. Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a los siguientes aspectos:
Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido del examen y la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si se nombra a una persona especial o se establece un organismo especializado para que estudie y evalúe la viabilidad, el riesgo y los ingresos de las inversiones de los principales proyectos de inversión y siga de cerca los progresos de los principales proyectos de inversión;
En lo que respecta a las cuestiones financieras encomendadas, se prestará atención a si la empresa delega la autoridad de examen y aprobación de las finanzas encomendadas a los directores individuales o a la dirección de la empresa, si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o no, y si Se nombrará a una persona especial para que siga de cerca el progreso de las finanzas encomendadas;
Cuando se trate de inversiones en valores, se prestará atención a si la empresa ha establecido un sistema especial de control interno para las actividades de inversión en valores, si la escala de las inversiones afecta al funcionamiento normal de la empresa, si la fuente de los fondos es su propio capital, si el riesgo de inversión está fuera del Alcance de la empresa, si utiliza cuentas ajenas o proporciona fondos a otras personas para la inversión en valores; Si el director independiente y el patrocinador (incluidos el patrocinador y el representante patrocinador, el mismo que a continuación) emiten opiniones (si procede).
Artículo 21 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes compras y ventas de activos. Al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la compra y venta de activos cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido del examen y la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas;
Si la adquisición de bienes entraña la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, y si entraña litigios, arbitraje u otras cuestiones controvertidas importantes.
Artículo 22 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes cuestiones de garantía externa. Al auditar las garantías externas, se prestará especial atención a los siguientes elementos:
Si la garantía externa cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Si el riesgo de garantía está fuera del alcance de la empresa y si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la parte garantizada son buenos;
Si la parte garantizada ofrece una contragarantía y si la contragarantía es ejecutable;
Si el director independiente y el patrocinador expresan sus opiniones (si procede);
Si se nombra a una persona especial para que preste atención continua a la situación operacional y financiera de la parte garantizada.
Artículo 23 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido transacciones conexas importantes. Al auditar las transacciones conexas, se prestará especial atención a lo siguiente:
Determinar la lista de partes vinculadas y actualizarla oportunamente;
Si las transacciones con partes vinculadas cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes, y si los accionistas afiliados o los directores afiliados se abstienen de votar en las transacciones con partes vinculadas;
Si el director independiente aprueba y emite una opinión independiente por adelantado y si el patrocinador emite una opinión (si procede); Si las transacciones con partes vinculadas han firmado un acuerdo escrito y si los derechos y obligaciones de ambas partes y las responsabilidades jurídicas están claros; Si la garantía, la hipoteca, la prenda u otras restricciones a la transferencia del objeto de la transacción entrañan litigios, arbitraje u otras cuestiones contenciosas importantes;
Si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la contraparte son buenos;
Si los precios de las transacciones conexas son justos, si el objeto de la transacción ha sido auditado o evaluado de conformidad con las disposiciones pertinentes y si las transacciones conexas pueden usurpar los intereses de las empresas que cotizan en bolsa.
Artículo 24 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo al menos una auditoría trimestral del depósito y la utilización de los fondos recaudados y emitirá dictámenes sobre la autenticidad y el cumplimiento de la utilización de los fondos recaudados. Al auditar el uso de los fondos recaudados, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si los fondos recaudados se depositan en una cuenta especial determinada por el Consejo de Administración para su gestión centralizada, y si la empresa ha firmado un acuerdo tripartito de supervisión con el banco comercial y el patrocinador que deposita los fondos recaudados;
Si los fondos recaudados se utilizan de conformidad con el plan de inversión de los fondos recaudados prometido en los documentos de solicitud de emisión, si el calendario de inversión de los proyectos de fondos recaudados se ajusta al calendario previsto y si los ingresos de inversión se ajustan a las expectativas;
Si los fondos recaudados se utilizan para promesas, préstamos confiados u otras inversiones que alteren encubiertamente el uso de los fondos recaudados, y si los fondos recaudados están ocupados o malversados;
Si el director independiente, la Junta de supervisores y el patrocinador cumplen los procedimientos de examen y aprobación y las obligaciones de divulgación de información de conformidad con las disposiciones pertinentes, si emiten opiniones de conformidad con las disposiciones pertinentes (si procede) en caso de sustitución de los fondos propios de los proyectos de recaudación de fondos ya invertidos por adelantado con fondos recaudados, reposición temporal de los fondos de operaciones con fondos recaudados ociosos, cambio de la dirección de los fondos recaudados, etc.
Artículo 25 el Departamento de auditoría interna auditará el informe de rendimiento antes de revelarlo al público. Al informar sobre los resultados de la auditoría, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si se ajustan a las normas contables para las empresas y a las disposiciones pertinentes;
Si las políticas contables y las estimaciones contables son razonables o han cambiado;
Si existen anomalías importantes;
Si se cumple la hipótesis de la empresa en marcha;
Si el control interno relacionado con la presentación de informes financieros presenta deficiencias o riesgos importantes.
Artículo 26 al examinar y evaluar el establecimiento y la aplicación del sistema de gestión de los servicios de divulgación de información, el Departamento de auditoría interna se centrará en lo siguiente:
Si la empresa ha elaborado un sistema de gestión de la divulgación de información y un sistema conexo de conformidad con las disposiciones pertinentes, incluido el sistema de gestión de la divulgación de información y presentación de informes de las instituciones internas, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa con una influencia significativa;
Si se especifica claramente el alcance y el contenido de la información material, as í como el proceso de transmisión, examen y divulgación de la información material;
Iii) Si se han adoptado medidas para mantener la confidencialidad de la información material no divulgada y si se ha aclarado el alcance y la responsabilidad de mantener la confidencialidad de la información privilegiada;
Si se especifican claramente los derechos y obligaciones de la sociedad y de sus directores, supervisores, altos directivos, accionistas y controladores reales en relación con la divulgación de información;
Si la empresa, los accionistas controladores y los controladores reales tienen compromisos públicos, la empresa designará a una persona especial para que haga un seguimiento del cumplimiento de los compromisos;
Si el sistema de gestión de los servicios de divulgación de información y los sistemas conexos se han aplicado efectivamente.
Capítulo V divulgación de información
Artículo 27 el Departamento de Auditoría Interna informará al Comité de auditoría al menos una vez al trimestre sobre la labor de auditoría interna y los problemas encontrados, y le presentará un informe de auditoría interna al menos una vez al a ño.
El Departamento de Auditoría Interna informará oportunamente al Comité de auditoría si, en el curso de su examen, encuentra deficiencias o riesgos importantes en el control interno.
Si el Comité de auditoría considera que el control interno de la empresa presenta defectos o riesgos importantes, el Consejo de Administración informará oportunamente a la bolsa de Shenzhen y los revelará. La sociedad revelará en un anuncio público
