Sobre Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071)
Respuesta a la Carta de consulta sobre la auditoría ex post del informe anual 2021
Shanghai Stock Exchange no. 317, shanghui Yihan Zi (2022):
La sociedad contable de shanghui (Asociación General Especial) (en lo sucesivo denominada “nosotros” o “contador de auditoría anual”) ha recibido la respuesta a la Carta de investigación sobre la auditoría ex post del informe anual 2021 de Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071) de Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071) 35 Hemos realizado una verificación cuidadosa de la información pertinente sobre Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071) (en lo sucesivo denominada “la empresa” o Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071) \ \ \ ) y ahora En caso de discrepancia entre el número total y el número final de la suma de los valores de los subtemas, se redondeará la causa.
3. Financiación de cuentas por cobrar
A finales de 2021, el saldo final de la financiación de las cuentas por cobrar de la empresa era de 34 millones de yuan, un aumento del 362,70%. La empresa explicó que el aumento se debió principalmente a la recepción de proyectos de ley bancarios y a la aprobación al final del período o a la colocación de proyectos de ley pendientes en la fecha del balance.
Invita a la empresa a: 1) complementar el modelo de negocio para la gestión de las cuentas por cobrar antes mencionadas, ya sea con el objetivo de recibir el flujo de caja contractual, o con el objetivo de vender el activo financiero, o ambas cosas; Indicar si el endoso o descuento de las cuentas por cobrar anteriores cumple las condiciones para la terminación del reconocimiento de los activos financieros y la base de su juicio, y si cumple los criterios para la “venta” en el modelo de negocio de gestión de activos financieros de las directrices para la aplicación de las normas de supervisión – Contabilidad No. 2; En combinación con el modelo de negocio para la gestión de las cuentas por cobrar y las condiciones para la terminación del reconocimiento de las cuentas por cobrar, indicar si la presentación de la financiación de las cuentas por cobrar es exacta; Verificar la exactitud de la explicación de las razones del aumento de la financiación de las cuentas por cobrar.
Se invita a los contables de auditoría anual de la empresa a que examinen las cuestiones mencionadas y emitan opiniones claras al respecto.
Descripción de la empresa
Si el modelo de negocio para la gestión complementaria de las cuentas por cobrar antes mencionadas tiene por objeto recibir el flujo de caja contractual o vender el activo financiero, o ambos
La financiación de las cuentas por cobrar de la empresa se refiere principalmente a la aceptación de la letra de cambio por el Banco y a la aceptación del Banco con un alto grado de crédito. El modelo de negocio de gestión no sólo tiene por objeto recibir el flujo de caja del contrato, sino también vender los activos financieros, en El que la venta de los activos financieros es el objetivo principal. Hasta la fecha de la respuesta a la pregunta, el importe de la terminación del reconocimiento de la letra de cambio de aceptación del Banco después del período es de 19.416 millones de yuan. La proporción de ventas fue del 77,74%; El resto todavía está en estado de espera, a la espera de la comunicación posterior.
Ii) indicar si el endoso o descuento de las cuentas por cobrar anteriores cumple las condiciones para la terminación del reconocimiento de los activos financieros y su base de juicio, as í como el criterio de “venta” en el modelo de negocio de gestión de activos financieros de las directrices para la aplicación de las normas de supervisión – Contabilidad No. 2
Los aceptadores de las letras de cambio de aceptación bancaria recibidas por la empresa en 2021 incluyen los grandes bancos comerciales, los bancos de acciones cotizadas, otros bancos comerciales y las empresas financieras. Después de considerar la estabilidad de la cooperación con los bancos y la calificación crediticia de los principales sujetos evaluados por China Credit Rating Co., Ltd. Y United Credit Rating Co., Ltd., la empresa considera que las letras de cambio de aceptación bancaria con mayor calificación crediticia son aceptadas por los aceptadores con aa o más. La aceptación bancaria con calificación crediticia AA o superior representa hasta el 98,58% de las letras de cambio aceptadas, y la cantidad y proporción de las letras de cambio aceptadas con calificación crediticia AA – y sin información pública son muy bajas. Para las letras de cambio aceptadas con mayor calificación crediticia del aceptador, la probabilidad de que no se pague al vencimiento es baja, por lo que la empresa dará por terminada la confirmación de las letras de cambio endosadas o descontadas (excepto que el Acuerdo de descuento todavía incluye el derecho de recurso).
En 2021, el proyecto de ley de aceptación del Banco de la empresa fue endosado y transferido por 31.927100 Yuan, todos ellos sin derecho de recurso, cumpliendo con el requisito de la terminación del reconocimiento de los activos financieros, es decir, la situación de “generar un rendimiento global mediante la tenencia y venta de activos financieros”, que se ajusta a la norma de juicio de “vender” en el modelo de negocio de gestión de activos financieros en las directrices para la aplicación de las normas de supervisión – contabilidad No. 2.
En 2021, la empresa descontó 21743 millones de facturas mediante Bank Of Nanjing Co.Ltd(601009) \ \ \ \ La empresa debe complementar los fondos correspondientes de los instrumentos negociables, a saber, el derecho de recurso, por lo que, teniendo en cuenta la prudencia, aunque la probabilidad de impago debido a una calificación crediticia más alta es baja, el reconocimiento contable todavía no ha terminado, el modelo de negocio no se ajusta a la situación de “generar un rendimiento global mediante la posesión y venta de activos financieros”, no se ajusta a las directrices para la aplicación de las normas de supervisión – el criterio de “venta” en el modelo de negocio de gestión de activos financieros de la categoría contable no. 2.
Sobre la base de las directrices para la aplicación de las normas de supervisión – contabilidad No. 2, la empresa ha corregido los errores de los datos de 2021, ha reclasificado las facturas de aceptación bancaria que no cumplen los requisitos para la terminación de la contabilidad financiera de las cuentas por cobrar a las cuentas por cobrar al final del período, ha aumentado las facturas por cobrar en 4 millones de yuan y ha reducido la financiación de las cuentas por cobrar en 4 millones de yuan.
Iii) indicar si la presentación de la financiación de las cuentas por cobrar es exacta en relación con el modelo de negocio para la gestión de las cuentas por cobrar y las condiciones para la terminación del reconocimiento de las cuentas por cobrar.
El modelo de negocio de la aceptación del proyecto de ley del Banco de gestión de la empresa no sólo tiene por objeto recibir el flujo de caja del contrato, sino también vender el activo financiero, por lo que se clasifica como el activo financiero que se mide por el valor razonable y se incluye en otros ingresos globales, y se presenta en la financiación de cuentas por cobrar. En cuanto a la cuenta de financiación de cuentas por cobrar para la aceptación bancaria no satisfecha con la terminación del reconocimiento, los datos de 2021 se han corregido y reclasificado a cuentas por cobrar de conformidad con las directrices para la aplicación de las normas de supervisión – contabilidad No. 2.
En resumen, la presentación de la financiación por cobrar después de la corrección y el ajuste de los errores de la empresa es exacta.
Iv) verificar la exactitud de la explicación de las razones del aumento de la financiación de las cuentas por cobrar
El importe de la financiación de las cuentas por cobrar al final del período (antes de la corrección de errores contables) aumentó en 26.876600 Yuan, lo que representa un aumento del 362,70% con respecto al año anterior, debido principalmente al aumento de la escala de recaudación de fondos de las facturas de aceptación bancaria aceptadas por la empresa en El período en curso. El importe acumulado de las facturas de aceptación bancaria recibidas en este período fue de 70.275300 Yuan, un aumento de 28.814600 yuan en comparación con el año anterior, un aumento del 69,50% en comparación con el mismo período del año anterior.
En resumen, la explicación de la empresa es inexacta “debido principalmente a la recepción del proyecto de ley del Banco y el final del período ha sido aprobado o publicado en la fecha del balance todavía no ha expirado debido al aumento del proyecto de ley”.
Procedimientos de verificación y opiniones de los auditores anuales
Procedimientos de verificación
1. Obtener el libro de referencia de las facturas por cobrar de la empresa, comprobar si el recibo, la aceptación, el endoso y el descuento de las facturas son consistentes con los registros contables, prestando especial atención a los elementos clave de las facturas (cajón, importe de la factura, plazo de la factura, Banco de aceptación, etc.);
2. Entrevistar a la dirección de la empresa (incluido, entre otros, el Director General y el Director Financiero) para confirmar el modelo de gestión de las cuentas por cobrar de la empresa (propósito y uso de las cuentas por cobrar);
3. Buscar las calificaciones crediticias de los principales bancos de aceptación de facturas por cobrar a través de Internet y otros canales, y comprobar si la empresa existe el riesgo de que las facturas no vencidas endosadas no puedan ser honradas a su vencimiento, y si se cumplen las condiciones para la terminación del reconocimiento de activos financieros; 4. Obtener acceso a los acuerdos de descuento de cuentas por cobrar y otros datos para comprobar si las operaciones de descuento o endoso siguen estando sujetas al derecho de recurso y si se puede dar por terminado el reconocimiento;
Ii) Opiniones de verificación
Tras la verificación, el auditor anual considera que:
1. La calificación crediticia del aceptador de la aceptación bancaria recibida por la empresa en el período en curso es alta, la probabilidad de que no se pague al vencimiento es baja, la transferencia de endoso de los títulos de crédito en el período de que se informa no está sujeta a ningún derecho de recurso, se cumplen las condiciones para la terminación del reconocimiento de los activos financieros y se cumple la situación de “generar un rendimiento general mediante la posesión y venta de activos financieros”; De conformidad con las “Directrices para la aplicación de las normas de supervisión – contabilidad No. 2” en el modelo de negocio de gestión de activos financieros “venta” de los criterios de juicio;
En el período que abarca el informe, el propósito de la financiación de las cuentas por cobrar se desconta con el derecho de recurso (de conformidad con las disposiciones pertinentes del Acuerdo de descuento financiero directo de las cuentas por cobrar), no se da por terminado el reconocimiento contable, no se cumple el “rendimiento general mediante la tenencia y venta de activos financieros” y no se ajusta a la norma de juicio de la “venta” en el modelo de negocio de gestión de activos financieros de las directrices para la aplicación de las normas de supervisión – contabilidad No. 2, y la empresa se ha guiado por los documentos. Corrección de errores de los datos de 2021;
2. El modelo de negocio de la aceptación de la letra de cambio del Banco de gestión de la empresa no sólo tiene por objeto recibir el flujo de caja del contrato, sino también vender el activo financiero, por lo que se clasifica como el activo financiero que se mide por el valor razonable y cuyo cambio se incluye en otros ingresos globales, y se presenta en la financiación de cuentas por cobrar. En cuanto a la cuenta de financiación de cuentas por cobrar de la aceptación bancaria no satisfecha con la terminación del reconocimiento, los datos de 2021 se corrigen de acuerdo con las directrices para la aplicación de las normas de supervisión – Categoría contable no. 2, y se reclasifican a las cuentas por cobrar. La presentación de la financiación de Cuentas por cobrar después del ajuste de la corrección de errores de la empresa es exacta.
3. La financiación de los créditos por cobrar al final del período (antes de la corrección de errores contables) aumentó en 26.876600 yuan en comparación con el final del año anterior, lo que representa un aumento del 362,70% en comparación con el mismo per íodo del año anterior, debido principalmente al aumento de la escala de reembolso de Los proyectos de ley de aceptación bancaria aceptados por la empresa en el período en curso.
4. Sobre el rendimiento operativo subyacente y el deterioro del Fondo de Comercio
En 2017, la empresa adquirió Shanghai hotahofer Automation TESTING TECHNOLOGY Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada hotahofer) con una contraprestación cero a través de una fusión de empresas no bajo el mismo control, confirmando una buena voluntad de 38.490800 Yuan. Antes de la adquisición, en 2016 hotahofer realizó ingresos de explotación de 9.577200 Yuan, beneficio neto de – 13.024300 Yuan, activos totales de 38.816500 Yuan, activos netos de – 39.722700 Yuan. En el período que abarca el informe, hotahofer logró ingresos de explotación de 117 millones de yuan y un beneficio neto de 11 millones de yuan, y la empresa no hizo ninguna provisión para el deterioro del Fondo de comercio.
Invita a la empresa a: 1) complementar los principales datos financieros, incluidos, entre otros, los ingresos de explotación, los costos de explotación, los beneficios netos, los beneficios no netos retenidos, el flujo de caja neto de las actividades de explotación y los activos netos, desde la adquisición de hotahofer, principalmente de 2018 a 2021; En combinación con la posición de la industria, la tecnología básica, las principales necesidades de los clientes y la situación de las ventas de productos, el documento explica las razones y la racionalidad del crecimiento del rendimiento de hotahofer en los últimos años y si el crecimiento del rendimiento futuro puede mantenerse; Complementar el proceso concreto de la prueba de deterioro del Fondo de comercio de hotahofer, incluida, entre otras cosas, la selección de hipótesis de evaluación y parámetros conexos, y explicar en detalle las razones y la racionalidad de la falta de provisión para el deterioro del Fondo de comercio de hotahofer durante el período que abarca el informe.
Se invita a los contables de auditoría anual de la empresa a que examinen las cuestiones mencionadas y emitan opiniones claras al respecto.
Respuesta:
Descripción de la empresa
Complementar los principales datos financieros de la adquisición de hotahofer de 2018 a 2021, incluidos, entre otros, los ingresos de explotación, los costos de explotación, los beneficios netos, los beneficios no netos retenidos, el flujo de caja neto de las actividades de explotación y los activos netos;
Los principales indicadores financieros de hotahofer para 2018 – 2021 son los siguientes:
Unidad: 10.000 yuan
Tema 202112.31 / 202012.31 / 201912.31 / 201812.31
20212020 20192018
Ingresos de explotación 117264211790471157494690299
Gastos de funcionamiento 7.800,29 6.905,11 8.493,01 5.374,90
Beneficio neto 1067 Hubei Heyuan Gas Co.Ltd(002971) 57155408 306,59
Beneficios no netos deducidos 104291298980155457 302,98
Activo neto 2.252,57 1.185,56 – 1.790,47 – 3.572,30
Corrientes netas de efectivo procedentes de actividades operacionales – 220712 583,76 – 306,24 – 750,90
En combinación con la posición de la industria, la tecnología básica, las principales necesidades de los clientes y la situación de las ventas de productos, el documento explica las razones y la racionalidad del crecimiento del rendimiento en los últimos años y si el crecimiento del rendimiento futuro puede mantenerse;
Hota hopford fue fundada en Shanghai en mayo de 2014 y comprada bajo control diferente en noviembre de 2017. Se centra en el desarrollo y la producción del Banco de pruebas de transmisión y el Banco de pruebas de nuevos productos de energía. La Caja de cambios es una de las partes más complejas en el campo de las pruebas inteligentes de los grupos motopropulsores de automóviles. Sólo unas pocas empresas en todo el mundo, como ThyssenKrupp y teamtechnik de Alemania, han dominado su tecnología de pruebas.
Sobre la base de la comprensión del sistema de montaje de energía automotriz, las necesidades de los clientes y la acumulación de datos de prueba de productos de montaje de energía, la empresa organiza la experiencia de ingeniería a través de algoritmos de análisis de software para formar la tecnología clave impulsada por datos y algoritmos.
