Nota de la empresa contable Lixin sobre la verificación de la Carta de trabajo de supervisión de la divulgación de información del informe anual de 2021
Lixin Certified Public Accountants
Nota sobre la verificación de la Carta de Trabajo sobre la supervisión de la divulgación de información del informe anual 2021
Índice Página notas de respuesta 1 – 17 4
Lixin Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Acerca de Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345)
Descripción de la verificación de la Carta de Trabajo sobre la supervisión de la divulgación de información en el informe anual 2021
No. Ze025 Shanghai Stock Exchange Listed Company Management Department No. 1:
Aceptamos el encargo de Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345) (en lo sucesivo denominado “la empresa” o “la comunicación Yangtze”) de auditar los estados financieros anuales de Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345) 2021. De acuerdo con la Carta de trabajo de supervisión de la divulgación de información sobre el informe anual 2021 de Wuhan Wuhan Yangtze Communication Industry Group Co.Ltd(600345) \
[pregunta 1] en el informe anual se indica que durante el período de que se informa la empresa obtuvo unos 110 millones de yuan de ingresos de explotación y 92,29 millones de yuan de beneficios netos atribuibles a la empresa matriz después de deducir los ingresos de inversión de 134 millones de yuan de la empresa asociada. Si se deducen los Efectos de los ingresos de inversión antes mencionados, los beneficios netos atribuibles a la empresa matriz después de deducir los ingresos de inversión serán negativos. El importe de los ingresos de explotación deducidos de los indicadores financieros de salida de la lista: deducción de los ingresos de explotación, que figura en el anexo No. 7 de las directrices de autorregulación de la bolsa de Shanghai para las empresas que cotizan en bolsa; En combinación con los requisitos del anuncio explicativo No. 1 sobre la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa – pérdidas y ganancias no recurrentes, se explica la base y la racionalidad de no reconocer los ingresos de inversión de las empresas asociadas como pérdidas y ganancias no recurrentes. Pide al contable de auditoría anual que emita su opinión. “
Respuesta: En primer lugar, en combinación con la composición específica de los ingresos de explotación, explicar el importe de los ingresos de explotación deducidos de conformidad con el índice de exclusión financiera: deducción de los ingresos de explotación, que figura en el anexo No. 7 de la Guía de autorregulación y supervisión de las empresas que cotizan en Bolsa de Shanghai No. 2 – gestión empresarial;
Respuesta de la empresa
Durante el período que abarca el informe, el importe de los ingresos de explotación deducidos de conformidad con el índice de retirada de la lista financiera: deducción de los ingresos de explotación es de 10.939770 Yuan. Los detalles son los siguientes:
Estado de deducción de los ingresos de explotación para 2021
Deducciones específicas del año anterior (10.000 yuan)
Importe de los ingresos de explotación 10 988,05 17 661,90
Importe total de las partidas deducidas de los ingresos de explotación 48,28 41,50
La cantidad total de ingresos de explotación deducidos de las partidas representa 0,44% 0,23% de los ingresos de explotación
Ingresos de las operaciones no relacionados con la actividad principal
1. Otros ingresos comerciales distintos del funcionamiento normal. Como el arrendamiento de activos fijos, activos intangibles,
Los materiales de embalaje, los materiales de venta, el intercambio de activos no monetarios con materiales, los ingresos obtenidos de la gestión de la vivienda confiada a 48,28 viviendas 41,50, etc., y los ingresos que se incluyen en los ingresos de la actividad principal, pero que pertenecen a la empresa de alquiler superior fuera de la operación normal. 2. Los ingresos procedentes de operaciones financieras no cualificadas, como los ingresos por intereses de los fondos retirados; Los ingresos generados por las nuevas operaciones financieras en el ejercicio económico en curso y en el ejercicio económico anterior, como las garantías, el factoraje comercial, los microcréditos, el arrendamiento financiero y la hipoteca, se excluyen de las operaciones de arrendamiento financiero realizadas para la venta de productos básicos. 3. Ingresos procedentes de nuevas operaciones comerciales en el ejercicio económico en curso y en el ejercicio económico anterior. 4. Ingresos procedentes de transacciones conexas no relacionadas con el funcionamiento normal de las empresas que cotizan en bolsa. 5. Ingresos de las filiales fusionadas bajo el mismo control desde el comienzo del período hasta la fecha de la fusión. 6. Ingresos procedentes de empresas que no han formado o tienen dificultades para formar un modelo empresarial estable.
Subtotal de ingresos de explotación no relacionados con la actividad principal 48,28 41,50
Ingresos sin sustancia comercial 1. Ingresos procedentes de transacciones o acontecimientos que no alteren significativamente el riesgo, la distribución temporal o la cuantía de los flujos de efectivo futuros de una empresa. 2. Ingresos procedentes de transacciones que no tienen un negocio real. Por ejemplo, los ingresos falsos obtenidos mediante el comercio por cuenta propia, los ingresos falsos generados mediante el uso de la tecnología de Internet u otros métodos, etc. 3. Ingresos procedentes de operaciones en las que los precios de transacción son manifiestamente injustos. 4. Ingresos procedentes de filiales o empresas fusionadas que se hayan obtenido mediante una consideración o transacción manifiestamente injusta en el ejercicio económico en curso. 5. Ingresos relacionados con las opiniones de auditoría no normalizadas en las opiniones de auditoría. 6. Ingresos procedentes de otras transacciones o acontecimientos que no sean comercialmente razonables. Subtotal de ingresos sin sustancia comercial
Ingresos de explotación deducidos 10.939,77 17.620,41
Los ingresos de la empresa en el período que abarca el informe son todos productos y servicios de transporte inteligente, orientados principalmente a la construcción de ciudades inteligentes, centrándose en el campo del transporte inteligente, con Beidou posicionamiento de alta precisión, reconocimiento de vídeo de imagen AI, Big data y otros productos de software de aplicación de la industria de auto – investigación como el núcleo, la integración de todo tipo de software y equipo de apoyo básico, para proporcionar a los clientes una solución general y un servicio de operación y mantenimiento; Al mismo tiempo, la empresa también puede actuar como proveedor de software de aplicación principal, directamente a los clientes finales o integradores de sistemas para vender una variedad de productos de software de aplicación profesional de la industria.
Las principales formas de productos de la empresa son la solución general, los productos básicos de software de aplicación y los servicios técnicos conexos. Todo el negocio de soluciones se lleva a cabo principalmente en el modo de sistema de proyectos, el proceso de negocio incluye aproximadamente las ventas de mercado, la implementación de la entrega, el Servicio de operación y mantenimiento y otras etapas. Como se muestra a continuación:
Modo de compra
El tipo de compra de la empresa incluye principalmente la compra de materiales y la compra de servicios, etc. la compra específica es realizada por el Departamento de compras y suministros. El Departamento de compras y suministros se encarga de organizar, coordinar y llevar a cabo la gestión de los proveedores, la gestión de las cuentas de materiales, la gestión de inventarios, la construcción de almacenes de materiales, etc., y los representantes de compras de cada departamento de negocios son responsables de la ejecución de las operaciones de compra. El Departamento de compras y suministros formulará el plan de compras de acuerdo con el sistema de gestión de compras de la empresa, acordará la escala de compras, los requisitos técnicos y las especificaciones con los principales proveedores, y emitirá órdenes de compra a los proveedores cualificados.
Modo de producción
La solución general de la empresa se centra en los productos de software de aplicación de la industria de auto – investigación, integra todo tipo de software y equipo de soporte básico, proporciona a los clientes un paquete de soluciones integrales, realiza la entrega general. La empresa cuenta con un sistema maduro de pruebas de productos de software y hardware y un sistema de control de calidad, los productos relacionados deben someterse a pruebas estrictas. El software de aplicación principal necesario en la solución se desarrolla principalmente por sí mismo, mientras que el hardware y el equipo se compran principalmente, el cableado, la construcción y otros proyectos de construcción se compran principalmente mano de obra. Para los productos de software de auto – investigación, de acuerdo con las normas de calidad cmmi5 y otros requisitos de gestión para garantizar que el software puede ser entregado de manera oportuna y de alta calidad y satisfacer las necesidades de los clientes.
Modo de venta
La solución de la empresa y el negocio de software de aplicación principal obtiene el orden de negocio principalmente a través de la licitación, el objeto de venta es principalmente el Gobierno, el Departamento de control de tráfico y el integrador de sistemas, etc., después de que el proyecto gana la licitación completa el contrato con el cliente y el diseño de profundización del proyecto, el desarrollo personalizado y el despliegue de software propio, la implementación del proyecto y el apoyo de mantenimiento de seguimiento, etc. Modelo de beneficio
La empresa obtiene los ingresos y beneficios relacionados principalmente proporcionando a los clientes la solución general, el desarrollo y la venta personalizados de software de aplicación principal, as í como el Servicio de operación y mantenimiento, que es consistente con el modelo de beneficio de la industria.
En los últimos tres años, los ingresos de las empresas se han clasificado como sigue:
Unidad: 10.000 yuan
Categoría de ingresos 20212020 2019
Productos y servicios de transporte inteligente
Accesorios y materiales electrónicos de información
Total 109880517661901762678
Por lo tanto, los ingresos de la empresa en el período de que se informa se derivan de los ingresos generados por el modelo de negocio estable y tienen una capacidad completa de entrada, procesamiento y producción, y pueden calcular independientemente sus costos e ingresos. En este modelo de negocio, la empresa puede proporcionar actividades de procesamiento o transformación de productos o servicios para mejorar el valor de los productos o servicios. El negocio no depende en gran medida de los clientes y proveedores y es sostenible. La empresa ha invertido en este negocio a cierta escala, la empresa tiene la experiencia empresarial pertinente.
Por consiguiente, los ingresos del período de que se informa están directamente relacionados con el funcionamiento normal de las empresas que cotizan en bolsa, y no son esporádicos ni temporales.
De acuerdo con la introducción de los principales modos de funcionamiento de la empresa, los productos y servicios de transporte inteligente de la empresa han cambiado significativamente el riesgo, la distribución del tiempo o la cantidad del flujo de caja futuro de la empresa, y pertenecen a los ingresos generados por las transacciones comerciales reales. La empresa calcula el costo total estimado del proyecto de acuerdo con la configuración del hardware, la función y el módulo del software de aplicación, la complejidad técnica, el alcance de la construcción, el ciclo de desarrollo y construcción, el costo de adquisición de materiales y mano de obra y otros factores requeridos por cada proyecto, y considera sintéticamente el ciclo de pago, la importancia del cliente, la influencia del proyecto, el espacio de cooperación futuro, la cotización de los competidores y otros factores, determina el nivel general de carga y presenta la cotización al cliente. Durante el período que abarca el informe, la empresa no tiene ingresos procedentes de filiales o empresas fusionadas que hayan obtenido una consideración injusta o una transacción no comercial, y no tiene ingresos derivados de opiniones de auditoría no estándar. Por lo tanto, la transacción de la empresa tiene sustancia comercial.
Procedimientos de verificación y opiniones de los contables
1. In response to the above – mentioned Matters, The verification procedures that we implement include (but not limited to):
Comprender, probar y evaluar la eficacia del diseño y la aplicación de los controles internos relacionados con la confirmación de los ingresos.
Obtener los principales contratos con los clientes, comprobar la ejecución de los contratos específicos, como la recaudación de la liquidación, el calendario de terminación y la aceptación, y evaluar si la política de reconocimiento de ingresos cumple los requisitos de las normas contables para las empresas.
Ejecutar el procedimiento de análisis de los ingresos de los principales proyectos y la fluctuación del margen bruto para juzgar la racionalidad de los ingresos del período en curso.
Seleccione una muestra de las transacciones de ingresos registradas en el a ño en curso y revise la exactitud de los ingresos de explotación reconocidos por la empresa de conformidad con las políticas contables sobre el momento de la transferencia del control o el progreso de la ejecución.
Seleccione el cliente principal para ejecutar el procedimiento de carta de crédito para confirmar los ingresos de ventas actuales y el saldo por cobrar al final del período.
Seleccione la muestra de transacciones de venta antes y después de la fecha del balance, compruebe el calendario de terminación, la hoja de aceptación del proyecto y otros documentos de apoyo para evaluar si los ingresos se registran en el período contable apropiado.
En combinación con el “indicador de salida de la lista financiera: deducción de los ingresos de explotación”, se presta atención a la existencia de ingresos de explotación no relacionados con la actividad principal y a los ingresos que no tienen sustancia comercial.
2. Opiniones de verificación
Después de la verificación, la descripción de los ingresos de explotación de 2021 deducidos de acuerdo con el índice de salida de la categoría financiera: deducción de los ingresos de explotación no. 7 del anexo de la Guía de autorregulación de la bolsa de Shanghai para las empresas que cotizan en bolsa no. 2 – gestión de negocios es consistente con la información que hemos aprendido en el proceso de auditoría en todos los aspectos importantes.
En segundo lugar, en combinación con los requisitos del anuncio explicativo No. 1 sobre la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa – pérdidas y ganancias no recurrentes, se explica la base y la racionalidad de no reconocer los ingresos de inversión de las empresas asociadas como pérdidas y ganancias no recurrentes.
Respuesta de la empresa
De conformidad con las disposiciones del anuncio explicativo No. 1 sobre la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa – pérdidas y ganancias no recurrentes (2008) (en adelante, el anuncio no. 1), las pérdidas y ganancias no recurrentes se refieren a las pérdidas y ganancias no recurrentes que no están directamente relacionadas con El funcionamiento normal de las empresas y que, aunque están relacionadas con el funcionamiento normal de las empresas, son de naturaleza especial e incidental. Las pérdidas y ganancias resultantes de transacciones y acontecimientos que afectan al juicio normal del usuario sobre el rendimiento operativo y la rentabilidad de la empresa. Las pérdidas y ganancias no recurrentes suelen incluir las siguientes partidas:
Las pérdidas y ganancias por enajenación de activos no líquidos, incluida la parte de amortización de las reservas por deterioro del valor de los activos acumuladas;
Examen y aprobación ultra vires, o ausencia de Documentos Oficiales de aprobación, o devolución o exención ocasionales de impuestos;
Las subvenciones gubernamentales incluidas en las pérdidas y ganancias corrientes, pero estrechamente relacionadas con el funcionamiento normal de la empresa, están en consonancia con
