Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de normalizar la labor de auditoría interna de Fujian Snowman Co.Ltd(002639) (en adelante denominada “la empresa”), mejorar la calidad de la labor de auditoría interna y proteger los derechos e intereses legítimos de los inversores, de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, las disposiciones de La Oficina de auditoría relativas a la labor de auditoría interna y otras leyes y reglamentos, Este sistema se formula de conformidad con las normas de la bolsa de Shenzhen y las normas de la bolsa de Shenzhen sobre la cotización de acciones, las directrices de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa no. 1 – normas de funcionamiento de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal y Los estatutos de la sociedad, as í como con la realidad de la sociedad.
Artículo 2 el término “trabajo de auditoría interna” mencionado en el presente sistema se refiere a las actividades de evaluación realizadas por la institución o el personal de auditoría interna de la empresa para evaluar la eficacia del control interno y la gestión de riesgos de la empresa, la autenticidad e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales.
Artículo 3 el término “control interno” mencionado en el presente sistema se refiere al proceso mediante el cual el Consejo de Administración, la Junta de supervisores, el personal directivo superior y otras personas interesadas de la sociedad ofrecen garantías razonables para lograr los siguientes objetivos:
Cumplir las leyes, reglamentos, normas y otras disposiciones pertinentes del Estado;
Mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión de la empresa;
Garantizar la seguridad de los activos de la empresa;
Garantizar la veracidad, exactitud, exhaustividad y equidad de la divulgación de información de la empresa.
Artículo 4 el Consejo de Administración de la sociedad será responsable del establecimiento, la mejora y la aplicación efectiva del sistema de control interno, y el importante sistema de control interno será examinado y aprobado por el Consejo de Administración. El Consejo de Administración de la empresa y todos sus miembros garantizarán la veracidad, exactitud y exhaustividad del contenido de la divulgación de información relacionada con el control interno.
Artículo 5 todos los departamentos y filiales de la sociedad cooperarán con las instituciones de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley, proporcionarán las condiciones de trabajo necesarias y no obstaculizarán la labor del Departamento de auditoría de control interno de la sociedad (en adelante, el “Departamento de auditoría interna”).
Capítulo II instituciones de auditoría interna y Auditores
Artículo 6 el Consejo de Administración de la sociedad establecerá un Comité de auditoría, establecerá el reglamento interno del Comité de auditoría y lo revelará. Todos los miembros del Comité de auditoría estarán compuestos por directores, de los cuales más de la mitad serán directores independientes, y al menos un director independiente será un profesional contable, y el Presidente (convocante) elegirá a un director independiente con el título de contador superior o la calificación de contador público certificado entre los miembros del Comité para que Act úe como tal y lo presente al Consejo de Administración para su aprobación.
Artículo 7 el Departamento de auditoría interna se establecerá en el marco del Comité de auditoría para supervisar la autenticidad y exhaustividad de la información financiera de la empresa, el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno, etc. El Departamento de auditoría interna, bajo la dirección del Comité de auditoría, lleva a cabo independientemente la auditoría, es responsable ante el Comité de Auditoría e informa al Comité de auditoría.
Artículo 8 el Departamento de auditoría interna asignará auditores a tiempo completo con los conocimientos especializados necesarios, la capacidad profesional correspondiente y una buena ética profesional para realizar la auditoría interna, y no habrá menos de tres auditores a tiempo completo. El Departamento de auditoría interna mantendrá su independencia y no estará bajo la dirección del Departamento de finanzas ni colaborará con él.
Artículo 9 el Departamento de Auditoría Interna tendrá una person a encargada de la gestión diaria de la auditoría del Departamento de auditoría interna. El Director debe ser nombrado a tiempo completo por el Comité de auditoría y nombrado o destituido por el Consejo de Administración. La sociedad revelará los antecedentes educativos, el título profesional, la experiencia laboral de la persona encargada del Departamento de auditoría interna y si existe alguna relación conexa con los accionistas controladores y los controladores reales de la sociedad, e informará de ello a la bolsa de Shenzhen para que conste en acta.
Artículo 10 los auditores mantendrán su independencia en la realización de su labor de auditoría interna y se atendrán a los principios de objetividad, imparcialidad, búsqueda de la verdad de los hechos, honestidad, integridad y confidencialidad. Los auditores internos que se ocupen de cuestiones de auditoría y tengan interés en la entidad auditada o en las cuestiones de auditoría se retirarán.
Capítulo III responsabilidades y competencias de las instituciones de auditoría interna
Artículo 11 al dirigir y supervisar la labor del Departamento de auditoría interna, el Comité de auditoría del Consejo de Administración desempeñará las siguientes funciones principales: i) orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Revisar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa;
Supervisar la aplicación del plan de auditoría interna de la empresa;
Orientar el funcionamiento eficaz del Departamento de auditoría interna.
Informar al Consejo de Administración sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar las relaciones entre los departamentos de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Artículo 12 el Departamento de auditoría interna desempeñará las siguientes funciones:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa;
Ii) auditar los datos contables y otros datos económicos pertinentes de las instituciones internas de la empresa, las filiales que controlan las acciones y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa, as í como los ingresos y gastos financieros reflejados y la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la integridad de las Actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, la previsión del rendimiento, la presentación de informes sobre el rendimiento y la información financiera prevista sobre la divulgación voluntaria;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención y examinar las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna;
Presentar el plan de trabajo de auditoría para el año siguiente al Comité de auditoría en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable, y presentar el informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses después del final de cada ejercicio contable;
Supervisar la aplicación de las medidas de rectificación e instar a los departamentos responsables pertinentes a que formulen las medidas de rectificación y el calendario de rectificación de los defectos de control interno de la empresa y los problemas existentes en su aplicación, y a que lleven a cabo un examen de seguimiento del control interno y supervisen la aplicación de las medidas de rectificación; en caso de que se descubran defectos importantes en el control interno o riesgos graves de viento, informarán oportunamente al Comité de auditoría.
Artículo 13 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de la aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
La auditoría interna abarcará todos los aspectos de las operaciones de la empresa relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información, incluidas, entre otras cosas, las ventas y la recaudación, las adquisiciones y los pagos, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y financiación, la gestión de recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc.
El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con la situación real de la empresa o la situación del proyecto.
Artículo 14 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno de la empresa registrará clara y completamente el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas en el documento de trabajo.
Los auditores internos prepararán y revisarán los documentos de trabajo de auditoría de conformidad con las normas pertinentes en la labor de auditoría y, una vez terminado el proyecto de auditoría, clasificarán y archivarán oportunamente los documentos de trabajo de auditoría.
Artículo 15 la empresa establecerá un mecanismo de incentivos y restricciones para el Departamento de auditoría interna a fin de supervisar y evaluar la labor de los auditores internos a fin de evaluar su desempeño. Si se encuentran problemas importantes en la auditoría interna, la empresa investigará la responsabilidad de conformidad con las disposiciones pertinentes y se ocupará de los responsables pertinentes.
Artículo 16 las principales competencias del Departamento de auditoría interna son las siguientes:
De conformidad con las necesidades de la auditoría interna, los departamentos de auditoría interna y las filiales deben presentar puntualmente los planes de producción, funcionamiento, ingresos y gastos financieros, la ejecución del presupuesto, las cuentas finales, los estados contables y otros documentos e información pertinentes;
Participar en las reuniones de la Oficina del Director General y asistir a las reuniones ordinarias de los departamentos pertinentes de conformidad con las necesidades de auditoría interna y convocar reuniones relacionadas con cuestiones de auditoría;
Participar en el estudio y la formulación de las normas y reglamentos pertinentes de la empresa y sus filiales, preparar las normas y reglamentos de auditoría interna y los procedimientos conexos y aplicarlos después de la firma y aprobación de conformidad con la autoridad de aprobación;
Audit relevant statements, vouchers, Accounts, budgets, final Accounts, Contracts, agreements, and inspect the information, Documents and field investigation of the company and its subsidiary companies relating to Production, operation and Financial activities, test the Applicability of Financial Accounting Software and Logistics Software and other management software, and see relevant documents and Information, etc.
Investigar los asuntos relacionados con la auditoría de los departamentos (personal) pertinentes y solicitar documentos justificativos, pedir a los Jefes de los departamentos pertinentes que firmen sus opiniones sobre los documentos de trabajo de auditoría y escribir notas escritas sobre los asuntos de auditoría pertinentes;
Tener derecho a tomar una decisión de cesación e informar oportunamente al Consejo de Administración sobre cualquier acto en curso que infrinja las leyes y reglamentos pertinentes, las normas y reglamentos de la empresa o que pueda causar pérdidas económicas significativas por incumplimiento grave del deber; Presentar al Consejo de Administración propuestas para hacer frente a los actos que hayan causado grandes pérdidas y efectos económicos;
Los departamentos y el personal que obstaculicen o socaven la labor de auditoría interna y se nieguen a proporcionar la información pertinente se someterán a la aprobación del Consejo de Administración y, previa aprobación del Presidente, podrán adoptar las medidas provisionales necesarias, y se formularán recomendaciones sobre la rendición de cuentas del personal pertinente;
Tener derecho a sellar temporalmente los documentos contables, los libros contables, los estados contables y los materiales relacionados con las actividades económicas que puedan transferirse, ocultarse, manipularse o destruirse, previa aprobación del Comité de auditoría de la empresa;
Capítulo IV procedimientos de auditoría interna
Artículo 17 el Departamento de auditoría interna, sobre la base de la situación real de la empresa, elaborará un plan de trabajo anual específico de auditoría y lo aplicará una vez aprobado por el Consejo de Administración y el Comité de auditoría. El Departamento de Auditoría Interna organizará independientemente la auditoría de los proyectos incluidos en el plan de trabajo anual de auditoría, y otros trabajos de auditoría se llevarán a cabo de conformidad con la autorización del Consejo de Administración, la Junta de supervisores y otros departamentos autorizados de la empresa.
Artículo 18 la auditoría se llevará a cabo generalmente mediante notificación previa, y la notificación de la auditoría interna se notificará por escrito cinco días antes de la ejecución de la auditoría. Una vez recibida la notificación de auditoría interna, el objeto auditado se preparará cuidadosamente de conformidad con los requisitos de la notificación de auditoría interna, y las circunstancias especiales se tramitarán de conformidad con los requisitos de los departamentos autorizados pertinentes.
Artículo 19 la auditoría interna se llevará a cabo de estricta conformidad con los siguientes procedimientos de auditoría:
Antes de llevar a cabo la auditoría interna, se elaborará un plan de auditoría interna y se emitirá un aviso de auditoría interna al objeto auditado; Los auditores internos investigan e interrogan cuidadosamente la información pertinente sobre el objeto auditado, obtienen materiales de prueba eficaces y llevan registros detallados;
Iii) Seguir reuniendo pruebas de los problemas encontrados en la auditoría, asegurarse de que los hechos sean claros y correctos, y preparar el documento de trabajo de auditoría interna y el informe de Auditoría Interna sobre la base de los registros de auditoría interna revisados;
El informe de auditoría interna recabará las opiniones de los auditados y las presentará al Comité de auditoría del Consejo de Administración y a otros departamentos pertinentes, junto con las observaciones de los auditados;
Si el objeto auditado tiene alguna objeción a la decisión de auditoría, podrá examinarla en el plazo de siete días a partir de la fecha de recepción de la decisión de auditoría. El Departamento de auditoría interna revisará las decisiones de auditoría inadecuadas y las presentará al Consejo de Administración para su corrección una vez confirmadas por el Comité de auditoría. Durante el período de apelación, la decisión original de auditoría se aplicó como de costumbre. En circunstancias especiales, la ejecución podrá suspenderse tras la aprobación del Comité de auditoría;
Realizar auditorías de seguimiento de acuerdo con las necesidades de trabajo y hacer un seguimiento de la aplicación del proceso de auditoría.
Artículo 20 una vez concluido el proyecto de auditoría, el Departamento de auditoría interna establecerá los archivos de auditoría interna, los conservará periódicamente o a largo plazo de conformidad con los requisitos de custodia de los archivos de la empresa y archivará los archivos del año anterior en un plazo de seis meses a partir del final de cada año.
Artículo 21 el Departamento de auditoría interna establecerá un sistema de confidencialidad de los documentos de trabajo y, de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes, un sistema de gestión de archivos correspondiente, y el período de conservación de los informes de auditoría interna, los documentos de trabajo y los materiales conexos no será inferior a 10 a ños.
Capítulo V aplicación concreta de la auditoría interna
Artículo 22 el Departamento de auditoría interna, de conformidad con las disposiciones pertinentes, aplicará procedimientos de examen apropiados para evaluar la eficacia del control interno de la empresa y presentará al menos un informe anual de evaluación del control interno al Comité de auditoría. En el informe de evaluación se describirán el propósito, el alcance, las conclusiones y las recomendaciones del examen y la evaluación del control interno.
Artículo 23 el alcance del examen y la evaluación del control interno incluirá el establecimiento y la aplicación de controles internos relacionados con los servicios de presentación de informes financieros y divulgación de información.
El Departamento de auditoría interna se centrará en la inspección y evaluación de la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a las transacciones de fondos no operacionales de gran cuantía, las inversiones en el extranjero, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de fondos recaudados y La divulgación de información.
Artículo 24 el Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas correctivas y plazos para subsanar los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno para supervisar la aplicación de las medidas correctivas.
El Jefe del Departamento de Auditoría Interna organizará oportunamente el examen de seguimiento del control interno y lo incluirá en el plan de trabajo anual de auditoría interna.
Artículo 25 el Departamento de Auditoría Interna informará sin demora al Comité de auditoría si, en el curso de su examen, encuentra deficiencias o riesgos importantes en el control interno.
Si el Comité de auditoría considera que el control interno de la empresa presenta defectos o riesgos importantes, el Consejo de Administración informará oportunamente a la bolsa de Shenzhen y los revelará. La sociedad revelará en el anuncio los defectos o riesgos importantes existentes en el control interno, las consecuencias que se hayan producido o puedan producirse y las medidas adoptadas o previstas.
Artículo 26 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo una auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes inversiones en el extranjero. Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a los siguientes aspectos:
Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si se nombra a una persona especial o se establece un organismo especializado para que estudie y evalúe la viabilidad, el riesgo y los ingresos de las inversiones de los principales proyectos de inversión y siga de cerca el progreso de los principales proyectos de inversión;
Cuando se trate de Asuntos financieros encomendados, se prestará atención a si la empresa delega la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada al público.
