Shenzhen jiuan Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Sobre el informe anual 2021
Respuesta a la Carta de consulta
Shenzhen Stock Exchange Listed Company Management Department II:
De conformidad con los requisitos de la “Carta de consulta sobre el informe anual 2021” emitida por su Ministerio el 16 de mayo de 2022 (Carta de consulta sobre el informe anual del Ministerio de empresas [2022] No. 294) (en adelante denominada “Carta de consulta”), Shenzhen Jiu ‘an Certified Public Accountants firm (Special general Partnership) (hereinafter referred to as “Shenzhen Jiu’ an”, “Accountant” or “We”) as the auditing Institution of the financial statements of 2021 appointed by Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) (hereinafter referred to as ” Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) ” and “The Company”), has implemented and Verified item by item on the issue that the inquiry letter requires Accountants to explain or express their Opinions, and the relevant information is now replied to
1. Su empresa celebró una Junta de accionistas el 27 de abril de 2022 para examinar y aprobar el nombramiento de Shenzhen Jiu ‘an Certified Public Accountants (Special general Partnership) (en adelante “Jiu’ an Institute”) como su organización de auditoría anual. Jiuan ha emitido un informe de auditoría con reservas sobre el informe financiero de su empresa para 2021, que se refiere principalmente a la confirmación de la inversión de capital a largo plazo y los ingresos de inversión, as í como a la determinación del valor de los activos de los accionistas mayoritarios. Los estados financieros de su empresa correspondientes a 2019 y 2020 se han auditado con reservas debido a las cuestiones mencionadas.
Pide a los auditores anuales que, teniendo en cuenta el tiempo de entrada del equipo de auditoría, el número de equipos, los procedimientos de auditoría aplicados a las principales materias contables y a las principales filiales, expliquen en detalle si se han llevado a cabo los procedimientos de auditoría necesarios y suficientes para la auditoría de 2021 de la empresa, si se han obtenido pruebas de auditoría adecuadas y adecuadas y si se ha mantenido una comunicación adecuada con los contables anteriores, la administración de la empresa y el Comité de auditoría, etc. ¿Existe la posibilidad de sustituir la incapacidad de expresar una opinión por una reserva? [Respuesta del contable]
Los detalles de la auditoría realizada por la bolsa en 2021 son los siguientes:
Fase inicial de las actividades operacionales
El 15 de octubre de 2021, la bolsa se comunicó con Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581)
Del 15 al 17 de octubre de 2021, después de consultar la información pública de la empresa durante los últimos cinco años y obtener el consentimiento de la empresa, nos comunicamos cara a cara con zhongxi Certified Public Accountants (Special general Partnership) y la firma Certified Public Accountants (CPA), la Organización de auditoría de la empresa en 2019.
El 19 de octubre de 2021, de acuerdo con los asuntos desconocidos de Jilin en las reservas de la empresa, fuimos a la base de cuidado de ginseng silvestre en la provincia de Jilin (en lo sucesivo denominada “base de ginseng silvestre”) para llevar a cabo una investigación sobre el terreno junto con el experto externo Jilin xinmao Forestry Survey Planning and Design Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada “empresa de ajuste forestal”) y hacer un inventario preliminar de ginseng silvestre. Nos comunicamos con los expertos de la compañía de investigación forestal, la compañía de Investigación Forestal emitió “Jilin Weiming tianren Chinese Medicine Science and Technology Development Co., Ltd. 2021 lushui River Wild ginseng Care base Survey Report” confirmó los datos de inventario. El 4 de noviembre de 2021, nos comunicamos por teléfono con ZTE caiguanghua Certified Public Accountants (Special general Partnership) y los contadores públicos certificados firmados, as í como por correo electrónico y Carta de comunicación escrita.
El 5 de noviembre de 2021, tras las actividades comerciales iniciales mencionadas, el Comité de control de riesgos de calidad de la bolsa aprobó y aprobó la aceptación de las operaciones de auditoría de la empresa Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021.
El 5 de noviembre de 2021, el Consejo de Administración de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) \ El 24 de noviembre de 2021, la Junta de accionistas votó en contra del proyecto de ley.
Fase de evaluación del riesgo
El 24 de diciembre de 2021, como la Bolsa había llevado a cabo las actividades comerciales iniciales necesarias, con el fin de no influir en el progreso del informe anual 2021 de la empresa, se encomendó a Shenzhen jiuan que entrara en el mercado para realizar la auditoría previa.
El mismo día, la bolsa inició el proyecto para la auditoría de 2021 y nombró a 12 personas con competencia profesional y que cumplían los requisitos de independencia para formar el equipo del proyecto de acuerdo con la naturaleza del proyecto, el calendario y el alcance de la auditoría.
Del 24 de diciembre de 2021 al 3 de enero de 2022, el equipo del proyecto elaboró una estrategia general de auditoría y un plan de auditoría específico, que se actualizaron continuamente en el proceso de auditoría de seguimiento sobre la base de la situación real. Desde el 3 de enero de 2022 hasta el momento de la firma de la Carta de compromiso de auditoría formal con Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) Fase del procedimiento de auditoría sustantiva
El 3 de enero de 2022, el equipo del proyecto se dividió en tres grupos, que se encargaron de la auditoría previa de los componentes importantes de Xiamen, Hefei, Tianjin, Beijing, Shanghai, Shandong y Jilin, y cada grupo entró en el lugar para llevar a cabo la auditoría previa el 3 de enero de 2022.
El 10 de abril de 2022, el Consejo de Administración aprobó el proyecto de ley sobre el nombramiento de Shenzhen jiuan, que complementa aún más los procedimientos de auditoría pertinentes. La auditoría in situ del equipo del proyecto duró del 3 de enero al 19 de abril de 2022.
Fase de terminación
El 19 de abril de 2022, se completó la labor de auditoría sobre el terreno, se preparó el resumen de la auditoría y se presentó el documento de trabajo de auditoría para su examen y auditoría del control de calidad.
El 27 de abril de 2022, después de que la Junta General de accionistas aprobara la propuesta de nombramiento de Shenzhen jiuan, la empresa firmó un acuerdo de auditoría con la bolsa. Antes de publicar el informe, realizamos la comunicación con la administración y la administración en la etapa de finalización. El 29 de abril de 2022, tras la revisión del control de calidad y la auditoría del control de calidad, y con el consentimiento del Comité de control de riesgos de Shenzhen jiuan, se publicó oficialmente un informe.
Organización del personal del equipo del proyecto
El Instituto nombró a 12 personas con competencia profesional y que cumplían los requisitos de independencia para formar el equipo del proyecto. Entre ellos, el socio Xu Dawei y el contador público certificado firmado Zhou Wenchang son responsables de la comprensión y el control generales de todo el proceso de auditoría de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) 2021, la revisión de
Zhou Wenchang, contador público certificado firmado, y otros tres directores de proyectos de diferentes niveles, se encargarán de la gestión del sitio de auditoría de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) \ 2021 y
Además de los cinco funcionarios mencionados, otros siete auditores de diferentes niveles se encargan de la auditoría de las partidas de los estados financieros de la empresa matriz y sus filiales importantes, la revisión de las notas a los estados financieros aprobados de cada filial y la preparación de documentos, etc.
Determinación de los principales componentes y procedimientos de auditoría para su aplicación
De acuerdo con la estrategia general de auditoría de la auditoría de 2021, las principales filiales que identificamos son Xiamen unnamed, Tianjin unnamed, Hefei unnamed, y Beijing kexing, una importante empresa asociada. Los procedimientos de auditoría de las cuentas importantes incluyen:
1. Principales procedimientos de auditoría para la ejecución de los ingresos de explotación
Comprender y evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos clave relacionados con la confirmación de los ingresos y realizar pruebas de control interno.
Examinar las cláusulas pertinentes del contrato con el cliente principal y evaluar si el reconocimiento de los ingresos de la empresa cumple los requisitos de las normas contables para las empresas.
Ejecutar el procedimiento de análisis, comparar los ingresos de explotación del período en curso con el período anterior, comparar el margen bruto del período en curso con el período anterior, comparar los ingresos de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) con el mismo tipo
Seleccione una muestra de las transacciones de ingresos registradas en el a ño en curso, compruebe el contrato de venta, la orden de entrega, los documentos logísticos, la base de recepción de los clientes y otros documentos relacionados con el reconocimiento de los ingresos, y evalúe si el reconocimiento de los ingresos pertinentes se ajusta a las políticas contables para el reconocimiento de los ingresos.
Tomar muestras de los ingresos de explotación en un período determinado antes y después de la fecha del balance para comprobar si los ingresos de venta se reconocen en el período apropiado.
En combinación con la auditoría de las cuentas por cobrar correspondientes, aplicar el procedimiento de cartas de crédito a los clientes importantes y nuevos y a las empresas afiliadas, prestar atención a esos clientes y comprobar la autenticidad de las empresas pertinentes y la racionalidad de las transacciones. En combinación con la situación de las cuentas por cobrar después del período de conciliación.
2. Principales procedimientos de auditoría de los gastos de venta
Comprender, evaluar y probar la eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos pertinentes.
Comprobar si las políticas contables y los métodos específicos para la confirmación de los gastos de venta se aplican correcta y sistemáticamente.
Llevar a cabo el procedimiento analítico, llevar a cabo el análisis comparativo de acuerdo con el negocio, analizar la racionalidad de cada cambio de costo de venta, juzgar si la cantidad de costo de venta de este año aparece la fluctuación anormal.
Seleccione los gastos de venta importantes o inusuales, compruebe si hay presupuesto de gastos y si excede el presupuesto; Para los gastos de sobrepresupuestación, averigüe las razones de los pagos de sobrepresupuestación y compruebe si el proceso de aprobación es adecuado.
Examinar la racionalidad de los gastos de mano de obra incluidos en los gastos de venta en relación con la remuneración de los empleados; Obtenga los datos del sistema de negocios, compruebe con los datos de costos relacionados confirmados por el sistema financiero para confirmar la consistencia.
Compruebe si las normas de gastos de cada proyecto de gastos de venta se ajustan a las normas de la empresa, si el contenido de los gastos es verdadero y razonable, si hay pruebas pertinentes para apoyar la autenticidad y racionalidad de los gastos, si los documentos originales son legítimos y si el tratamiento contable es correcto.
Compruebe el Acuerdo de cooperación de marketing de productos y servicios de los promotores, compruebe los documentos de apoyo para los elementos de contenido del Acuerdo, compruebe el certificado de pago de gastos de promoción y el proceso de aprobación.
Realizar pruebas de Corte para ver si hay una situación intertemporal significativa.
3. Principales procedimientos de auditoría para la ejecución de los activos de los accionistas controladores
Para las cuatro tecnologías farmacéuticas, se obtuvieron informes de evaluación y documentos de evaluación, se examinaron la racionalidad de los métodos de evaluación, el modelo de evaluación, las hipótesis clave, la escala de ingresos y la tasa de crecimiento de los nuevos medicamentos y otros datos clave; Comprobar si la tasa de contribución de los activos intangibles y la tasa de rendimiento de los activos intangibles de las empresas comparables son representativas y adecuadas; Evaluar si la escala de ingresos de los nuevos medicamentos y el precio de un solo producto son adecuados en el período de Previsión. Obtener y comprobar los acuerdos pertinentes, las resoluciones de la Junta de accionistas y del Consejo de Administración, los procedimientos de transferencia de derechos de propiedad y otros documentos relativos a la compensación de acciones no registradas en Jilin, y comprobar si se han completado los procedimientos jurídicos pertinentes.
Examinar los procedimientos de auditoría de Jilin unnamed Operation, Management Information, Accounting vouchers, interviews and letters. Participar en el inventario de ginseng desconocido en la provincia de Jilin, obtener el informe de investigación de la cantidad de ginseng, comunicarse con los expertos en investigación forestal, evaluar la calificación, competencia profesional e independencia de los expertos en investigación forestal; Obtenga y revise el informe de evaluación de Jilin unnamed, evalúe la calificación, la competencia profesional y la independencia del tasador de activos, y luego revise los resultados de la evaluación de Jilin unnamed. 4. Principales procedimientos de auditoría para la ejecución de los ingresos de inversión
Obtener los datos financieros de las empresas que cotizan en bolsa, auditar las principales cuentas de los estados financieros y preparar el documento de trabajo de auditoría. Obtener el informe de auditoría de la sociedad anónima, verificar el informe de auditoría y comprobar si el ajuste de auditoría es anormal. Llevar a cabo procedimientos analíticos para las empresas que cotizan en bolsa a fin de verificar si existen anomalías.
Los procedimientos de auditoría descritos anteriormente para los componentes importantes y las cuentas importantes de la auditoría de Shandong Sinobioway Biomedicine Co.Ltd(002581) \ 2021 han dado lugar a pruebas de auditoría suficientes y apropiadas
Comunicación con contables anteriores
En la fase inicial de las actividades comerciales, nos comunicamos plenamente con las dos empresas contables anteriores y con los contadores públicos certificados signatarios, respectivamente, y comprendemos plenamente los detalles de la auditoría anual anterior, as í como las cuestiones que dieron lugar a reservas.
Comunicación con la dirección y la administración de la empresa
En la fase inicial de las actividades comerciales, nos comunicamos con la dirección de la empresa sobre la aceptación de la auditoría del informe anual 2021.
Desde el 24 de diciembre de 2021, la empresa encargó a Shenzhen Jiu ‘an que entrara en el sitio para llevar a cabo la pre – auditoría, hasta abril de 2022, todo el proceso de auditoría, y la gestión de la empresa sobre cuestiones específicas de auditoría, como la supervisión del inventario, los arreglos bancarios y de correspondencia, la adquisición de datos y otras comunicaciones continuas.
El 10 de abril de 2022, después de que el Consejo de Administración aprobara la propuesta de nombramiento de Shenzhen jiuan, nos comunicamos con la dirección y la dirección de la empresa en el proceso de auditoría el 14 de abril.
El 29 de abril de 2022 se llevó a cabo una fase de comunicación con el Gobierno corporativo y la Junta de Auditores.
Motivos y fundamento de las reservas formuladas
1. Reservas 1. Los principales accionistas de la sociedad anónima Beijing kexing Biological Products Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada “Beijing kexing Company”) no pudieron obtener suficiente información sobre la auditoría de los estados financieros anuales de Beijing kexing Company en 2021 debido a la contradicción entre los principales problemas de desarrollo de la empresa. Las pruebas de auditoría apropiadas confirman la medición y la presentación adecuadas del valor contable de la inversión de capital a largo plazo de Beijing kexing Company al final del período, que asciende a 114465266893 Yuan, y los ingresos de inversión del período en curso, que ascienden a 4.704181.063,68 Yuan, as í como su influencia en el número inicial de Inversiones de capital a largo plazo en los estados financieros, que asciende a 6.741605,25 Yuan.
2. Reservation matters 22, December 19, the unnamed group with its ownership of four Pharmaceutical Technology and Jilin unnamed COMPANY 100% Equity to compensate the unnamed Group Occupied funds and interest. No podemos obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para confirmar si el valor contable de los activos intangibles al final del período de los activos de compensación de deudas es de 478082.235,26 yuan para confirmar, medir y presentar adecuadamente, y si el valor contable de los activos intangibles al comienzo del período de los estados financieros es de 503244.458,14 yuan para Los activos de compensación de deudas, el valor de las acciones de Jilin unnamed Company y el valor contable neto compensan la reserva de capital de 498772.215,80 Yuan.
Los efectos de las cuestiones mencionadas en los estados financieros de la empresa para 2021 se limitan a elementos, cuentas o proyectos específicos, y las posibles inexactitudes no detectadas pueden tener un efecto significativo pero no amplio en los estados financieros de la empresa para 2021, pero debido a las limitaciones del alcance de la auditoría, no podemos obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas a este respecto.
