Xinjiang Zhongtai Chenical Co.Ltd(002092)
Medidas de gestión de la auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de normalizar la labor de auditoría interna de Xinjiang Zhongtai Chenical Co.Ltd(002092) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), dar pleno juego a la función de supervisión y gestión de la auditoría interna, promover la legalidad y el cumplimiento de los actos de los diversos niveles de gestión dentro de la empresa y proporcionar información y una base fiables para la adopción de decisiones correctas por los niveles de gestión. Este sistema se formula de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, las normas de auditoría del Ministerio de China, las disposiciones de la Oficina de auditoría sobre la labor de auditoría interna, las directrices sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 1 – el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal y otras leyes y reglamentos pertinentes, as í como las disposiciones pertinentes de los Estatutos de las empresas, teniendo en cuenta la situación real de las empresas.
Artículo 2 la auditoría interna a que se refiere el presente sistema se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones o personas de auditoría interna de la empresa, de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes del Estado, las normas contables para las empresas y las normas de gestión interna de la empresa, sobre la eficacia del control interno de la empresa, la autenticidad e integridad de la información financiera, la autenticidad, legalidad y eficacia de los proyectos de construcción y la legalidad y el cumplimiento de las operaciones importantes.
Artículo 3 el presente sistema se aplicará a la sociedad y a sus filiales de propiedad total y de control de acciones. Capítulo II instituciones y personal de auditoría interna
Artículo 4 la sociedad establecerá un Comité de auditoría bajo el Consejo de Administración, cuyos miembros serán nombrados por el Consejo de Administración para integrar a tres o más miembros del Consejo de Administración, en los que los directores independientes constituirán la mayoría y actuarán como convocantes, y los convocantes serán profesionales de la contabilidad.
Artículo 5 la sociedad establecerá un Departamento de Auditoría Interna encargado de la auditoría interna de la sociedad. El Departamento de Auditoría Interna ejerce independientemente la autoridad de supervisión de la auditoría interna bajo la dirección del Comité de auditoría, es responsable ante el Comité de Auditoría e informa al Comité de auditoría.
Artículo 6 la sociedad asignará personal a tiempo completo para la auditoría interna de conformidad con el tamaño de la empresa, las características de la producción y la gestión y las disposiciones pertinentes, y el personal a tiempo completo no será inferior a tres personas.
Artículo 7 los auditores internos tendrán los conocimientos especializados y la capacidad profesional pertinentes, como la auditoría, la contabilidad y la tecnología de ingeniería, que sean adecuados para la labor de auditoría.
Artículo 8 el Director del Departamento de Auditoría Interna será a tiempo completo, nombrado por el Comité de auditoría y nombrado o destituido por el Consejo de Administración. La sociedad revelará los antecedentes educativos, el título profesional, la experiencia laboral y la relación con el controlador real de la persona encargada del Departamento de auditoría interna. Artículo 9 el Departamento de auditoría interna mantendrá su independencia y no podrá estar bajo la dirección del Departamento de finanzas ni trabajar con él.
Artículo 10 todos los departamentos funcionales de la empresa y sus filiales de propiedad total y accionarial apoyarán la labor del Departamento de auditoría interna, proporcionarán las condiciones de trabajo necesarias y aceptarán voluntariamente la auditoría. El Departamento de auditoría interna y el personal de auditoría desempeñarán sus funciones de conformidad con la ley, y ningún departamento o persona podrá intervenir ni obstaculizar.
Artículo 11 los auditores que se ocupen de los asuntos de auditoría y tengan interés en la entidad auditada o en los asuntos de auditoría se retirarán.
Artículo 12 los auditores observarán estrictamente las normas de ética profesional de la auditoría, se atendrán al principio de buscar la verdad a partir de los hechos, mantendrán la integridad y mantendrán el secreto.
Capítulo III responsabilidades y competencias de la auditoría interna
Artículo 13 al dirigir y supervisar la labor del Departamento de auditoría interna, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Revisar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa;
Supervisar la aplicación del plan de auditoría interna de la empresa;
Orientar el funcionamiento eficaz del Departamento de auditoría interna. El Departamento de auditoría interna de la empresa informará al Comité de auditoría, y los informes de auditoría presentados por el Departamento de auditoría interna a la dirección, el plan de rectificación y la situación de rectificación de los problemas de auditoría se presentarán al Comité de auditoría al mismo tiempo.
Informar al Consejo de Administración sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar las relaciones entre los departamentos de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Artículo 14 el Departamento de auditoría interna desempeñará las siguientes funciones principales:
Aplicar las políticas, leyes y reglamentos pertinentes del Estado y de las empresas que cotizan en bolsa. Establecer el sistema de gestión, las normas y los procedimientos pertinentes, como la auditoría interna, el control interno, la rendición de cuentas por las irregularidades y la gestión de los asuntos jurídicos.
Llevar a cabo auditorías especiales sobre cuestiones importantes como la recaudación de fondos, el suministro de garantías y las transacciones conexas, de conformidad con las directrices operacionales estándar de las empresas que cotizan en bolsa.
Llevar a cabo la auditoría financiera, los principales proyectos de ingeniería y la auditoría de la gestión de la empresa y sus filiales de propiedad total y accionarial.
Organizar el establecimiento, la mejora y la optimización del sistema de control interno de la empresa, examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de la empresa.
Ayudar al Departamento de Inspección disciplinaria de la empresa a mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas clave, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente los posibles fraudes en el proceso de auditoría interna.
Informar al Consejo de Administración o a la Junta de Auditores al menos trimestralmente sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna, pero no limitarse a ellos.
Artículo 15 competencia del Departamento de auditoría interna:
De conformidad con las necesidades de la auditoría interna, las dependencias y departamentos pertinentes deben presentar oportunamente planes, presupuestos, cuentas finales, Estados financieros y documentos e información conexos. Ii) examinar los libros de contabilidad, los estados financieros, los comprobantes y otros documentos e información relacionados con las cuestiones de auditoría;
Consultar los documentos relativos a la producción y las actividades comerciales, las actas de las reuniones, los programas informáticos y los datos electrónicos, etc.
Investigar a los departamentos y personas relacionados con las cuestiones de auditoría y solicitar los documentos y materiales de apoyo pertinentes.
Las violaciones graves de las leyes y reglamentos y los actos de pérdida y despilfarro graves descubiertos en el curso de la auditoría se detendrán oportunamente e informarán oportunamente a la persona responsable principal.
Capítulo IV procedimientos de trabajo de la auditoría interna
Artículo 16 las partidas de auditoría incluyen las partidas periódicas de auditoría organizadas por el Departamento de auditoría interna y las partidas especiales de auditoría organizadas por el Comité de auditoría del Consejo de Administración de conformidad con las circunstancias específicas. La auditoría periódica suele ser trimestral y anual, incluida la auditoría de las principales operaciones económicas de la empresa y sus filiales y de conformidad con las prioridades de la empresa o las cuestiones temáticas conexas.
Artículo 17 elaborar un plan de trabajo. El Departamento de auditoría interna, de conformidad con las necesidades de gestión de la empresa y la asignación de recursos de auditoría, preparará un plan de trabajo anual de auditoría, que se presentará al Comité de auditoría del Consejo de Administración de la empresa para su examen y aprobación antes de su aplicación.
El Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría de conformidad con el plan de trabajo anual de auditoría en principio, y se dará prioridad a las cuestiones especiales de Auditoría e investigación.
Artículo 18 establecimiento de un grupo de auditoría. El Departamento de auditoría interna, de conformidad con el plan del proyecto de auditoría interna, seleccionará a los auditores para que formen un grupo de auditoría y designe a los auditores principales, que aplicarán el sistema de responsabilidad de los auditores principales y, de ser necesario, podrán seleccionar a otros profesionales para que participen en la auditoría o presten asesoramiento profesional. También es necesario preparar un plan de auditoría para los auditores principales de los grandes proyectos de auditoría.
Artículo 19 determinación de las modalidades de auditoría. De acuerdo con la situación real de los proyectos de auditoría, el método de auditoría puede adoptar la auditoría in situ y la auditoría de presentación, principalmente la auditoría in situ.
Según sea necesario, también se puede confiar a los intermediarios sociales la auditoría.
Artículo 20 emisión de notificaciones de auditoría interna. El Departamento de auditoría interna rellenará la notificación de auditoría interna y la notificará a la entidad auditada cinco días hábiles antes de la ejecución de la auditoría. Cuando el Departamento de auditoría interna considere necesario que la entidad auditada realice una autoevaluación, indicará en la notificación de auditoría el contenido, los requisitos y el plazo de la autoevaluación. Una vez recibida la notificación de auditoría, la entidad auditada hará todos los preparativos para aceptar la auditoría, proporcionará las condiciones de trabajo necesarias y cooperará activamente con el personal de auditoría interna.
Artículo 21 realización de auditorías. De conformidad con el plan de auditoría, el Auditor principal se encarga de organizar la auditoría específica del personal pertinente, y el auditor examina los comprobantes contables, los libros de contabilidad, los estados financieros y la revisión analítica mediante entrevistas, examina los documentos y materiales relacionados con las cuestiones de auditoría, obtiene pruebas de auditoría de las unidades y personas pertinentes mediante investigaciones y pruebas, y forma el documento de trabajo de auditoría para apoyar las conclusiones y recomendaciones de auditoría. Artículo 22 se elaborará un primer proyecto de informe de auditoría y se formularán observaciones al respecto. Una vez concluida la auditoría, el proyecto inicial de informe de auditoría se entregará a la entidad auditada para que formule observaciones, y la entidad auditada, en un plazo de tres días laborables a partir de la recepción del proyecto inicial de informe de auditoría, transmitirá las opiniones al Departamento de auditoría interna por escrito o a través de la OA de la Oficina. Si no se recibe ninguna opinión dentro del plazo, se considerará que no hay objeciones.
Artículo 23 Presentación de informes de auditoría. El equipo de auditoría revisará y perfeccionará el informe de auditoría sobre la base de la información proporcionada por la entidad auditada. El informe de auditoría será revisado por el Jefe del Departamento de auditoría interna y distribuido a la entidad auditada por el Jefe competente.
Artículo 24 auditoría de seguimiento. Llevar a cabo la supervisión de la auditoría de seguimiento de los principales proyectos de auditoría, comprobar la adopción de las opiniones de auditoría por las entidades auditadas y el seguimiento de los efectos de rectificación.
Artículo 25 conclusión de la auditoría. El Departamento de auditoría interna establecerá los archivos de auditoría de los asuntos de auditoría terminados en un plazo de 15 días laborables a partir de la finalización de los asuntos de auditoría.
Artículo 26 cuando el Departamento de auditoría interna lleve a cabo la evaluación del control interno y la auditoría de proyectos de construcción, se aplicará de conformidad con las disposiciones de los sistemas pertinentes, como la gestión del control interno de la empresa, la auditoría de proyectos de construcción, etc.
Capítulo V rectificación de la auditoría y aplicación de la transformación de los resultados
Artículo 27 cada entidad supervisora establecerá y mejorará el mecanismo de rectificación de los problemas detectados en la auditoría y aclarará que el principal responsable de la entidad auditada es la primera persona responsable de la rectificación. La entidad auditada rectificará oportunamente los problemas detectados y las recomendaciones formuladas por la auditoría e informará por escrito al Departamento de auditoría interna de los resultados de la rectificación.
Artículo 28 el Departamento de auditoría interna analizará y estudiará oportunamente las cuestiones típicas, generales y tendenciosas detectadas, formulará recomendaciones al Departamento de gestión centralizada del sistema para que formule y perfeccione los sistemas de gestión pertinentes y establezca y mejore las medidas de control interno. Artículo 29 el Departamento de auditoría interna reforzará la cooperación con otras fuerzas de Supervisión Interna, como la inspección disciplinaria y la supervisión de la empresa, la Organización del personal, etc., y establecerá mecanismos de trabajo para el intercambio de información, el intercambio de resultados, la aplicación conjunta de cuestiones importantes y la aplicación conjunta de la rectificación de problemas y la rendición de cuentas.
Capítulo VI gestión de archivos de auditoría
Artículo 30 el Departamento de auditoría interna establecerá y mejorará el mecanismo de gestión de los archivos de auditoría, y la presentación de los archivos se llevará a cabo de conformidad con los principios de “Quién audita, quién archiva los archivos”, “archiva los archivos de acuerdo con el proyecto”, “archiva los archivos de acuerdo con El proyecto”, “audita, ordena y resuelve los archivos al mismo tiempo”, que se transferirán periódicamente y se administrarán centralmente y no se conservarán en manos de particulares durante mucho tiempo.
Artículo 31 las medidas específicas de gestión de archivos se aplicarán con referencia al sistema de gestión de archivos y al sistema de gestión de la confidencialidad de la empresa.
Capítulo VII investigación de la responsabilidad y garantía del desempeño de las funciones
Artículo 32 los auditores internos que abusen de su poder, practiquen favoritismo, descuiden su deber o revelen secretos serán trasladados de sus puestos originales y entregados al Departamento de personal para su tratamiento. Artículo 33 si una entidad auditada se encuentra en cualquiera de las siguientes circunstancias, el Departamento de auditoría interna ordenará a la entidad auditada que corrija la situación, y si las circunstancias son graves, informará a la empresa para que se ocupe de las personas directamente responsables y otras personas directamente responsables de conformidad con las disposiciones pertinentes:
Negarse a aceptar, cooperar o obstaculizar la labor de auditoría interna; Negarse o retrasar la presentación de la información relativa a la auditoría interna o proporcionar información falsa o incompleta;
Negarse a aplicar la opinión de auditoría o no hacerlo en un plazo determinado. Artículo 34 la aplicación laxa y la mala gestión del sistema de control interno de la empresa, la presentación falsa de los costos y gastos, la ocultación de pérdidas y el aumento virtual de los beneficios, lo que da lugar a una grave falsedad de los activos de la empresa y a una grave distorsión de la información contable; Si las circunstancias son graves, se informará a la empresa para que se ocupe de ellas de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Artículo 35 la sociedad apoyará y protegerá a los auditores internos. En el desempeño de sus funciones y responsabilidades de conformidad con las disposiciones pertinentes, si el auditor interno es objeto de represalias o de trampas, la empresa proporcionará oportunamente protección y se ocupará de las personas responsables pertinentes.
Capítulo VIII Disposiciones complementarias
Artículo 36 el sistema será interpretado por el Consejo de Administración.
Artículo 37 el sistema se aplicará a partir de la fecha de su examen y aprobación por el Consejo de Administración de la sociedad.
