CPA Asia Pacific (Special general Partnership)
Respuesta de China Audit Asia Pacific Certified Public Accounts LLP a Audit Inquiry letter on issuing convertible Corporate Bonds to non – specific Objects
Beijing, China
Beijing China
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Sistema unificado de codificación y presentación de informes empresariales
Código Uniforme para la presentación de informes comerciales: 1101017020221001006142
Response to Audit Inquiry letter on Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) to non – reporting name: the issue of convertible Corporate Bonds by a specific Object
Report No.: CSS Asia Pacific Trial Zi (2022) No. 005739
Nombre de la unidad examinada (examinada): Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346)
Nombre de la empresa contable: CPA Asia Pacific (Special general Partnership)
Tipo de negocio: otro negocio de autenticación
Fecha del informe: 02 de junio de 2022
Fecha de presentación: 26 de mayo de 2022
Liu fengmei (2300 Ping An Bank Co.Ltd(000001) 0035),
Firmante:
Sui guojun (110001540131)
(la información se puede consultar escaneando el Código QR o entrando en el sitio web oficial de la Asociación de anotaciones de Beijing para introducir el Código)
Nota: Esta información de registro sólo demuestra que el informe se ha presentado en el Instituto de contadores públicos certificados de Beijing y no representa ninguna garantía de ningún tipo para el contenido del informe en ningún sentido.
Sobre Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346)
Respuesta a las preguntas de auditoría sobre la emisión de bonos convertibles de sociedades a objetos no específicos
Shenzhen Stock Exchange no. 005739
El 13 de mayo de 2022, Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) (en lo sucesivo, « Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) \ \ \ China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants firm (Special general Partnership) (hereinafter referred to as “Accountants”, “China Audit Asia Pacific”) together with the company and China Securities Co.Ltd(601066) (hereinafter referred to as “Sponsorship institutions”) have carried out item by item Verification and implementation to the issues raised by the Audit Inquiry letter, and the response is as follows, please
Las respuestas por escrito a las preguntas formuladas en esta carta de investigación de auditoría son las siguientes. Las abreviaturas o nombres utilizados en las respuestas que figuran a continuación son los mismos que los del folleto, a menos que se especifique otra cosa; En las respuestas que figuran a continuación, si la suma de los valores de los subtemas no coincide con el número total de colas, se debe al redondeo.
El formato de fuente de la respuesta a esta pregunta de auditoría se describe como sigue:
Preguntas en negrita (negrita) en la Carta de consulta
Respuesta a la pregunta
Modificación y suplemento del folleto en cursiva (negrita)
Referencia al folleto
1.
Catálogo
Pregunta 1… 3 Cuestión 2 13 Cuestión 3 36 2
Pregunta 1
El emisor tiene la intención de emitir bonos convertibles por valor de 900 millones de yuan para el proyecto de industrialización de productos precursores para procesos avanzados de semiconductores con una producción anual de 45 toneladas (en adelante, el “Proyecto 1”), el proyecto de ampliación de la producción de fosfatos de alta pureza, arsenales y arsenales con una producción anual de 140 toneladas (en adelante, el “Proyecto 2”), Ulanchabunan MICROELECTRONIC Materials Co., Ltd. Produce 7.200 t de Trifluoruro de nitrógeno de grado electrónico (en lo sucesivo denominado “el proyecto III”) y complementa los fondos de liquidez. La capacidad del proyecto I incluye 10 toneladas de trimetilaluminio, 20 toneladas de 1,1,1 – triclorosilano, 5 toneladas de neopentilsilano y 5 toneladas de trimetilsilanilamina. La producción en masa y la generación de ingresos no se han realizado en el período de referencia para los tres tipos de productos comercializados, excepto el trimetilaluminio. El proyecto II aumentará la capacidad anual de fosfatos y arsenales en 70 toneladas cada uno. El tercer proyecto aumentará la capacidad anual de producción de Trifluoruro de nitrógeno en 7.200 toneladas y se ejecutará en wulanchabu, Mongolia Interior. Los fondos recaudados anteriormente por el emisor se utilizaron para el proyecto fotorresistente y el proyecto de ampliación de la planta de producción de Trifluoruro de nitrógeno de 2000 toneladas / año, respectivamente, y el progreso de la utilización de los fondos al 31 de diciembre de 2021 era del 0% y el 32,69%, respectivamente.
Sírvanse proporcionar información adicional sobre: 1) las diferencias y los vínculos entre el proyecto de oferta pública inicial y los productos existentes, la reserva técnica del personal de algunos productos no producidos en masa, la dificultad de la realización técnica, la Dependencia del equipo o la tecnología importados del extranjero y los riesgos de aplicación; En combinación con la capacidad de mercado de la industria, la expansión de la capacidad de la industria y la expansión de la capacidad de los clientes aguas abajo, la utilización de la capacidad existente, los pedidos en mano y los pedidos previstos de los proyectos I y II, se indica si la capacidad de expansión de la oferta ha aumentado considerablemente en comparación con la capacidad existente y la capacidad adicional prevista, si la escala de aumento de la capacidad de los proyectos I y II es razonable, y si no se ha alcanzado la producción del proyecto anterior de oferta de Trifluoruro de nitrógeno. La racionalidad de la expansión de la capacidad de producción de Trifluoruro de nitrógeno en el tercer proyecto, las medidas específicas para la digestión de la capacidad de producción de los productos del proyecto 123, si existe el riesgo de exceso de capacidad; En combinación con el radio de transporte, el radio de ventas, la distribución de la industria, el suministro de materias primas y la distribución de los clientes, la comparabilidad de la industria, etc., el documento explica si es razonable llevar a cabo el proyecto no. 3 en wulanchabu, Mongolia Interior, en lugar de la ubicación de la capacidad existente, y si existe el riesgo de producción y venta; El impacto financiero de los nuevos gastos de depreciación y amortización en el futuro se cuantificará en relación con el proyecto de oferta actual, el proyecto de oferta anterior y los gastos de capital existentes; Por favor, explique la necesidad y racionalidad de refinanciar y reponer los fondos de liquidez a corto plazo.
Se invita al emisor a que proporcione información adicional sobre los riesgos que entraña (1) (2) (3) (4).
Pide al patrocinador que verifique y emita una opinión de verificación clara, pide al contable que verifique (4) (5) y emita una opinión de verificación clara.
3.
[respuesta]
Descripción cuantitativa de los gastos de capital existentes en relación con el proyecto actual de oferta pública inicial, el proyecto anterior de oferta pública inicial
Impacto financiero de los futuros gastos adicionales de depreciación y amortización
Los proyectos de inversión anteriores de la empresa se utilizaron principalmente para la investigación y el desarrollo y la industrialización del material fotosensible ARF y los materiales de alta pureza conexos.
Proyecto de ampliación de la línea de producción de Trifluoruro de nitrógeno de 2000 toneladas / año (en lo sucesivo denominado “proyecto fotorresistente”)
Para el “proyecto Trifluoruro de nitrógeno de 2000 toneladas”). Además de los proyectos de inversión anteriores y actuales, los gastos de capital existentes de la empresa
Los principales proyectos de industrialización son 433 toneladas de precursores y materiales de aleación (en lo sucesivo denominados “proyectos de 433 toneladas”).
Los fondos para la construcción de proyectos de la empresa se utilizan principalmente para la construcción de fábricas, la adquisición de equipo de línea de producción, la instalación, etc., hasta que se complete la construcción del proyecto.
Los activos fijos o intangibles se amortizarán de conformidad con las políticas contables existentes.
En combinación con las políticas contables existentes de la empresa y la planificación de los beneficios de los proyectos conexos, se supone que los proyectos mencionados se completarán y
La depreciación y amortización adicionales y el impacto en el rendimiento operativo de la empresa son los siguientes:
Gastos adicionales de depreciación y amortización de los proyectos de inversión
Los detalles de los gastos adicionales de depreciación y amortización de los proyectos de inversión anteriores y los proyectos de inversión actuales de la empresa son los siguientes:
Unidad: 10.000 yuan
Project photorresistent 2000 tons Trifluoruro Project I Project II Project III total
Project Nitrogen Project
1. Depreciación y amortización adicionales 33.982,13 19.968,00 6.983,24 6.979,28 56.892,68 12.480,33
Otros ingresos 20.808,58 – – – – 20.808,58
Depreciación y amortización netas adicionales 13.173,55 19.968,00 6.983,24 6.979,28 56.892,68 10399675
La nueva barrera fiscal de depreciación y amortización se utiliza como 32933929952017458110468914223172330446
Aumento neto de la depreciación y la amortización (incluida la retención fiscal de 9.880,16 16.972,80 5.237,43 5.932,39 42.669,51 80.692,29) 2. Efecto en los ingresos de explotación
Nuevos ingresos de explotación 82.936,06 161643,66 227550,15 79.001,73 49475705 1.045888,65
La depreciación y la amortización añadidas representaron el 15,88% de los ingresos de explotación añadidos 12,35% 3,07% 8,83% 11,50% 9,94% de los ingresos de explotación añadidos
La depreciación y la amortización añadidas representaron el 11,91% de los ingresos de explotación añadidos 10,50% 2,30% 7,51% 8,62% 7,72% en proporción (incluida la barrera fiscal) 3. Influencia en el beneficio neto
Nuevo beneficio neto 45430953672887500479516257861114316 259608,79
Nota 1: el proyecto fotorresistente alcanzó la producción en el quinto año del período de medición; 2.000 toneladas de Trifluoruro de nitrógeno en el tercer año del período de medición; Item
Los proyectos 1 y 2 alcanzan la producción en el segundo año del período de medición; El tercer proyecto alcanzó la producción en el cuarto año del período de medición.
Nota 2: los principales organismos de ejecución del proyecto fotorresistente, el proyecto 1 y el proyecto 3 son las filiales del emisor Ningbo Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) y Nan, respectivamente.
Los grandes semiconductores fotoeléctricos y la gran Microelectrónica de ulanchabunan no son empresas de alta tecnología, y el tipo impositivo aplicable es del 25%. 2000 toneladas
4.
Los principales organismos de ejecución del proyecto Trifluoruro de nitrógeno y del proyecto II son, respectivamente, el gas de origen aéreo y el pimiento entero de las filiales, que son empresas de alta tecnología, y el tipo impositivo aplicable es del 15%.
Nota 3: los “otros ingresos” del proyecto fotorresistente son los activos a largo plazo comprados por Ningbo Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) \ con
Nota 4: el período de amortización de la tierra es de 50 años; El período de amortización de las máquinas es de 8 a 10 años, y la tasa de valor residual es del 4%. El período de amortización de los edificios es de 20 años y la tasa de valor residual es del 4%.
Ii) nuevos gastos de depreciación y amortización de los gastos de capital existentes
En la actualidad, los principales gastos de capital de la empresa son “proyectos de 433 toneladas”, “proyectos de expansión de la producción de fuentes Mo” y “proyectos de recuperación de gases de fuentes volantes”, como se indica a continuación:
Unidad: 10.000 yuan
Total de la reforma técnica de 433 toneladas de gas de origen mo
Proyecto de recuperación de proyectos
1. Depreciación y amortización adicionales
Depreciación y amortización netas adicionales 1.444,68 4.896,15 4.960,00 11.300,83
Efecto del amortiguador fiscal sobre la depreciación y amortización adicionales 361,17113413 744, Aotecar New Energy Technology Co.Ltd(002239) 30
Aumento neto de la depreciación y la amortización (incluida la retención fiscal)
