Qumei Home Furnishings Group Co.Ltd(603818)
Sistema de auditoría interna
(entró en vigor tras su examen y aprobación por la Junta en su 12ª reunión, celebrada el 2 de junio de 2022)
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de normalizar la labor de auditoría interna de Qumei Home Furnishings Group Co.Ltd(603818) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), promover la gestión económica y aumentar los beneficios económicos, de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, las disposiciones de la Oficina de auditoría relativas a la auditoría interna, las normas para la cotización de acciones en la bolsa de Shanghai, las normas para la gobernanza de las empresas que cotizan en bolsa, Este sistema se formula de conformidad con las directrices no. 1 de la bolsa de Shanghai sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa – funcionamiento normalizado, los Estatutos de Qumei Home Furnishings Group Co.Ltd(603818)
Artículo 2 El presente Sistema establece las responsabilidades y facultades de las instituciones de auditoría interna de la empresa y de los auditores internos, los objetivos y plazos de la auditoría interna, el contenido y los procedimientos de trabajo de la auditoría interna, etc., que son las normas para la gestión de la auditoría interna de la empresa.
Artículo 3 los ingresos y gastos financieros y las actividades comerciales de los directores, el personal directivo superior, todos los departamentos de la empresa y todas las filiales y sucursales que controlen acciones estarán sujetos a la supervisión e inspección de la auditoría interna.
Capítulo II instituciones de auditoría interna y Auditores
Artículo 4 la sociedad establecerá un Departamento de auditoría, que actuará como organismo de auditoría interna de la sociedad, se encargará de la auditoría interna de la sociedad, inspeccionará y supervisará el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera, etc.
El Departamento de auditoría de la empresa es responsable ante el Comité de auditoría del Consejo de Administración e informa al Comité de auditoría.
Artículo 5 el Departamento de auditoría dispondrá de personal a tiempo completo para la auditoría interna, que no será inferior a tres, y el personal de Auditoría Interna tendrá los siguientes conocimientos teóricos y competencias profesionales:
Tener conocimientos teóricos especializados pertinentes, como auditoría, contabilidad, gestión financiera, leyes y reglamentos económicos y fiscales;
Estar familiarizado con las leyes y reglamentos pertinentes y las normas de la empresa;
Dominar las normas de auditoría interna y los procedimientos de auditoría interna;
Estar familiarizados con el contenido de la auditoría interna y las técnicas de funcionamiento de la auditoría interna;
Estar familiarizado con el conocimiento de la producción, el funcionamiento y la economía de la empresa;
Artículo 6 el Director del Departamento de Auditoría Interna será nombrado a tiempo completo por el Comité de auditoría y nombrado o destituido por el Consejo de Administración. El personal del Departamento de auditoría no podrá actuar como supervisor de la empresa.
La sociedad revelará los antecedentes educativos, el título profesional, la experiencia laboral de la persona encargada del Departamento de auditoría interna y si existe alguna relación conexa con los accionistas controladores y los controladores reales de la sociedad.
Artículo 7 el Departamento de auditoría interna mantendrá su independencia y no podrá estar bajo la dirección del Departamento de finanzas ni trabajar con él.
Artículo 8 todas las instituciones internas de la sociedad, las filiales de control de acciones y las sociedades de participación en acciones que tengan una influencia significativa cooperarán con el Departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán la labor del Departamento de auditoría interna.
Capítulo III responsabilidades y competencias de las instituciones de auditoría interna
Artículo 9 al dirigir y supervisar la labor del Departamento de auditoría interna, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales: i) orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Revisar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa;
Supervisar la aplicación del plan de auditoría interna de la empresa;
Informar al Consejo de Administración sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna; Coordinar la relación entre el Departamento de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Orientar el funcionamiento eficaz del Departamento de auditoría interna. El Departamento de auditoría interna de la empresa informará de su labor al Comité de auditoría, y los informes de auditoría presentados por el Departamento de auditoría interna a la dirección, el plan de rectificación y la situación de rectificación de los problemas de auditoría se presentarán al Comité de auditoría al mismo tiempo.
Artículo 10 el Departamento de auditoría interna desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, las previsiones de rendimiento, los informes sobre el rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente, de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control de acciones y las empresas de participación en el capital que tengan una influencia significativa;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna;
Presentar un informe sobre la labor de auditoría interna a la Junta de Auditores al final de cada año;
Supervisar la aplicación de las medidas de rectificación e instar a los departamentos responsables pertinentes a que formulen las medidas de rectificación y el calendario de rectificación de los defectos de control interno de la empresa y los problemas existentes en su aplicación, y a que lleven a cabo un examen de seguimiento del control interno y supervisen la aplicación de las medidas de rectificación; en caso de que se descubran defectos importantes en el control interno o riesgos graves de viento, informarán oportunamente al Comité de auditoría.
Artículo 11 el Departamento de Auditoría Interna presentará al Comité de auditoría un plan de trabajo anual de auditoría interna en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable y un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses a partir del final de cada ejercicio contable.
El Departamento de auditoría interna considerará como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de los fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 12 la sociedad, sobre la base de sus propias características operativas y de la situación real, formulará un sistema de autocontrol del control interno y un plan anual de autocontrol del control interno.
Artículo 13 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la labor de auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de su aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 14 la auditoría interna abarcará en general todos los aspectos de las actividades comerciales de la empresa relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información, incluidas, entre otras cosas, las ventas y la recaudación de fondos, la adquisición y el pago, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y financiación, la gestión de los recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc.
El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa.
Artículo 15 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables.
El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas. El Departamento de auditoría interna establecerá un sistema de documentos de trabajo y un sistema de gestión de archivos correspondiente de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes. Los informes de auditoría interna, los documentos de trabajo y la información conexa se conservarán durante al menos diez años.
Artículo 16 competencia en materia de auditoría interna:
Exigir a la entidad auditada que presente oportunamente el plan de producción, funcionamiento, ingresos y gastos financieros, la ejecución del presupuesto, las cuentas finales, los estados contables y otros documentos e información pertinentes de conformidad con las necesidades de la auditoría interna;
Ii) examinar los estados financieros, los comprobantes, los libros de contabilidad, el presupuesto, las cuentas finales, los contratos y los acuerdos pertinentes, as í como los materiales, documentos y objetos de investigación sobre el terreno de la entidad auditada relativos a la producción, el funcionamiento y las actividades financieras;
Examinar los sistemas informáticos pertinentes y sus datos e información electrónicos;
Participar en las reuniones pertinentes y convocar reuniones relacionadas con cuestiones de auditoría de conformidad con las necesidades de la labor de auditoría interna;
Participar en el estudio y la formulación de las normas y reglamentos pertinentes, proponer normas y reglamentos de auditoría interna, que serán publicados y aplicados por la autoridad de examen y aprobación correspondiente de la empresa;
Investigar las cuestiones relacionadas con las cuestiones de auditoría a las dependencias y personas pertinentes y obtener pruebas documentales;
Adoptar una decisión provisional sobre la represión de las violaciones graves de la ley, las violaciones de la ley y los actos de pérdida y despilfarro graves en curso;
Presentar propuestas para mejorar la gestión y aumentar los beneficios económicos de la empresa;
Presentar propuestas para corregir y hacer frente a las violaciones de las leyes y reglamentos financieros.
Capítulo IV Medidas específicas de aplicación de la auditoría
Artículo 17 Salvo disposición en contrario de las leyes y reglamentos, el Comité de auditoría del Consejo de Administración supervisará al Departamento de auditoría interna para que lleve a cabo al menos una inspección semestral de las siguientes cuestiones, emita un informe de inspección y lo presente al Comité de auditoría.
En caso de que la inspección revele que la empresa ha violado las leyes, reglamentos o normas de funcionamiento, informará sin demora a la bolsa de Shanghai:
La aplicación de acontecimientos importantes como el uso de los fondos recaudados por la empresa, la garantía, las transacciones con partes vinculadas, la inversión en valores y las transacciones de derivados, la prestación de apoyo financiero, la compra o venta de activos y la inversión extranjera;
Ii) los grandes flujos de capital de la empresa y los flujos de capital con los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas.
Artículo 18 el Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas correctivas y plazos para subsanar los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno y supervisará la aplicación de las medidas correctivas.
El Jefe del Departamento de Auditoría Interna organizará oportunamente el examen de seguimiento del control interno y lo incluirá en el plan de trabajo anual de auditoría interna.
Artículo 19 el Comité de auditoría emitirá una opinión escrita sobre la evaluación de la eficacia del control interno de la empresa sobre la base de los informes de auditoría interna y los materiales pertinentes presentados por el Departamento de auditoría interna e informará al Consejo de Administración.
Si el Comité de auditoría considera que existe un defecto importante o un riesgo importante en el control interno de la empresa, o si el patrocinador o la empresa de contabilidad señalan un defecto importante en la eficacia del control interno de la empresa, el Consejo de Administración informará oportunamente a la bolsa de Shanghai y lo revelará. La sociedad revelará en el anuncio los defectos o riesgos importantes existentes en el control interno, las consecuencias que se hayan producido o puedan producirse y las medidas adoptadas o previstas.
Artículo 20 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido acontecimientos importantes de inversión extranjera.
Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a los siguientes aspectos:
Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si se nombra a una persona especial o se establece una organización especial para estudiar y evaluar la viabilidad de los principales proyectos de inversión
Rendimiento, riesgo de inversión y rendimiento de la inversión, y supervisar el progreso de los principales proyectos de inversión;
Cuando se trate de Asuntos financieros encomendados, se prestará atención a si la empresa delega la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada a los directores individuales o a la dirección de la empresa para que ejerzan su autoridad, si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o No, y si se nombrará a una persona especial para que siga de cerca el progreso de la gestión financiera encomendada;
Cuando se trate de inversiones en valores, se prestará atención a si la empresa ha establecido un sistema especial de control interno para las actividades de inversión en valores, si la escala de las inversiones afecta al funcionamiento normal de la empresa, si la fuente de los fondos es su propio capital, si el riesgo de inversión supera el alcance tolerable de la empresa, si utiliza cuentas ajenas o proporciona fondos a otras personas para la inversión en valores; Si el director independiente y el patrocinador (incluidos el patrocinador y el representante patrocinador, el mismo que a continuación) emiten opiniones (si procede).
Artículo 21 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes compras y ventas de activos. Al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la compra y venta de activos cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas;
Iv) Si la adquisición de bienes entraña la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, as í como litigios, arbitraje y otras cuestiones controvertidas importantes.
Artículo 22 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes cuestiones de garantía externa. En juicio
