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Sistema de gestión financiera
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 El presente sistema se formula de conformidad con el derecho de sociedades de la República Popular China, las leyes, reglamentos administrativos, documentos normativos pertinentes de la Ley de contabilidad de la República Popular China y los artículos de asociación de la República Popular China (en adelante denominados “los artículos de asociación”).
Artículo 2 El presente sistema se aplicará a la sociedad y a sus filiales y filiales.
Artículo 3 la empresa aplicará un sistema unificado de gestión financiera bajo dirección y gestión jerárquica. Las sucursales y filiales a las que pertenezca la sociedad establecerán y mejorarán el sistema de gestión financiera y reforzarán eficazmente el control de los riesgos financieros.
Artículo 4 la gestión financiera de la sociedad, de conformidad con la estrategia financiera formulada, recaudará razonablemente fondos, gestionará eficazmente los activos, controlará los costos y los gastos, regulará la distribución de los ingresos y los informes financieros y contables, y reforzará la supervisión financiera y la gestión de la información financiera.
Artículo 5 la Junta General de accionistas, el Consejo de Administración y el Director General de la sociedad desempeñarán las funciones de gestión financiera interna de la sociedad de conformidad con las leyes y reglamentos, las normas contables para las empresas y los estatutos.
Artículo 6 la sociedad pagará impuestos de conformidad con la ley. En caso de que el tratamiento financiero de la sociedad no sea coherente con las disposiciones de las leyes y reglamentos fiscales, se efectuará un ajuste al pagar impuestos de conformidad con la ley.
Capítulo II Sistema de gestión financiera
Artículo 7 la sociedad aplicará un sistema de gestión financiera en el que la propiedad del capital sea clara, las relaciones financieras sean claras y se ajusten a los requisitos de la estructura de gobernanza empresarial.
Artículo 8 la sociedad establecerá un sistema de adopción de decisiones financieras y definirá las normas, procedimientos, competencias y responsabilidades de la adopción de decisiones. Las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos se aplicarán de conformidad con las disposiciones relativas a las cuestiones financieras que deban examinarse o escucharse en el Congreso de los trabajadores y los trabajadores o en las opiniones de los trabajadores y las organizaciones pertinentes.
Artículo 9 la sociedad establecerá un sistema de gestión de los riesgos financieros, aclarará la autoridad y las responsabilidades de gestión de los operadores, los inversores y otras personas pertinentes y controlará los riesgos financieros de conformidad con los principios de equilibrio de riesgos y beneficios, separación de funciones incompatible s, etc.
Artículo 10 la Junta General de accionistas será la autoridad de la sociedad y ejercerá las siguientes funciones y facultades de conformidad con la ley:
Decidir la política comercial y el plan de inversión de la empresa;
Elegir y sustituir a los directores y supervisores que no sean representantes de los empleados y decidir sobre cuestiones relativas a la remuneración de los directores y supervisores;
Examinar y aprobar el informe de la Junta;
Examinar y aprobar el informe de la Junta de supervisores;
Examinar y aprobar el plan presupuestario financiero anual y el plan contable final de la empresa;
Examinar y aprobar el plan de distribución de beneficios y el plan de recuperación de pérdidas de la empresa;
Adoptar una resolución sobre el aumento o la reducción del capital social de la sociedad;
Adoptar una resolución sobre la emisión de bonos de sociedades;
Adoptar resoluciones sobre la fusión, escisión, disolución, liquidación o modificación de la forma de sociedad;
Modificar los Estatutos de la sociedad;
Adoptar una resolución sobre la contratación y el despido de una empresa contable por la empresa;
Examinar y aprobar las cuestiones relativas a las garantías previstas en los estatutos y aprobadas por la Junta General de accionistas;
Examinar las cuestiones relativas a la compra o venta de activos materiales por la empresa en el plazo de un año que superen el 30% de los activos totales auditados de la empresa en el último período;
Examinar y aprobar los cambios en el uso de los fondos recaudados;
Examinar el plan de incentivos de capital;
Examinar otras cuestiones que la Junta General de accionistas determine de conformidad con las leyes, los reglamentos administrativos, las normas departamentales o los estatutos.
Artículo 11 el Consejo de Administración es el órgano decisorio de la sociedad, es responsable de la Junta General de accionistas y ejerce las siguientes funciones y facultades de conformidad con la ley: i) Convocar la Junta General de accionistas e informar al respecto;
Ii) aplicar las resoluciones de la Junta General de accionistas;
Decidir el plan de Negocios y el plan de inversión de la empresa;
Formular el plan presupuestario financiero anual y el plan contable final de la empresa;
Formular el plan de distribución de beneficios y el plan de recuperación de pérdidas de la empresa;
Formular planes para aumentar o reducir el capital social de la sociedad, emitir bonos u otros valores y cotizar en bolsa; Formular planes para la adquisición o adquisición importantes de acciones de la sociedad o para la fusión, escisión, disolución o modificación de la forma de la sociedad;
Decidir, dentro de los límites de la autorización de la Junta General de accionistas, las cuestiones relativas a la inversión extranjera, la adquisición y venta de activos, la hipoteca de activos, las cuestiones relativas a la garantía externa, la gestión financiera encomendada, las transacciones conexas y las donaciones externas de la empresa;
Decidir el establecimiento de la Organización de gestión interna de la empresa;
Decidir el nombramiento o la destitución del Director General, el Secretario del Consejo de Administración y otros altos directivos de la empresa, as í como las cuestiones relativas a la remuneración y las recompensas y sanciones; Sobre la base del nombramiento del Director General, decidir el nombramiento o la destitución del Director General Adjunto y del Director Financiero de la empresa, as í como las cuestiones relativas a la remuneración y las recompensas y sanciones;
Formular el sistema básico de gestión de la empresa;
Formular un plan de modificación de los estatutos;
Cuestiones relativas a la divulgación de información por la sociedad de gestión;
Proponer a la Junta General de accionistas la contratación o sustitución de una empresa contable como auditada por la empresa;
Escuchar el informe de trabajo del Director General de la empresa e inspeccionar el trabajo del Director General;
Otras funciones y facultades conferidas por las leyes, los reglamentos administrativos, las normas departamentales o los Estatutos de la sociedad.
Artículo 12 el Director General será responsable ante el Consejo de Administración de la sociedad y ejercerá las siguientes funciones y facultades:
Organizar y ejecutar el plan de negocios anual y el plan de inversión de la empresa.
Aplicar el presupuesto financiero para garantizar la realización de los objetivos financieros.
Organizar y ejecutar programas financieros como la recaudación de fondos, la inversión, la garantía, la donación, la reestructuración y la distribución de beneficios. Aplicar las disposiciones del Estado relativas a la remuneración del trabajo y la protección del trabajo de los trabajadores, pagar las primas de la seguridad social, el Fondo de vivienda, etc. de conformidad con la ley y garantizar los derechos e intereses legítimos de los trabajadores.
Nombrar o recomendar al director financiero o al Director de la institución de contabilidad financiera a la filial de conformidad con las disposiciones pertinentes. Artículo 13 el Director Financiero será la persona responsable de la contabilidad financiera de la empresa y será responsable ante el Consejo de Administración y el Director General de la empresa. Ejercerá principalmente las siguientes funciones y facultades:
Ser responsable de la publicidad y aplicación de las leyes y reglamentos financieros y las políticas fiscales pertinentes del Estado.
Ayudar al Director General de la empresa a llevar a cabo la gestión financiera de la empresa y garantizar la seguridad e integridad de los activos de la empresa.
Establecer y perfeccionar el sistema de gestión financiera y contabilidad de la empresa, perfeccionar las medidas de gestión financiera y el sistema de control interno de la empresa.
Ser responsable de la Organización de la preparación del presupuesto financiero y de la inspección y evaluación de la ejecución del plan presupuestario financiero.
Ser responsable de la recaudación de fondos y la financiación de la empresa y examinar las principales cuestiones contables de la empresa.
Coordinar y comunicar las relaciones de gestión financiera entre los departamentos funcionales y los niveles superior e inferior.
Ser responsable de la construcción del equipo de contabilidad financiera de la empresa y de la asignación racional de los recursos humanos de la especialidad de contabilidad financiera.
Artículo 14 el Director de la institución de contabilidad financiera, bajo la dirección del Director General de la empresa y bajo la dirección del Director Financiero, organizará la gestión financiera y la contabilidad de la empresa:
Ser responsable de la publicidad y aplicación de todas las políticas financieras y financieras del Estado, el sistema de contabilidad financiera y las leyes y reglamentos fiscales.
Ser responsable de la formulación de las medidas de gestión financiera de la empresa, las responsabilidades de los contables, las normas de evaluación de la contabilidad financiera y la Organización correcta de la gestión financiera y la contabilidad de la empresa.
Dirigir la gestión financiera y la contabilidad de las sucursales y filiales de la empresa.
Organizar al personal contable para que refleje fielmente la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa, prepare los informes financieros y contables a tiempo y sea responsable de la puntualidad, exactitud, autenticidad e integridad de los informes financieros y contables.
Participar en la toma de decisiones empresariales y de inversión de la empresa y proporcionar información contable precisa y material pertinente para la toma de decisiones.
Organizar y llevar a cabo la informatización de la contabilidad de la empresa, utilizar métodos modernos de gestión y métodos científicos para mejorar continuamente el nivel de gestión de la contabilidad de la empresa.
Organizar racionalmente al personal, dividir científicamente el trabajo, coordinar la gestión financiera y los problemas contables de la empresa y garantizar el funcionamiento normal de la contabilidad financiera de la empresa.
Artículo 15 la institución financiera y contable de la sociedad será el Departamento de Finanzas, que se encargará específicamente de la gestión financiera y la contabilidad de la sociedad.
Artículo 16 las sucursales y filiales a las que pertenezca la sociedad establecerán razonablemente instituciones financieras y contables y aceptarán la orientación, el examen y la supervisión empresariales de la sociedad. El nombramiento y la destitución del Jefe de la institución de contabilidad financiera de la sucursal o filial estarán sujetos al consentimiento de la institución de contabilidad financiera de la empresa.
Artículo 17 la sociedad establecerá y mejorará el sistema de gestión del personal contable y los archivos contables.
Capítulo III recaudación de fondos
Artículo 18 la sociedad podrá aceptar las aportaciones de capital de los inversores en forma de fondos monetarios, bienes materiales, activos intangibles, acciones y derechos especiales del acreedor. Entre ellos, los créditos específicos se refieren a los bonos convertibles emitidos por la empresa de conformidad con la ley, los créditos que cumplen las disposiciones pertinentes y se convierten en acciones, etc.
Cuando una sociedad acepte la aportación de capital de un inversor en activos no monetarios, las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos relativas a la forma, el procedimiento y la valoración de la aportación de capital se aplicarán de conformidad con esas disposiciones.
Cuando una sociedad acepte la aportación de capital de un inversor en activos intangibles, como los derechos de marca, los derechos de autor, los derechos de patente y otros conocimientos técnicos, se ajustará a la proporción prescrita por las leyes y reglamentos administrativos.
Artículo 19 cuando una sociedad recaude fondos de capital mediante la absorción de inversiones directas, la emisión de acciones, etc., de conformidad con la ley, elaborará un plan de recaudación de fondos, determinará la escala de recaudación de fondos, llevará a cabo los procedimientos internos de adopción de decisiones y los procedimientos necesarios de presentación de informes y Aprobación y controlará el costo de la recaudación de fondos. El capital desembolsado recaudado por la sociedad será verificado por una institución de verificación de capital legalmente autorizada y se emitirá un informe de verificación de capital de conformidad con la ley. Artículo 20 la sociedad aplicará el sistema estatal de gestión del capital pertinente y, en un plazo de 30 días a partir de su aprobación para el registro industrial y comercial, expedirá a los inversores certificados de aportación de capital basados en informes de verificación de capital, etc., a fin de determinar los derechos e intereses legítimos de los inversores.
El capital desembolsado recaudado por la sociedad podrá transferirse o reducirse durante el período de funcionamiento continuo de conformidad con las disposiciones de las leyes, los reglamentos administrativos y los Estatutos de la sociedad, y los inversores no podrán retirar ni retirar sus aportaciones de capital de manera encubierta. Salvo disposición en contrario del derecho de sociedades y otras leyes y reglamentos administrativos pertinentes, la sociedad no podrá recomprar las acciones emitidas por la sociedad. La recompra de acciones por la sociedad de conformidad con la ley se ajustará a las condiciones pertinentes y a las medidas de tratamiento financiero, y se aprobará una resolución de la Junta General de accionistas.
Artículo 21 la sociedad gestionará como reserva de capital la diferencia (incluida la prima de las acciones) entre la aportación de capital efectivamente pagada a los inversores y el capital social registrado. La conversión de la reserva de capital en capital social estará sujeta a la deliberación y aprobación de la Junta General de accionistas de la sociedad. Cuando el Estado disponga otra cosa, prevalecerán esas disposiciones.
Artículo 22 las reservas excedentes de la sociedad procedentes de los beneficios después de impuestos, incluidos los fondos de reserva legales y los fondos de reserva discrecionales, podrán utilizarse para compensar las pérdidas de la sociedad o para aumentar su capital. La parte retenida de la sociedad después de la conversión del Fondo de reserva legal en capital adicional se limitará a no menos del 25% del capital registrado antes de la conversión.
Artículo 23 cuando una sociedad aumente el capital desembolsado o transfiera la reserva de capital o la reserva excedente al capital desembolsado, la Junta General de accionistas llevará a cabo los procedimientos de adopción de decisiones financieras y tramitará los asuntos financieros pertinentes y el registro de cambios industriales y comerciales.
Artículo 24 los fondos financieros obtenidos por la sociedad se tratarán de la siguiente manera:
Cuando se trate de inversiones directas del Estado o de aportaciones de capital, el capital del Estado o la reserva de capital del Estado se incrementarán de conformidad con las disposiciones pertinentes del Estado.
En el caso de las subvenciones a la inversión, aumentar la reserva de capital o el capital desembolsado. Cuando existan disposiciones sobre la propiedad en el momento de la asignación de fondos por el Estado, éstas se aplicarán de conformidad con las disposiciones pertinentes; Si no hay ninguna disposición, todos los inversores tendrán derecho a ella.
Las bonificaciones de intereses de los préstamos y las subvenciones de fondos especiales se tratarán como ingresos de la empresa.
Las empresas que sean financiadas con préstamos o reembolsos del Gobierno se gestionarán como pasivos de la empresa.
Los ingresos de la empresa se tratarán como pérdidas compensadas, pérdidas rescatadas u otros fines.
Artículo 25 cuando una sociedad recaude fondos de deuda mediante préstamos, emisión de bonos, arrendamiento financiero, etc., de conformidad con la ley, definirá claramente el propósito de la recaudación de fondos, adoptará las decisiones necesarias sobre la estructura del capital y firmará un contrato escrito de conformidad con el costo de los fondos, el riesgo de la deuda y las necesidades razonables de capital.
Cuando una sociedad recaude fondos para proyectos de inversión en activos fijos, cumplirá las políticas industriales del Estado, los planes industriales, la proporción de capital propio y otras disposiciones.
Cuando la sociedad recaude fondos, contabilizará y utilizará los fondos de conformidad con las disposiciones pertinentes, cumplirá el contrato de buena fe y aceptará la supervisión de conformidad con la ley.
Capítulo IV Operaciones con activos
Artículo 26 la sociedad determinará una estructura de activos razonable y llevará a cabo una gestión dinámica de la estructura de activos de conformidad con los principios de equilibrio de riesgos y beneficios y las necesidades operacionales.
Artículo 27 la sociedad establecerá un sistema interno de control de la expedición de fondos, definirá las condiciones, la autoridad y los procedimientos de expedición de fondos y unificará la recaudación, utilización y gestión de fondos. El pago y el envío de fondos por la empresa se llevarán a cabo de conformidad con las disposiciones del sistema de gestión financiera de la empresa y de conformidad con los contratos válidos y los certificados legales. Los fondos pagados y despachados por la empresa al extranjero se ajustarán a las disposiciones pertinentes del Estado relativas a la administración de divisas.
Artículo 28 la sociedad establecerá un sistema razonable de auditoría financiera, aclarará el proceso empresarial y la autoridad de examen y aprobación y llevará a cabo la supervisión financiera.
Artículo 29 la sociedad establecerá un sistema de gestión de cuentas por cobrar. Fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar, evaluar el riesgo de crédito de los clientes, hacer un seguimiento del desempeño de los clientes, cumplir la responsabilidad de las cuentas por cobrar y reducir las pérdidas por deudas incobrables.
Artículo 30 la sociedad establecerá un sistema de gestión de facturas y reforzará la gestión de facturas y certificados importantes.
Artículo 31 la sociedad establecerá y perfeccionará el sistema de gestión del inventario, regulará los procedimientos de examen y aprobación y ejecución de las adquisiciones de inventario y pagará el precio de compra de conformidad con las disposiciones del contrato y el sistema interno de examen y aprobación. La empresa establecerá y mejorará el sistema de gestión de los precios de compra, regulará el comportamiento de compra de la empresa y garantizará la separación, restricción y supervisión de los puestos incompatibles en las operaciones de compra y pago.
Artículo 32 la sociedad establecerá un sistema de gestión de activos fijos y reforzará la gestión de la compra, construcción, utilización y disposición de activos fijos.
La empresa podrá consultar a los organismos intermediarios y a los expertos pertinentes para la selección y determinación de las medidas de depreciación de los activos fijos por sí misma, y el Consejo de Administración de la empresa las examinará y aprobará.
La adquisición y construcción de activos fijos importantes y la realización de importantes transformaciones técnicas por la empresa se llevarán a cabo mediante un estudio de viabilidad, de conformidad con el sistema de examen y aprobación internos, para llevar a cabo los procedimientos de adopción de decisiones financieras y las responsabilidades de adopción de decisiones y ejecución.
Artículo 33 la sociedad establecerá y
