Yanpai Filtration Technology Co.Ltd(301081)
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de seguir normalizando la labor de auditoría interna de Yanpai Filtration Technology Co.Ltd(301081) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), mejorar la calidad de la labor de auditoría interna, lograr la normalización y normalización de la labor de auditoría interna y desempeñar el papel de la labor de auditoría interna en la promoción de la gestión económica y la mejora de los beneficios económicos de la empresa, de conformidad con el derecho de sociedades de la República Popular China, la Ley de valores de la República Popular China, la Ley de auditoría de la República Popular China, Las disposiciones de la Oficina de auditoría sobre la labor de auditoría interna, las normas de la bolsa de Shenzhen para la cotización de las acciones del GEM (en lo sucesivo denominadas “las normas de cotización en bolsa”), las directrices de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa no. 2 – el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa del GEM, las normas de gobernanza de las empresas que cotizan en bolsa y otras leyes, reglamentos y documentos normativos pertinentes, as í como las disposiciones de los estatutos del GEM. Este sistema se formula de acuerdo con la situación real de la empresa.
Artículo 2 El presente sistema se aplicará a la auditoría interna realizada por todas las instituciones internas de la empresa en todos los aspectos comerciales relacionados con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 3 la “auditoría interna” a que se refiere el presente sistema se refiere a las actividades de evaluación realizadas por el Departamento o el personal de auditoría de la empresa, de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes del Estado y las disposiciones del presente sistema, sobre la eficacia del control interno y la gestión de riesgos de las instituciones internas de la empresa, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales.
Artículo 4 el término “control interno” mencionado en el presente sistema se refiere a una serie de actividades de control realizadas conjuntamente por el Consejo de Administración, la dirección y todo el personal de la empresa y destinadas a garantizar razonablemente la realización de los siguientes objetivos básicos:
Cumplir las leyes, reglamentos, normas y otras disposiciones pertinentes del Estado;
Seguir la estrategia de desarrollo de la empresa;
Mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión de la empresa;
Garantizar la veracidad, fiabilidad y exhaustividad de los informes financieros y la información de gestión;
Garantizar la seguridad e integridad de los activos.
Capítulo II Establecimiento de instituciones y disposiciones generales
Artículo 5 la sociedad establecerá un Departamento de auditoría que se encargará de la supervisión de la auditoría interna de la gestión financiera y la construcción y aplicación del sistema de control interno de la sociedad y sus filiales. El Departamento de auditoría, bajo la dirección del Comité de auditoría del Consejo de Administración, lleva a cabo independientemente la auditoría, es responsable ante el Comité de Auditoría e informa al Comité de auditoría.
Artículo 6 la empresa asignará personal a tiempo completo al Departamento de auditoría para que lleve a cabo la auditoría interna de conformidad con el tamaño de la empresa, las características de la producción y el funcionamiento y las disposiciones pertinentes.
El Director del Departamento de auditoría será a tiempo completo, nombrado por el Comité de auditoría y nombrado o destituido por el Consejo de Administración. La sociedad revelará los antecedentes educativos, el título profesional, la experiencia laboral y la relación con el controlador real de la persona encargada del Departamento de auditoría, y los presentará a la bolsa de valores para que conste en acta.
Artículo 7 el Departamento de auditoría mantendrá su independencia y no estará bajo la dirección del Departamento de finanzas ni tendrá oficinas conjuntas con el Departamento de Finanzas.
Todos los órganos internos o departamentos funcionales de la sociedad, las filiales de control de acciones y las sociedades de participación en acciones que tengan una influencia significativa cooperarán con el Departamento de auditoría en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán la labor del Departamento de auditoría.
Artículo 8 la auditoría interna de la empresa se llevará a cabo mediante un sistema de evitación, y las personas relacionadas con las cuestiones auditadas o relacionadas con ellas no podrán participar en la auditoría interna de las cuestiones pertinentes.
Artículo 9 los auditores internos llevarán a cabo auditorías de conformidad con las leyes y reglamentos y los sistemas pertinentes de la empresa, serán fieles a sus deberes, se atendrán a los principios y trabajarán diligentemente para lograr la independencia, la objetividad, la imparcialidad, la integridad, la observancia de la ley y la preservación de secretos. Artículo 10 el plan operativo, el plan financiero, los estados contables u otra información pertinente de la sociedad se facilitarán oportunamente a los auditores, de conformidad con los requisitos del Departamento de auditoría, a fin de asegurar que dominen plenamente la información necesaria. Los auditores asumirán la responsabilidad de mantener la confidencialidad de la información que no se haya divulgado públicamente de conformidad con las leyes, los reglamentos y las normas pertinentes de la empresa.
Artículo 11 los fondos necesarios para el desempeño de las funciones del Departamento de auditoría se incluirán en el presupuesto de la empresa y serán garantizados por la empresa.
Capítulo III responsabilidades y competencias del Departamento de auditoría
Artículo 12 al dirigir y supervisar la labor del Departamento de auditoría, el Comité de auditoría del Consejo de Administración desempeñará las siguientes funciones principales:
Orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Revisar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa;
Supervisar la aplicación del plan de auditoría interna de la empresa;
Orientar el funcionamiento eficaz del Departamento de auditoría interna, el Departamento de auditoría interna de la empresa informará al Comité de auditoría sobre su labor, y el Departamento de Auditoría Interna presentará al Comité de auditoría todos los informes de auditoría presentados a la dirección, el plan de rectificación y la situación de rectificación de los problemas de auditoría;
Informar al Consejo de Administración sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar la relación entre el Departamento de auditoría interna y las entidades de auditoría externa, como las empresas contables.
Artículo 13 el Departamento de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa de gran influencia.
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, los informes sobre el rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente.
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría.
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna.
Artículo 14 el Departamento de Auditoría presentará al Comité de auditoría un plan de trabajo anual de auditoría interna en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable y un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses a partir del final de cada ejercicio contable.
El Departamento de auditoría incluirá como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de los fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 15 el Departamento de auditoría llevará a cabo la labor de auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de la aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 16 la auditoría interna abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades comerciales de la empresa, incluidos los bienes vendidos y recibidos, la adquisición y el pago, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y Financiación, la gestión de recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc. El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa.
Artículo 17 el alcance del examen y la evaluación del control interno incluirá el establecimiento y la aplicación de un sistema de control interno relacionado con la presentación de informes financieros y la divulgación de información.
El Departamento de auditoría interna se centrará en la inspección y evaluación de la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a la inversión extranjera, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones con partes vinculadas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 18 el Departamento de auditoría supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas correctivas y plazos para las deficiencias de control interno detectadas durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno y supervisará la aplicación de las medidas correctivas.
El Jefe del Departamento de Auditoría organizará oportunamente el examen de seguimiento del control interno y lo incluirá en el plan de trabajo anual de auditoría interna.
Artículo 19 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes acontecimientos de inversión extranjera. Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a los siguientes aspectos:
Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si se nombra a una persona especial o se establece un organismo especializado para que estudie y evalúe la viabilidad, el riesgo y los ingresos de las inversiones de los principales proyectos de inversión y siga de cerca el progreso de los principales proyectos de inversión;
Cuando se trate de Asuntos financieros encomendados, se prestará atención a si la empresa delega la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada a los directores individuales o a la dirección de la empresa para que ejerzan su autoridad, si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o No, y si se nombrará a una persona especial para que siga de cerca el progreso de la gestión financiera encomendada;
En cuanto a las cuestiones relativas a la inversión en valores, se prestará atención a si la empresa ha establecido un sistema especial de control interno para las actividades de inversión en valores, si la escala de la inversión afecta al funcionamiento normal de la empresa, si la fuente de los fondos es su propio capital, si el riesgo de inversión está fuera del alcance de la empresa, si se utilizan cuentas ajenas o si se proporcionan fondos a otras personas para la inversión en valores, y si los directores independientes y las instituciones patrocinadoras formulan observaciones (si procede).
Artículo 20 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes compras y ventas de activos. Al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la compra y venta de activos cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas;
Iv) Si la adquisición de bienes entraña la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, as í como litigios, arbitraje y otras cuestiones controvertidas importantes.
Artículo 21 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes cuestiones de garantía externa. Al auditar las garantías externas, se prestará especial atención a los siguientes elementos:
Si la garantía externa cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el riesgo de garantía está fuera del alcance de la empresa y si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la parte garantizada son buenos;
Iii) Si la parte garantizada ofrece una contragarantía y si la contragarantía es ejecutable;
Iv) Si los directores independientes y las organizaciones patrocinadoras emiten opiniones (si procede);
V) Si se nombra a una persona especial para que preste atención continua a la situación operacional y financiera de la parte garantizada.
Artículo 22 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido transacciones conexas importantes. Al auditar las transacciones conexas, se prestará especial atención a lo siguiente:
Determinar la lista de partes vinculadas y actualizarla oportunamente;
Ii) si las transacciones con partes vinculadas cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes y si los accionistas o directores asociados se abstienen de votar en las transacciones con partes vinculadas;
Iii) Si el director independiente aprueba y emite una opinión independiente por adelantado y si el patrocinador emite una opinión (si procede);
Iv) si las transacciones con partes vinculadas han firmado un acuerdo escrito y si los derechos y obligaciones de ambas partes y las responsabilidades jurídicas están claros;
V) Si el objeto de la transacción está sujeto a la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, y si se trata de litigios, arbitraje u otras cuestiones contenciosas importantes;
Si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la contraparte son buenos;
Si los precios de las transacciones conexas son justos, si el objeto de la transacción ha sido auditado o evaluado de conformidad con las disposiciones pertinentes y si las transacciones conexas pueden usurpar los intereses de las empresas que cotizan en bolsa.
Artículo 23 el Departamento de auditoría llevará a cabo una auditoría trimestral del depósito y la utilización de los fondos recaudados y emitirá dictámenes sobre la autenticidad y el cumplimiento de la utilización de los fondos recaudados. Al auditar el uso de los fondos recaudados, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si los fondos recaudados se depositan en una cuenta especial determinada por el Consejo de Administración para su gestión centralizada, y si la empresa firma un acuerdo tripartito de supervisión con el banco comercial y el patrocinador que deposita los fondos recaudados;
Ii) Si los fondos recaudados se utilizan de conformidad con el plan de inversión de los fondos recaudados prometido en los documentos de solicitud de emisión, si el calendario de inversión de los proyectos de fondos recaudados se ajusta al calendario previsto y si los ingresos de inversión se ajustan a las expectativas;
Iii) Si los fondos recaudados se utilizarán para promesas, préstamos confiados u otras inversiones que alteren encubiertamente el uso de los fondos recaudados, y si los fondos recaudados se han utilizado o malversado;
En caso de sustitución de los fondos propios de los proyectos de recaudación de fondos por fondos recaudados, reposición temporal de los fondos líquidos con fondos recaudados ociosos, cambio de la dirección de los fondos recaudados, etc., si se cumplen los procedimientos de examen y aprobación y las obligaciones de divulgación de información de conformidad con las disposiciones pertinentes, Y si el director independiente, la Junta de supervisores y el patrocinador emiten opiniones de conformidad con las disposiciones pertinentes (si procede).
Artículo 24 el Departamento de auditoría auditará el informe de rendimiento antes de revelarlo al público. Al informar sobre los resultados de la auditoría, se prestará especial atención a lo siguiente:
Cumplimiento de las normas contables para las empresas y disposiciones conexas;
Ii) si las políticas contables y las estimaciones contables son razonables o han cambiado;
Iii) si existen anomalías importantes;
Iv) Si se cumple la hipótesis de la empresa en marcha;
V) Si el control interno relacionado con la presentación de informes financieros presenta deficiencias o riesgos importantes.
Artículo 25 al examinar y evaluar el establecimiento y la aplicación del sistema de gestión de los servicios de divulgación de información, el Departamento de auditoría se centrará en lo siguiente:
Si se ha elaborado un sistema de gestión de la divulgación de información y un sistema conexo de conformidad con las disposiciones pertinentes, incluido el sistema de presentación de informes sobre la información de las instituciones internas, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa con una influencia significativa;
Si se especifica claramente el alcance y el contenido de la información importante, as í como el proceso de transmisión, auditoría y divulgación de la información importante;
Iii) Si se han adoptado medidas para mantener la confidencialidad de la información no divulgada y si se ha aclarado el alcance y la responsabilidad de la información privilegiada;
Si se especifican claramente los derechos y obligaciones de la sociedad y de sus directores, supervisores, altos directivos, accionistas y controladores reales en relación con la divulgación de información;
Si la empresa, los accionistas controladores y los controladores reales tienen compromisos públicos, la empresa designará a una persona especial para que haga un seguimiento del cumplimiento de los compromisos;
Vi) Si el sistema de gestión de los servicios de divulgación de información y los sistemas conexos se han aplicado eficazmente.
Artículo 26 el Departamento de auditoría tendrá las siguientes facultades en el proceso de auditoría:
Convocar reuniones de trabajo relacionadas con la auditoría;
De conformidad con las necesidades de la labor de auditoría interna, tiene derecho a consultar o exigir en cualquier momento a los departamentos pertinentes que presenten planes, presupuestos, Estados financieros y documentos conexos a tiempo, examinar los estados financieros, comprobantes, libros de contabilidad, presupuestos, cuentas definitivas, contratos y acuerdos pertinentes, inspeccionar los objetos físicos de la Inspección sobre el terreno, inspeccionar los programas informáticos de contabilidad financiera y logística y otros programas informáticos de gestión, y a consultar los documentos e información pertinentes;
Investigar y solicitar materiales de los departamentos y el personal pertinentes sobre las cuestiones relacionadas con la auditoría; Asistir a las reuniones ordinarias pertinentes y participar en las reuniones operacionales de conformidad con las necesidades de trabajo.
Exigir a las personas responsables del Departamento auditado que firmen sus opiniones sobre el proyecto de documento de trabajo de auditoría y escriban una declaración escrita sobre las cuestiones de auditoría pertinentes.
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