Wens Foodstuff Group Co.Ltd(300498)
Sistema básico de control interno
Junio de 2002
Catálogo
Capítulo I Disposiciones generales Capítulo II Métodos de control interno 3 – Capítulo III trabajos básicos de control interno Capítulo IV inspección y supervisión del control interno Capítulo V divulgación de información sobre el control interno 7 – Capítulo VI Disposiciones complementarias 8 –
Wens Foodstuff Group Co.Ltd(300498)
Sistema básico de control interno
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 Este sistema se formula con el fin de mejorar aún más la capacidad de prevención de riesgos de Wens Foodstuff Group Co.Ltd(300498) (en lo sucesivo denominada “la empresa”) y mejorar la eficiencia operacional de las sociedades anónimas.
El sistema se basa en las normas básicas de control interno de las empresas, las directrices para la aplicación del control interno de las empresas, las directrices para la evaluación del control interno de las empresas, las normas para la cotización en bolsa del GEM de la bolsa de Shenzhen y las directrices para la autorregulación y supervisión de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 2 – el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa del GEM, y se compila sobre la base de la situación real de las empresas. Artículo 2 el control interno se refiere a los arreglos institucionales pertinentes para la gestión de los riesgos existentes en la formulación y el funcionamiento de la estrategia de la empresa a fin de garantizar la realización de los objetivos estratégicos de la empresa. Es una actividad en la que participan el Consejo de Administración, la dirección y todo el personal de la empresa. Artículo 3 el sistema de control interno de la sociedad alcanzará principalmente los siguientes objetivos:
Establecer y perfeccionar la estructura interna de la Organización que cumpla los requisitos del sistema empresarial moderno, formar un mecanismo científico de adopción de decisiones, aplicación y supervisión, y realizar gradualmente la definición de los derechos y responsabilidades y la gestión científica;
Garantizar la aplicación de las leyes nacionales, las normas y reglamentos internos de la empresa y la política empresarial de la empresa;
Garantizar que todas las actividades comerciales se lleven a cabo de conformidad con la autorización apropiada y promover el funcionamiento coordinado, ordenado y eficiente de las actividades de gestión de la empresa;
Garantizar que los registros, el contacto y el tratamiento de los activos estén debidamente autorizados, garantizar la seguridad y la integridad de los activos y desempeñar un papel eficaz, prevenir los daños, el despilfarro, el robo y reducir las pérdidas por deterioro del valor;
Velar por que todas las cuestiones económicas se reflejen de manera verdadera y completa y por que la preparación de los informes contables se ajuste a las disposiciones pertinentes de la Ley de contabilidad y las normas contables para las empresas, etc.;
Prevenir, detectar y corregir errores y fraudes y garantizar la coherencia entre los activos contables y los activos físicos. Artículo 4 al formular y modificar el sistema de control interno, la sociedad se guiará por los siguientes principios generales:
Principio de legalidad. El sistema de control interno debe ajustarse a las disposiciones de las leyes y reglamentos nacionales.
Principio de exhaustividad. El sistema de control interno debe abarcar las actividades económicas internas de la empresa, los departamentos pertinentes y los puestos conexos, y aplicar los puntos de control clave en el proceso de adopción de decisiones, ejecución, supervisión, retroalimentación, etc.
Iii) principio de importancia. El control interno debe basarse en el control general y centrarse en cuestiones comerciales importantes y esferas de alto riesgo.
Principio de equilibrio. El control interno debe limitarse y supervisarse mutuamente en la estructura de gobernanza, el establecimiento de instituciones, la distribución de competencias y responsabilidades y los procesos institucionales, teniendo en cuenta al mismo tiempo la eficiencia operacional.
Principio de coordinación. El sistema de control interno debe ajustarse a la planificación a mediano y largo plazo y a los objetivos a corto plazo de la empresa, coordinarse con otros sistemas de control de la gestión de la empresa y centrarse en el efecto general de la aplicación del sistema.
Principios económicos. La construcción del sistema de control interno debe tratar bien la relación entre el costo y el beneficio, con el fin de controlar razonablemente el costo para lograr el mejor efecto de control.
Principio de prescripción. El sistema de control interno debe evaluarse y actualizarse continuamente con el cambio del entorno económico externo y las necesidades de gestión. Artículo 5 elementos para establecer y aplicar un control interno eficaz:
Entorno interno. El entorno interno es la base del control interno de las empresas, incluida la estructura de gobernanza, el establecimiento de instituciones y la distribución de competencias y responsabilidades, la auditoría interna, la política de recursos humanos, la cultura empresarial, etc.
Evaluación del riesgo. La evaluación del riesgo es la identificación oportuna de las empresas, el análisis sistemático de las actividades operacionales y la realización de los objetivos de control interno relacionados con los riesgos, la determinación racional de las estrategias de respuesta al riesgo.
Iii) actividades de control. Las actividades de control se basan en los resultados de la evaluación del riesgo y adoptan las medidas de control correspondientes para controlar el riesgo dentro de la tolerancia.
Información y comunicación. La información y la comunicación son la recopilación y transmisión oportunas y precisas de la información relacionada con el control interno, a fin de garantizar una comunicación eficaz entre la empresa y el exterior.
Supervisión Interna. La supervisión interna es la supervisión e inspección del establecimiento y la aplicación del control interno, la evaluación de la eficacia del control interno y la detección de defectos en el control interno, que deben mejorarse oportunamente. Artículo 6 el control interno abarcará todos los aspectos de las actividades comerciales, incluidos, entre otros, los siguientes:
Venta y cobro: incluye el procesamiento de contratos de pedido, la gestión del crédito, la entrega de objetos, la emisión de facturas de venta, el reconocimiento de ingresos y cuentas por cobrar, la recepción de efectivo y sus registros, etc.
Fase de compra y pago: incluye la solicitud de compra, la tramitación de la orden de compra, la aceptación de las mercancías, la presentación del informe de aceptación o la tramitación de la devolución de las mercancías, el registro de las cuentas por pagar, la aprobación del pago, el pago en efectivo y sus registros, etc.
Desarrollo y construcción de proyectos: incluye la formulación del proyecto de desarrollo de proyectos, el plan de desarrollo de proyectos, la preparación del presupuesto de proyectos, la ejecución de proyectos de construcción, el cálculo del costo de los proyectos, el cálculo del costo de las ventas, el control de calidad, etc.
Gestión del inventario: incluye la compra, la producción, la inspección de calidad, el almacenamiento, la recepción, la emisión, la auditoría, el almacenamiento, el registro, el inventario y la eliminación de las existencias.
Enlace de gestión de activos fijos: incluye la construcción, compra, disposición, mantenimiento, almacenamiento y registro de activos fijos, etc.
Sección de gestión de fondos monetarios: incluye el registro, la transferencia, el registro, el informe, la autorización del cajero y el personal financiero de los fondos monetarios.
Transacciones conexas: incluye la definición de las partes vinculadas, la fijación de precios, la autorización, la ejecución, la presentación de informes y el registro de las transacciones conexas.
Garantía y financiación: incluye la autorización, ejecución y registro de préstamos, garantías, aceptación, arrendamiento financiero, emisión de nuevas acciones, emisión de bonos, etc.
Enlace de inversión: incluye la inversión en valores negociables, acciones, bienes inmuebles, activos de explotación, derivados financieros y otras inversiones a largo y corto plazo, y la gestión financiera encomendada, etc.
Enlace R & D: incluye la investigación básica, el diseño de productos, el desarrollo tecnológico, los registros de R & D y el almacenamiento de documentos, etc.
Gestión del personal: incluye el empleo, la firma de contratos de empleo, la capacitación, la licencia, las horas extraordinarias, la partida, el despido, la jubilación, el calendario, el cálculo de los sueldos, el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas y diversas retenciones, los registros de sueldos, el pago de sueldos, la asistencia y la evaluación, etc.
Enlace de gestión del sistema de información: incluye el establecimiento, la construcción, el cierre, los datos, la seguridad, la gestión y el control de los proyectos de información.
El enlace de gestión de la divulgación de información incluye las normas de divulgación, las responsabilidades de divulgación, las medidas de confidencialidad, el control interno y la supervisión, la publicación de información externa, la comunicación de información con los inversores o las instituciones de servicios de valores y los medios de comunicación, etc.
Capítulo II Métodos de control interno
Artículo 7 los métodos básicos de control interno incluyen principalmente el control presupuestario general, el control de los riesgos operativos, el control de la estructura organizativa, el control de la autorización, el control de los registros de documentos, el control de la preservación de la propiedad, el control de la calidad del personal, el control de los informes internos, la auditoría interna y el control de la tecnología de la información.
Artículo 8 el control presupuestario es una parte importante del control interno de las empresas. La empresa lleva a cabo la gestión presupuestaria general, que es gestionada por el Grupo de gestión presupuestaria dirigido por el Presidente. Artículo 9 el control de los riesgos operacionales exige que la empresa establezca la conciencia de los riesgos, establezca un sistema eficaz de gestión de los riesgos y adopte medidas como la alerta temprana de los riesgos, la identificación de los riesgos y la presentación de informes sobre los riesgos para prevenir y controlar plenamente los riesgos financieros y operacionales de la empresa. Artículo 10 el control de la estructura orgánica se atendrá al principio de separación de funciones incompatibles, establecerá racionalmente órganos internos, dividirá científicamente las responsabilidades y competencias y formará un mecanismo de equilibrio mutuo. Los puestos incompatibles incluyen: autorización y administración de empresas, administración de empresas y registros contables, registros contables y custodia de bienes, administración de empresas y auditoría interna, administración de empresas y custodia de bienes, autorización y supervisión e Inspección, etc. Artículo 11 el control de la autorización requiere que la empresa y todos los departamentos especifiquen claramente el alcance, los niveles, los procedimientos, las responsabilidades y otros contenidos pertinentes de la autorización, y que los administradores de todos los niveles dentro de la empresa ejerzan las funciones y facultades correspondientes de conformidad con el alcance de la autorización, y que los administradores se ocupen de los asuntos económicos dentro del alcance de la autorización. Artículo 12 el control de los registros de documentos requiere que la empresa establezca un organigrama funcional de la empresa, prepare una descripción completa de los puestos y un manual de procedimientos de negocio. El personal de negocios debe conocer la posición y el enlace de trabajo anterior y posterior en el manejo de negocios para asegurar que la eficiencia de trabajo Se puede mejorar. Artículo 13 el control de la conservación de la propiedad requiere que la empresa restrinja estrictamente el contacto directo de las personas no autorizadas con los bienes materiales y adopte medidas tales como el recuento periódico, los registros de la propiedad, la comprobación de cuentas y los seguros de propiedad para garantizar la seguridad e integridad de todos los bienes. Artículo 14 el control de la calidad del personal de las empresas exige que la empresa establezca y aplique un sistema científico de gestión del personal, como el empleo, la capacitación, la rotación de puestos, la evaluación, la recompensa y el castigo, la promoción y la eliminación, establezca normas de trabajo para el personal de las empresas y vele por que el personal de las empresas sea competente para el trabajo correspondiente. Artículo 15 el control interno de la presentación de informes exige a la empresa que establezca y mejore el sistema de presentación de informes, como el informe de ejecución del presupuesto interno, el informe de análisis de fondos, el informe de análisis de operaciones, el informe de análisis de activos y el informe de análisis de inversiones, a fin de reflejar plenamente la situación de las actividades económicas, proporcionar oportunamente información importante sobre las actividades económicas, analizar los problemas existentes en la gestión de operaciones, presentar propuestas de mejora y mejorar la puntualidad y pertinencia de la gestión interna. Artículo 16 la labor de auditoría interna de la empresa estará a cargo del Comité de auditoría establecido en virtud del Consejo de Administración, y el Departamento de supervisión de la auditoría será responsable de la labor diaria de auditoría interna y del Comité de auditoría. El Departamento de auditoría y supervisión, de conformidad con el plan de auditoría interna aprobado por el Comité de auditoría, llevará a cabo auditorías periódicas o irregulares de todos los departamentos de la empresa para garantizar la aplicación de todos los sistemas de la empresa. Artículo 17 el control de la tecnología de la información requiere el establecimiento de un sistema de control interno mediante el uso de medios de tecnología de la información para reducir y eliminar los factores de manipulación artificial y garantizar la aplicación efectiva del control interno; Al mismo tiempo, debemos fortalecer el control del desarrollo y mantenimiento del sistema de información, la entrada y salida de datos, el almacenamiento y almacenamiento de documentos, la seguridad de la red, etc.
Capítulo III trabajos básicos de control interno
Artículo 18 el Consejo de Administración o la dirección, de conformidad con la evaluación y las recomendaciones del Departamento de auditoría y de la CPA sobre el control interno, mejorarán oportunamente el control interno, ajustarán la Organización, el establecimiento de puestos y la División de responsabilidades y mejorarán el sistema de autorización. Artículo 19 todas las actividades comerciales se llevarán a cabo de conformidad con las normas de funcionamiento establecidas en el presente sistema y en otros sistemas de gestión de la empresa y en estricta conformidad con la División de responsabilidades y la autorización comercial. Artículo 20 todos los departamentos comerciales transmitirán oportunamente al Departamento de Finanzas los documentos e informes necesarios para la contabilidad a fin de garantizar la puntualidad y exactitud de la información contable. Artículo 21 el Departamento de Finanzas y el Departamento de gestión de activos organizarán periódicamente el inventario de activos de cada departamento de Operaciones para garantizar la coherencia entre los activos contables y los activos físicos.
Artículo 22 todos los departamentos de la empresa conservarán debidamente todos los tipos de datos comerciales y garantizarán la integridad de los archivos de control interno. Los archivos de control interno se almacenan y destruyen de acuerdo con diferentes tipos de negocios. Artículo 23 cuando el personal de operaciones se traslade o abandone el puesto por cualquier motivo, el trabajo bajo su administración y los archivos de control interno encargados de su custodia se transferirán al personal sucesor, y no se transferirá ni abandonará el puesto a menos que se hayan completado los procedimientos de entrega. El personal transferido asumirá la responsabilidad jurídica de la legalidad y autenticidad de los datos transferidos.
Capítulo IV inspección y supervisión del control interno
Artículo 24 la empresa llevará a cabo inspecciones periódicas de la aplicación del sistema de control interno. El Consejo de Administración y la Dirección deberían examinar y supervisar el sistema de control interno, determinar si el sistema de control interno tiene defectos y si existen problemas en su aplicación, y mejorarlo oportunamente para garantizar la aplicación efectiva del sistema de control interno. Artículo 25 la sociedad determinará que el Departamento de auditoría y supervisión será responsable de la inspección y supervisión diarias del control interno y, de conformidad con las disposiciones pertinentes y la situación real de la sociedad, proporcionará personal especial de inspección y supervisión del control interno. La empresa puede organizar la configuración del Departamento de acuerdo con su propia estructura organizativa y características de la industria, que puede informar directamente al Consejo de Administración. Artículo 26 la sociedad establecerá y perfeccionará el sistema de gestión del uso de sellos, aclarará las responsabilidades de custodia y la autoridad de examen y aprobación del uso de sellos, designará a una persona especial para que mantenga los sellos y registre su uso.
The Company shall strengthen its Control on related Transactions, providing guarantees, using raised funds, major Investment, sale of Assets, Disclosure of information, etc., and establish corresponding Control Systems and Procedures in accordance with the guidance No. 2 of Shenzhen Stock Exchange on Self – Regulation of Listed Companies – Standardized Operation of GEM Listed Companies and Relevant Provisions. Artículo 27 la sociedad establecerá un sistema de inspección y evaluación del control interno, que incluirá los siguientes elementos:
Autorización del Consejo de Administración o de los órganos pertinentes para la inspección y supervisión del control interno;
Ii) la obligación de cooperación de todos los departamentos y organismos subordinados de la empresa con respecto a la inspección y supervisión del control interno;
Elementos, plazos, procedimientos y métodos de control interno, inspección y supervisión;
Iv) Modalidades del informe de evaluación del control interno;
La División de las responsabilidades relacionadas con el control interno, la inspección y la supervisión;
Sistema de incentivos para el control interno, la inspección y la supervisión.
Artículo 28 la sociedad elaborará un plan anual de inspección y supervisión del control interno sobre la base de sus propias características de funcionamiento, que servirá de base para evaluar el funcionamiento del control interno, y tomará como elementos esenciales del plan de inspección y supervisión del control interno la adquisición y venta de activos, las transacciones con partes vinculadas, La realización de Operaciones de derivados, la prestación de asistencia financiera, la garantía a otros, el uso de fondos recaudados y la gestión financiera encomendada, etc.
El Comité de auditoría supervisará al Departamento de auditoría interna para que lleve a cabo al menos una inspección semestral de las siguientes cuestiones, emita un informe de inspección y lo presente al Comité de auditoría. En caso de que la inspección revele que la empresa ha violado las leyes y reglamentos o ha operado de manera irregular, informará oportunamente a la bolsa de Shenzhen e instará a la empresa a que revele al público lo siguiente: i) la aplicación de acontecimientos importantes como la utilización de fondos recaudados por la empresa, el suministro de garantías, las transacciones con partes vinculadas, la inversión en valores y la negociación de derivados, la prestación de apoyo financiero, la compra o venta de activos, la inversión en el extranjero, etc.; Ii) los grandes flujos de capital de la empresa y los flujos de capital con los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas. Artículo 29 el Departamento de Auditoría Interna presentará un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría. El Comité de auditoría de la empresa podrá formular los requisitos de contenido y formato del informe de evaluación del control interno de acuerdo con las características de funcionamiento de la empresa. Artículo 30 el Comité de auditoría del Consejo de Administración de la sociedad dirigirá la inspección y supervisión del control interno y examinará el informe de evaluación del control interno presentado por el Departamento de inspección y supervisión. Artículo 31 el personal de inspección y supervisión reflejará fielmente en el informe de evaluación del control interno los principales defectos de control interno detectados en la inspección y los problemas existentes en su aplicación, y hará un seguimiento después de informar al Consejo de Administración para asegurarse de que los departamentos pertinentes han adoptado medidas oportunas
