Sistema de rendición de cuentas por errores graves en la divulgación de información del informe anual
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de seguir mejorando el nivel de funcionamiento normalizado de Maxvision Technology Corp(002990) (en lo sucesivo denominada “la empresa”), aumentar la rendición de cuentas de la persona responsable de la divulgación de información en el informe anual de la empresa (en lo sucesivo denominado “el informe anual”), mejorar La calidad y transparencia de la divulgación de información en el informe anual y mejorar la autenticidad, exactitud, exhaustividad y puntualidad de la divulgación de información en el informe anual, de conformidad con la Ley de valores de la República Popular China, la Ley de contabilidad de la República Popular China, El presente sistema se formula de conformidad con las medidas administrativas para la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa, las normas para la gobernanza de las empresas que cotizan en bolsa y las normas para la cotización de acciones en la bolsa de Shenzhen, as í como con las leyes, reglamentos y documentos normativos pertinentes, as í como los Estatutos de Maxvision Technology Corp(002990) (en adelante denominados “los estatutos”).
Artículo 2 el personal pertinente de la empresa aplicará estrictamente las normas contables para las empresas y las disposiciones pertinentes, observará estrictamente el sistema de control interno de la empresa en relación con los informes financieros y velará por que los informes financieros reflejen verdadera y equitativamente la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa. El personal pertinente de la empresa no interferirá ni impedirá que las instituciones de auditoría y los contadores públicos certificados pertinentes lleven a cabo la auditoría de los informes anuales de manera independiente y objetiva.
Artículo 3 los directores, supervisores, altos directivos y otras personas relacionadas con la divulgación de información de los informes anuales de la sociedad que infrinjan las leyes, reglamentos, documentos normativos y normas y reglamentos pertinentes del Estado en la divulgación de información de los informes anuales, no cumplan sus obligaciones con diligencia debida o no cumplan sus obligaciones, lo que da lugar a errores importantes en la divulgación de información de los informes anuales, serán investigados por sus responsabilidades de conformidad con las disposiciones del presente sistema.
Artículo 4 los errores importantes en la divulgación de información de los informes anuales a que se refiere el presente sistema incluyen los errores contables importantes en los informes financieros anuales, los errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales, las diferencias significativas en la previsión de los resultados o la presentación de informes sobre los resultados, etc. Entre ellas figuran las siguientes:
Los informes financieros anuales violan la Ley de contabilidad de la República Popular China, las normas de contabilidad para las empresas y las disposiciones conexas y contienen errores contables importantes;
La divulgación de información financiera en las notas a los estados financieros viola los requisitos pertinentes de las normas de contabilidad para las empresas comerciales y las normas de interpretación pertinentes, las normas de preparación de la divulgación de información para las empresas que cotizan en bolsa no. 15 de la Comisión Reguladora de valores de China – Disposiciones generales sobre los Informes financieros y otras normas de preparación de la divulgación de información, y existen errores u omisiones importantes;
El contenido y el formato de la divulgación de información de otros informes anuales no se ajustan a las normas sobre el contenido y el formato de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 2 – el contenido y el formato del informe anual de la Comisión Reguladora de valores de China y a las normas y reglamentos sobre la divulgación de información de las bolsas de valores, los documentos normativos y los Estatutos de las empresas, el sistema de gestión de la divulgación de información de las empresas y otros sistemas de control interno, y existen errores u omisiones importantes;
Iv) Existen diferencias significativas entre la previsión del desempeño y la divulgación real del desempeño en el informe anual;
Los datos financieros y los indicadores de la nota informativa sobre la ejecución difieren considerablemente de los datos e indicadores reales de los informes periódicos pertinentes;
Los casos en que la divulgación de información en otros informes anuales identificados por las autoridades reguladoras haya cometido errores importantes.
Artículo 5 cuando se produzca un error grave en la divulgación de información del informe anual, la sociedad investigará la responsabilidad de las personas responsables pertinentes y, al llevar a cabo la investigación de la responsabilidad, se observarán los siguientes principios:
Principios de objetividad, imparcialidad y búsqueda de la verdad a partir de los hechos;
Ii) el principio de la rendición de cuentas y la rendición de cuentas;
Los principios de reciprocidad de derechos y obligaciones, culpa y responsabilidad;
El principio de combinar la rendición de cuentas con la mejora del trabajo.
Capítulo II determinación y tratamiento de errores contables importantes en los informes financieros
Artículo 6 normas específicas para la determinación de los errores contables importantes en los informes financieros: los errores contables importantes se refieren a los errores contables que afectan suficientemente a los usuarios de los estados financieros para hacer juicios correctos sobre la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa. Los criterios específicos para determinar los errores contables importantes en los informes financieros son los siguientes:
El importe de los errores contables relativos a los activos y pasivos representa más del 5% del total de activos auditados en el último ejercicio contable;
El importe de los errores contables relativos a los activos netos representa más del 5% del total de activos netos auditados en el último ejercicio contable;
El importe de los errores contables relacionados con los ingresos representa más del 5% del total de ingresos auditados en el último ejercicio contable; El importe de los errores contables relacionados con los beneficios representa más del 20% de los beneficios netos auditados en el último ejercicio contable; El importe de los errores contables afecta directamente a la naturaleza de las pérdidas y ganancias;
Tras la auditoría de la CPA, se han corregido los informes financieros anuales anteriores y el importe de la corrección se refiere a los apartados i) a V) del presente párrafo;
El Departamento de supervisión ordena a la empresa que corrija los errores de los informes financieros anuales anteriores;
Nota: si los datos en el cálculo de los índices anteriores son negativos, se calculará su valor absoluto.
Artículo 7 la divulgación de información que corrija los errores de la información financiera en los informes periódicos publicados anteriormente se ajustará a las normas para la preparación de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 19 – corrección de la información financiera y divulgación conexa. Las normas sobre el contenido y el formato de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 2 – el contenido y el formato del informe anual y las normas de cotización de las acciones de la bolsa de Shenzhen se aplicarán.
Artículo 8 cuando existan errores contables importantes en el informe financiero, el Departamento de auditoría de la empresa recopilará y resumirá los datos pertinentes, investigará las causas de la responsabilidad, determinará la responsabilidad y formulará dictámenes sobre sanciones y medidas correctivas. El Departamento de auditoría de la empresa elaborará materiales escritos en los que se detallarán el contenido de los errores contables, la naturaleza y las causas de los errores contables, la influencia de la corrección de los errores contables en la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa, los indicadores financieros corregidos, la situación de la nueva auditoría de la empresa contable (si es necesario) y las opiniones preliminares sobre la determinación de la responsabilidad por errores contables importantes. Posteriormente, se presentará al Comité de auditoría del Consejo de Administración para su examen y se copiará a la Junta de supervisores. El Consejo de Administración de la empresa adopta una resolución especial sobre la propuesta del Comité de auditoría.
Capítulo III determinación y tratamiento de errores importantes en la divulgación de información en otros informes anuales
Artículo 9 normas para la determinación de errores importantes en la divulgación de información en otros informes anuales
Criterios para determinar si hay errores u omisiones importantes en la divulgación de información financiera en las notas a los estados contables: 1. Las principales políticas contables y estimaciones contables de la empresa no se divulgan de conformidad con las disposiciones pertinentes;
2. Los principales impuestos, tipos impositivos, preferencias fiscales y documentos de aprobación no se divulgan de conformidad con las disposiciones pertinentes;
3. La divulgación de información sobre el alcance de los estados financieros consolidados de la empresa es incompleta;
4. Las anotaciones a las partidas de los estados financieros consolidados son insuficientes y completas;
5. Falta de notas explicativas sobre las principales partidas de los estados financieros de la sociedad matriz;
6. Las partes vinculadas y las transacciones conexas no se divulgan de conformidad con las disposiciones pertinentes;
7. Cuando no se revelen hechos contingentes;
8. La divulgación de los acontecimientos posteriores al balance no se ha realizado de conformidad con las disposiciones pertinentes.
Criterios para la determinación de errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales:
1. Litigios y arbitrajes importantes que representen más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período;
2. Se refiere a las garantías que representen más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período o a cualquier garantía otorgada a los accionistas, al controlador efectivo o a sus afiliados;
3. Transacciones relacionadas con contratos importantes o inversiones en el extranjero, adquisiciones y ventas de activos que representen más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período;
4. Otras cuestiones importantes que pueden influir en el juicio correcto de los usuarios del informe anual.
Artículo 10 criterios para determinar las diferencias significativas en las previsiones de rendimiento:
La Dirección de los cambios de rendimiento previstos en la previsión del rendimiento no es coherente con el rendimiento real declarado en el informe anual, incluidas las siguientes situaciones: la pérdida prevista original y el beneficio real; Originalmente se esperaba que la pérdida se convirtiera en ganancias, y la pérdida real continuó;
Aunque la dirección de los cambios previstos en la previsión del desempeño es la misma que la del informe anual, el alcance de los cambios o la cuantía de las pérdidas y ganancias supera la estimación original en más del 20%.
Artículo 11 criterios para la determinación de las diferencias significativas en el informe de rendimiento: si la diferencia entre los datos financieros y los indicadores del informe de rendimiento y los datos e indicadores reales del informe periódico pertinente es superior al 20%, se considerará que existen diferencias significativas en el informe de rendimiento.
Artículo 12 si la divulgación de información en el informe anual contiene omisiones importantes o no se ajusta a los hechos, se publicará oportunamente un anuncio complementario y correctivo.
Artículo 13 en caso de que haya errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales, o de que existan diferencias significativas en la previsión de los resultados o en la presentación de informes rápidos sobre los resultados, el Departamento de auditoría de la empresa se encargará de reunir y resumir los datos pertinentes, investigar las causas de la responsabilidad y formar materiales escritos en los que se detallen la naturaleza y las causas de los errores pertinentes, las opiniones preliminares sobre la determinación de la responsabilidad, las opiniones sobre las sanciones propuestas y las medidas correctivas, etc., y los presentará al Consejo de Administración de la empresa para su examen.
Capítulo IV Responsabilidad por errores en la divulgación de información en los informes anuales
Artículo 14 si se produce un error grave en la divulgación de información del informe anual, la sociedad investigará la responsabilidad de las personas responsables pertinentes. Además de investigar la responsabilidad de las personas directamente relacionadas que hayan cometido errores graves en la divulgación de la información del informe anual, el Presidente, el Director General y el Secretario del Consejo de Administración serán los principales responsables de la autenticidad, exactitud, exhaustividad, puntualidad y equidad de la divulgación de la información del informe anual de la empresa. El Presidente, el Director General, la persona encargada de las finanzas y la persona encargada de la organización contable asumirán la responsabilidad principal de la autenticidad, exactitud, exhaustividad, puntualidad y equidad de los informes financieros de la empresa.
Artículo 15 en caso de que el Departamento de supervisión adopte medidas de supervisión, como la denuncia pública y la crítica, debido a errores importantes en la divulgación de información del informe anual, el Departamento de auditoría de la empresa verificará oportunamente las razones, adoptará las medidas correctivas correspondientes y llevará a cabo investigaciones sobre la responsabilidad de las personas responsables pertinentes.
Artículo 16 se impondrá una pena más grave o agravada en cualquiera de las siguientes circunstancias:
Las circunstancias son malas, las consecuencias son graves, la influencia es grande y la causa del accidente es causada por la intención subjetiva individual de la persona responsable;
Perturbar o obstaculizar la investigación de las causas de los accidentes y su tratamiento, y atacar, vengarse o incriminar a los investigadores; Si, a sabiendas de los errores, no se corrige el tratamiento, lo que da lugar a un aumento de los resultados perjudiciales;
Se han producido muchos errores importantes en la divulgación de información del informe anual;
Otras circunstancias que, a juicio del Consejo de Administración, deberían tratarse con mayor severidad o agravación.
Artículo 17 la pena será leve o atenuada en cualquiera de las siguientes circunstancias:
Prevenir eficazmente las consecuencias adversas;
Rectificar y recuperar activamente la totalidad o la mayor parte de las pérdidas;
Causado por factores no subjetivos, como accidentes o fuerza mayor;
Otras circunstancias que el Consejo de Administración considere atenuantes, atenuantes o exentas de tratamiento.
Artículo 18 las principales formas de investigar la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información en los informes anuales son las siguientes:
Emitir un aviso de crítica en la empresa;
Advertir y ordenar la corrección;
Traslado, suspensión, degradación o destitución del puesto de trabajo original;
Sanciones económicas;
Rescisión del contrato de trabajo;
Cuando el Consejo de Administración adopte una decisión sobre el castigo, la responsabilidad de los responsables se investigará en una o varias formas, dependiendo de la gravedad de las circunstancias.
Artículo 19 los resultados de la investigación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual se incluirán en los indicadores anuales de evaluación de la actuación profesional de la empresa para los departamentos y el personal pertinentes.
Capítulo V Disposiciones complementarias
Artículo 20 el presente sistema se aplicará conjuntamente a la investigación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información en los informes trimestrales y semestrales de la empresa.
Artículo 21 las cuestiones no reguladas por el presente sistema se aplicarán de conformidad con las disposiciones pertinentes de las leyes, reglamentos, documentos normativos y estatutos pertinentes del Estado. En caso de incompatibilidad entre el presente sistema y las disposiciones pertinentes de las leyes, reglamentos, otros documentos normativos y los Estatutos de la sociedad, prevalecerán las disposiciones de las leyes, reglamentos, otros documentos normativos y los Estatutos de la sociedad.
Artículo 22 el sistema será interpretado y revisado por el Consejo de Administración y entrará en vigor en la fecha de su examen y aprobación por el Consejo de Administración.
