Guangdong Hybribio Biotech Co.Ltd(300639)
Sistema de auditoría interna
Mayo de 2002
Guangdong Hybribio Biotech Co.Ltd(300639)
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de fortalecer el control interno de las empresas, normalizar el comportamiento de auditoría interna, mejorar el nivel de gestión y los beneficios económicos de las empresas y promover el desarrollo sostenible de las empresas, de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, la Ley de contabilidad de la República Popular China, las directrices para la autorregulación y supervisión de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 2 – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa en el GEM, los estatutos y las leyes pertinentes, Las leyes y reglamentos, combinados con la realidad de la empresa, establecen este sistema.
Artículo 2 El presente sistema se aplicará a todas las actividades de auditoría interna relacionadas con la presentación de informes financieros y la divulgación de información que afecten significativamente a las instituciones internas de la sociedad, las filiales que controlan las acciones y las empresas que cotizan en bolsa.
Artículo 3 la sociedad establecerá un Departamento de auditoría, que será el Departamento de auditoría interna responsable de la inspección y supervisión del establecimiento y la aplicación del sistema de control interno de la sociedad, sus filiales y filiales, as í como de la autenticidad e integridad de la información financiera de la sociedad.
Artículo 4 el Departamento de auditoría interna de la empresa será responsable ante el Comité de Auditoría e informará al respecto. El Departamento de auditoría interna mantendrá su independencia y no estará bajo la dirección del Departamento de finanzas ni colaborará con él.
Capítulo II instituciones y personal de auditoría interna
Artículo 5 el Departamento de Auditoría Interna estará equipado con auditores a tiempo completo que coincidan con las tareas de auditoría, y el personal que realice la auditoría interna tendrá los conocimientos necesarios sobre las operaciones de auditoría, as í como cierta experiencia en contabilidad financiera y gestión empresarial.
El Director del Departamento de Auditoría Interna será a tiempo completo, nombrado por el Comité de auditoría, nombrado o destituido por el Consejo de Administración y será responsable ante el Consejo de Administración e informará al respecto. La sociedad revelará los antecedentes educativos, el título profesional, la experiencia laboral y la relación con el controlador real de la persona encargada del Departamento de auditoría interna.
Artículo 6 los auditores internos deberán poseer una buena calidad política y capacidad profesional y los conocimientos profesionales correspondientes, ser fieles a sus deberes, ser objetivos y justos, buscar la verdad de los hechos, ser honestos y eficientes, respetar la ética profesional y las normas profesionales y mantener la independencia y la debida diligencia profesional en el proceso de práctica. Los auditores internos deben actualizar continuamente sus conocimientos y mejorar su nivel profesional y su capacidad de trabajo mediante la educación y la formación profesional de seguimiento.
Artículo 7 los auditores observarán escrupulosamente el principio de confidencialidad, respetarán y mantendrán la confidencialidad de toda información que hayan recopilado para llevar a cabo la auditoría, y no podrán utilizarla para obtener beneficios para sí mismos o para otros.
Capítulo III responsabilidades, requisitos generales y autoridad
Artículo 8 el Departamento de auditoría interna desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, la previsión del desempeño, la presentación de informes sobre el desempeño, la información financiera anticipada sobre el desempeño, la información financiera prevista sobre la divulgación voluntaria, etc., de todas las instituciones internas de la empresa, las filiales que controlan el capital social y las empresas que tienen una influencia significativa en la empresa;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención y examinar las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna.
El Departamento de Auditoría Interna presentará un informe de auditoría interna al Comité de auditoría al menos una vez al a ño. Se llevará a cabo al menos una inspección semestral de las siguientes cuestiones, se publicará un informe de inspección y se presentará al Comité de auditoría. En caso de que la inspección revele que la empresa ha violado las leyes, reglamentos o normas de funcionamiento, informará sin demora a la bolsa de Shenzhen e instará a la empresa a que revele:
1. The implementation of Major Events such as high – Risk Investment, Financial Support, buying or Selling assets and Foreign Investment, such as the Use of funds raised by the company, guarantee, related Transactions, Securities Investment and Derivatives Trading; 2. Transacciones financieras a gran escala de la empresa y transacciones financieras con directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas.
Artículo 9 la auditoría interna abarcará en general todos los aspectos de las actividades comerciales de la empresa relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información, incluidas, entre otras cosas, las ventas y la recaudación de fondos, la adquisición y el pago, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y financiación, la gestión de los recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc. La auditoría interna abarcará todos los aspectos operacionales. El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales pertinentes de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa.
Artículo 10 todos los órganos internos o departamentos funcionales de la sociedad, las filiales de control de acciones y las sociedades de participación en acciones que tengan una influencia significativa cooperarán con el Departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán el trabajo del Departamento de auditoría interna.
Artículo 11 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas.
Artículo 12 durante la auditoría, los auditores internos prepararán y revisarán los documentos de trabajo de auditoría de conformidad con las disposiciones pertinentes y, una vez terminado el proyecto de auditoría, clasificarán y archivarán oportunamente los documentos de trabajo de auditoría. Los archivos se conservarán durante al menos 10 años.
Artículo 13 el acceso a los archivos de auditoría debe cumplir los procedimientos de aprobación. La inspección del Departamento de la empresa debe ser examinada y aprobada por el Jefe del Departamento antes de ser examinada y aprobada por el Jefe del Departamento de auditoría interna. La divulgación externa, la presentación de informes, etc. deben ser inspeccionados y aprobados por el Secretario del Consejo de Administración de la empresa.
Artículo 14 a fin de garantizar que el Departamento de Auditoría Interna desempeñe plenamente sus funciones y complete sus tareas sin tropiezos, sus competencias de trabajo serán las siguientes:
Participar en las reuniones pertinentes de la empresa, especialmente en la construcción de sistemas, la producción y el funcionamiento, la construcción de capital, los ingresos y gastos financieros, de conformidad con las necesidades de auditoría interna. Participar en la elaboración y modificación de las normas y reglamentos pertinentes; El Departamento de Auditoría Interna organizará o participará en las reuniones de los departamentos pertinentes de la empresa relacionadas con la auditoría interna; El Departamento de Auditoría Interna participa en reuniones y capacitación relacionadas con la auditoría interna organizadas por la bolsa de valores y otras entidades;
De conformidad con las necesidades de la labor de auditoría interna, los departamentos pertinentes deben presentar oportunamente el sistema de control interno y la información sobre la ejecución, los planes de producción, funcionamiento y ingresos y gastos financieros, la ejecución del presupuesto, las cuentas finales y los documentos e información pertinentes, etc.
Examinar y evaluar el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno y adoptar métodos como el examen de la información, la investigación y la verificación, la observación sobre el terreno y el análisis amplio;
Examinar los comprobantes, los libros de contabilidad, los estados financieros, el presupuesto y las cuentas definitivas, verificar los fondos y bienes y consultar los documentos y materiales pertinentes;
Investigar las cuestiones relacionadas con la auditoría interna y exigir a los departamentos y personas pertinentes que presenten pruebas;
Formular recomendaciones a la empresa sobre la rendición de cuentas de los departamentos y personas que impidan o obstaculicen la labor de auditoría interna y se nieguen a proporcionar la información pertinente;
Presentar propuestas para mejorar la gestión empresarial y aumentar los beneficios económicos;
Presentar opiniones sobre la corrección y el tratamiento de las violaciones o irregularidades.
Artículo 15 mecanismos de recompensa y castigo
La empresa establecerá un mecanismo de incentivos y restricciones para el Departamento de auditoría interna, supervisará y evaluará el trabajo de los auditores internos a fin de evaluar su desempeño. La empresa investigará la responsabilidad de los auditores internos que abusen de su poder, practiquen favoritismo, descuiden su deber, revelen secretos comerciales de la empresa y violen las disposiciones pertinentes del presente sistema, de conformidad con el sistema de gestión interna y las disposiciones jurídicas pertinentes;
En el curso de la auditoría, el Departamento de auditoría interna, si descubre que la entidad auditada ha violado las leyes y reglamentos nacionales, el sistema de gestión de la empresa y las disposiciones pertinentes del presente sistema, instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas correctivas y las rectifiquen oportunamente. Cuando sea necesario investigar la responsabilidad de las personas responsables, se transferirá a los departamentos pertinentes para que se ocupen de ella de conformidad con el sistema de gestión interna y las disposiciones jurídicas pertinentes, y si el delito constituye un delito, se transferirá a los órganos judiciales para que investiguen la responsabilidad penal.
Capítulo IV procedimientos de auditoría interna
Artículo 16 los principales procedimientos de Auditoría Interna incluyen:
El Departamento de auditoría interna determinará las cuestiones de auditoría interna de conformidad con el plan de trabajo de auditoría y notificará con antelación al Departamento o al personal auditado interno la preparación de los materiales de auditoría; El Departamento y el personal de auditoría interna cooperarán activamente con el Departamento de auditoría interna y prestarán asistencia en su labor, proporcionarán oportunamente la información pertinente y las condiciones de trabajo necesarias y serán responsables de la integridad y autenticidad de la información proporcionada;
El Departamento de Auditoría Interna podrá solicitar la contratación de expertos u organismos externos y la selección de otros miembros del personal interno para formar un grupo de auditoría a fin de llevar a cabo la auditoría interna;
Los auditores internos investigarán y comprenderán a fondo la situación de los objetos auditados, obtendrán pruebas de auditoría suficientes y adecuadas y prepararán documentos de trabajo de auditoría interna mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría previstos;
Tras la aplicación de los procedimientos de auditoría necesarios, el Departamento de Auditoría Interna emitirá conclusiones de auditoría o un informe de Auditoría Interna sobre la base de las pruebas de auditoría verificadas. Antes de la presentación oficial del informe de auditoría, se puede solicitar la opinión del objeto auditado.
El Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas correctivas y plazos para resolver los problemas de violación de las leyes y reglamentos encontrados en el proceso de auditoría, y llevará a cabo un examen de seguimiento para supervisar la aplicación de las medidas correctivas. Capítulo V Inspección del control interno y divulgación de información
Artículo 17 el alcance del examen y la evaluación del control interno incluirá el establecimiento y la aplicación de un sistema de control interno relacionado con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades comerciales de la empresa.
Artículo 18 el Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas correctivas y plazos para subsanar los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno y supervisará la aplicación de las medidas correctivas. El Departamento de Auditoría Interna informará oportunamente al Comité de auditoría si, en el curso de su examen, encuentra deficiencias o riesgos importantes en el control interno.
Artículo 19 el Consejo de Administración o el Comité de auditoría emitirán un informe anual de autoevaluación del control interno sobre la base de los informes de evaluación y los materiales pertinentes emitidos por el Departamento de auditoría interna. El informe de autoevaluación del control interno incluirá, como mínimo, lo siguiente:
Declaración del Consejo de Administración sobre la autenticidad del informe de control interno;
Ii) Situación general de la evaluación del control interno;
Base, alcance, procedimiento y método de evaluación del control interno;
Iv) los defectos existentes en el control interno y su identificación;
Rectificación de los defectos del control interno del año anterior;
Vi) las medidas correctivas que deben adoptarse para subsanar los defectos del sistema de control interno en el año en curso;
Conclusión sobre la eficacia del control interno.
Artículo 20 al examinar el informe anual, el Consejo de Administración adoptará una resolución sobre el informe de autoevaluación del control interno. La Junta de supervisores y el director independiente emitirán sus opiniones sobre el informe de autoevaluación del control interno, y la institución patrocinadora o el asesor financiero independiente (en su caso) Verificarán el informe de autoevaluación del control interno y emitirán sus opiniones de verificación.
Artículo 21 si la institución patrocinadora o la empresa contable señalan que existe un defecto importante en el control interno de la empresa, el Consejo de Administración o la Junta de supervisores de la empresa harán una declaración especial sobre las cuestiones de que se trate, que incluirá al menos la información básica sobre las cuestiones de que se trate, las Opiniones del Consejo de Administración o de la Junta de supervisores sobre las cuestiones de que se trate y las medidas concretas para eliminar esas cuestiones y sus efectos.
Artículo 22 al mismo tiempo que la divulgación del informe anual, la sociedad revelará el informe de autoevaluación del control interno y las opiniones emitidas por la Junta de supervisores, el director independiente, la organización patrocinadora o el asesor financiero independiente (en su caso) en el sitio web de la bolsa de valores y en los medios de comunicación que cumplan las condiciones prescritas por la c
Capítulo VI Disposiciones complementarias
Artículo 23 las cuestiones no reguladas por el presente sistema se aplicarán de conformidad con las leyes, reglamentos, documentos normativos pertinentes del Estado y las disposiciones pertinentes de los Estatutos de la sociedad. En caso de incompatibilidad entre el presente sistema y las disposiciones pertinentes de las leyes, reglamentos, documentos normativos y estatutos, prevalecerán las disposiciones de las leyes, reglamentos, documentos normativos y estatutos pertinentes.
Artículo 24 el Consejo de Administración de la sociedad será responsable de la formulación, interpretación y revisión de este sistema.
Artículo 25 el presente sistema entrará en vigor en la fecha de su examen y aprobación por el Consejo de Administración de la sociedad, as í como en la fecha de su revisión.
Mayo de 2002
