Sistema de rendición de cuentas por errores graves en la divulgación de información del informe anual
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de seguir mejorando el nivel de funcionamiento normalizado de las empresas, aumentar la rendición de cuentas de las personas responsables de la divulgación de información en los informes anuales, mejorar la calidad y transparencia de la divulgación de información en los informes anuales y mejorar la autenticidad, exactitud, exhaustividad y puntualidad de la divulgación de Información en los informes anuales, de conformidad con la Ley de valores de la República Popular China, la Ley de contabilidad de la República Popular China, las medidas administrativas para la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa, las normas para la gobernanza de las empresas que cotizan en bolsa, Las leyes, reglamentos y documentos normativos, como el anuncio sobre la preparación del informe anual de 2009 de las empresas que cotizan en bolsa y la labor conexa, las normas de cotización de las acciones de la bolsa de Shenzhen, as í como las disposiciones pertinentes de los Estatutos de la sociedad y el sistema de gestión de la divulgación de información de la sociedad, se formulan sobre la base de la situación real en Shenzhen batan Ecological Engineering Co., Ltd. (en adelante denominada “xxx Shenzhen Batian Ecotypic Engineering Co.Ltd(002170) ” o “la sociedad”).
Artículo 2 el personal pertinente de la empresa aplicará estrictamente las normas contables para las empresas y las disposiciones pertinentes, observará estrictamente el sistema de control interno de la empresa en relación con los informes financieros y velará por que los informes financieros reflejen verdadera y equitativamente la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa. El personal pertinente de la empresa no interferirá ni impedirá que las instituciones de auditoría y los contadores públicos certificados pertinentes lleven a cabo la auditoría de los informes anuales de manera independiente y objetiva.
Artículo 3 los directores, supervisores, altos directivos y otras personas relacionadas con la divulgación de información de los informes anuales de la sociedad que infrinjan las leyes, reglamentos, documentos normativos y normas y reglamentos pertinentes del Estado en la divulgación de información de los informes anuales, no cumplan sus obligaciones con diligencia debida o no cumplan sus obligaciones, lo que da lugar a errores importantes en la divulgación de información de los informes anuales, serán investigados por sus responsabilidades de conformidad con las disposiciones del presente sistema.
Artículo 4 los errores importantes en la divulgación de información de los informes anuales a que se refiere el presente sistema incluyen los errores contables importantes en los informes financieros anuales, los errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales, las diferencias significativas en la previsión de los resultados o la presentación de informes sobre los resultados, etc. Entre ellas figuran las siguientes:
Los informes financieros anuales violan la Ley de contabilidad de la República Popular China, las normas de contabilidad para las empresas y las disposiciones pertinentes y contienen errores contables importantes.
La divulgación de información financiera en las notas a los estados financieros viola los requisitos pertinentes de las normas de contabilidad para las empresas comerciales y las normas de interpretación pertinentes, las normas de preparación de la divulgación de información para las empresas que cotizan en bolsa no. 15 de la Comisión Reguladora de valores de China – Disposiciones generales sobre los Informes financieros (revisión de 2014) y otras normas de preparación de la divulgación de información, y existen errores o duplicaciones importantes.
Gran omisión.
El contenido y el formato de la divulgación de información de otros informes anuales no se ajustan a las normas no. 2 de la Comisión Reguladora de valores de China sobre el contenido y el formato de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa – contenido y formato del informe anual (revisado en 2021) (c
Si hay una diferencia significativa entre la previsión del desempeño y la divulgación real del desempeño en el informe anual y no puede proporcionar una explicación razonable.
Los datos financieros y los indicadores del informe de rendimiento difieren considerablemente de los datos e indicadores reales del informe periódico pertinente y no pueden proporcionar una explicación razonable.
Cualquier otro informe anual que las autoridades reguladoras consideren que contiene errores significativos en la divulgación de información.
Artículo 5 si se produce un error grave en la divulgación de información del informe anual, la empresa investigará la responsabilidad de las personas responsables pertinentes. Al llevar a cabo la rendición de cuentas, se observarán los siguientes principios:
Principios de objetividad, imparcialidad y búsqueda de la verdad a partir de los hechos.
2. El principio de rendición de cuentas y de investigación.
Principio de equivalencia entre el poder y la responsabilidad, y principio de correspondencia entre la culpa y la responsabilidad.
El principio de combinar la rendición de cuentas con la mejora del trabajo.
Capítulo II determinación y tratamiento de los principales errores contables en los informes financieros
Artículo 6 normas para determinar los principales errores contables en los informes financieros:
Los principales errores contables de los estados financieros se refieren a los errores contables que afectan a los usuarios de los estados financieros para hacer juicios correctos sobre la situación financiera de las empresas, los resultados de las operaciones y el flujo de caja. La importancia depende del juicio sobre la escala y la naturaleza de las omisiones o declaraciones erróneas en el contexto pertinente. La cantidad y la naturaleza de las partidas de los estados financieros afectadas por los errores son factores decisivos para determinar si los errores contables son importantes.
Criterios específicos para determinar los errores contables importantes en los informes financieros:
1. El importe de los errores contables relacionados con el activo y el pasivo representa más del 5% del total de activos auditados en el último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan.
2. El importe de los errores contables relativos a los activos netos representa el 5% del total de activos netos auditados en el último ejercicio contable.
Y la cantidad absoluta supera los 5 millones de yuan.
3. El importe de los errores contables relacionados con los ingresos representa más del 5% del total de ingresos auditados en el último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan.
4. El importe de los errores contables relacionados con los beneficios representa más del 5% del beneficio neto auditado en el último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan.
5. El importe de los errores contables afecta directamente a la naturaleza de las pérdidas y ganancias.
6. Los informes financieros anuales anteriores han sido corregidos por la auditoría de la CPA.
7. El Departamento de supervisión ordena a la empresa que corrija los errores de los informes financieros anuales anteriores.
Si los datos en el cálculo del índice anterior son negativos, se calculará su valor absoluto.
Artículo 7 cuando una sociedad corrija un informe financiero anual publicado en un a ño anterior, deberá contratar a una empresa contable calificada para realizar operaciones relacionadas con valores y futuros para que audite el informe financiero anual corregido.
Artículo 8 la divulgación de información que corrija los errores de la información financiera en los informes periódicos publicados anteriormente se ajustará a las normas para la preparación de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 19 – corrección de la información financiera y divulgación conexa. Las normas sobre el contenido y el formato de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 2 – el contenido y el formato del informe anual (revisión 2021) y las normas de cotización de las acciones de la bolsa de Shenzhen se aplicarán.
Artículo 9 cuando existan errores contables graves en los informes financieros, el Departamento de auditoría interna de la empresa recopilará y resumirá los datos pertinentes, investigará las causas de la responsabilidad, determinará la responsabilidad y formulará dictámenes sobre sanciones y medidas correctivas. El Departamento de auditoría interna elaborará materiales escritos en los que se detallarán el contenido de los errores contables, la naturaleza y las causas de los errores contables, la influencia de la corrección de los errores contables en la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa, los indicadores financieros corregidos, la situación de la nueva auditoría de las empresas contables y las opiniones preliminares sobre la determinación de la responsabilidad por errores contables importantes. Posteriormente, se presentará al Comité de auditoría del Consejo de Administración para su examen y se copiará a la Junta de supervisores. El Consejo de Administración de la empresa adopta una resolución especial sobre la propuesta del Comité de auditoría.
Capítulo III determinación y tratamiento de errores importantes en la divulgación de información en otros informes anuales
Artículo 10 criterios para determinar las diferencias significativas en las previsiones de rendimiento:
Cuando la dirección de los cambios de rendimiento previstos en la previsión del rendimiento no sea coherente con el rendimiento real revelado en el informe anual y no pueda proporcionar una explicación razonable, incluidas las siguientes circunstancias: la pérdida prevista original y los beneficios reales; Originalmente se esperaba que la pérdida se convirtiera en ganancias, y la pérdida real continuó; Se esperaba que el beneficio neto aumentara en comparación con el mismo período del año anterior y que el beneficio neto real disminuyera en comparación con el mismo período del año anterior; Originalmente se esperaba que el beneficio neto disminuyera año tras año, el beneficio neto real aumentó año tras año.
Aunque la dirección de los cambios previstos en la previsión del desempeño es la misma que la del informe anual, el alcance de los cambios o el importe de las pérdidas y ganancias supera el alcance previsto inicialmente en más del 20% y no puede proporcionar una explicación razonable.
Artículo 11 criterios para determinar las diferencias significativas en el informe de rendimiento:
Si la diferencia entre los datos financieros y los indicadores del informe sobre la ejecución y los datos e indicadores reales del informe periódico pertinente es superior al 20% y no puede proporcionar una explicación razonable, se considerará que hay una diferencia significativa en el informe sobre la ejecución.
Artículo 12 si la divulgación de información en el informe anual contiene omisiones importantes o no se ajusta a los hechos, se publicará oportunamente un anuncio complementario y correctivo.
Artículo 13 en caso de que haya errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales, o de que existan diferencias significativas en la previsión de los resultados o en la presentación de informes sobre los resultados, el Departamento de auditoría interna de la empresa será responsable de reunir y resumir los datos pertinentes, investigar las causas de la responsabilidad y formar materiales escritos en los que se expongan detalladamente la naturaleza y las causas de los errores pertinentes, las opiniones preliminares sobre la determinación de la responsabilidad, las opiniones sobre las sanciones propuestas y las medidas correctivas, etc., y presentarlos al Consejo de Administración de la empresa para su examen.
Capítulo IV Responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual
Artículo 14 si se produce un error grave en la divulgación de información del informe anual, la sociedad investigará la responsabilidad de las personas responsables pertinentes. El Presidente, el Presidente y el Secretario del Consejo de Administración asumirán la responsabilidad principal de la autenticidad, exactitud, exhaustividad, puntualidad y equidad de la divulgación de información del informe anual de la empresa, además de investigar a las personas directamente relacionadas que hayan cometido errores importantes en la divulgación de información del informe anual. El Presidente, el Presidente, el Director Financiero y el Director de la organización contable asumirán la responsabilidad principal de la autenticidad, exactitud, exhaustividad, puntualidad y equidad de los informes financieros de la empresa.
Artículo 15 en caso de que el Departamento de supervisión adopte medidas de supervisión, como la denuncia pública y la crítica, debido a errores importantes en la divulgación de información del informe anual, el Departamento de auditoría interna de la empresa verificará oportunamente las razones, adoptará las medidas correctivas correspondientes y las presentará al Consejo de Administración para que investigue a las personas responsables.
Artículo 16 en cualquiera de las siguientes circunstancias, se impondrá una pena más grave o agravada.
Las circunstancias son malas, las consecuencias son graves, la influencia es grande y la causa del accidente es causada por la intención subjetiva individual de la persona responsable. Interfiere o obstruye la investigación de las causas de los accidentes y el tratamiento de los accidentes, y ataca, toma represalias o incrimina a los investigadores. Si, a sabiendas de los errores, no se corrige el tratamiento, lo que da lugar a un aumento de los resultados perjudiciales.
Se han producido muchos errores importantes en la divulgación de información del informe anual.
Otras circunstancias que, a juicio del Consejo de Administración, deberían tratarse con mayor severidad o agravación.
Artículo 17 antes de que la persona responsable sea investigada y castigada por su responsabilidad, se escucharán las opiniones de la persona responsable y se garantizará su derecho a declarar y defender.
Artículo 18 las principales formas de investigación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información de los informes anuales incluyen:
Emitir un aviso de crítica dentro de la empresa.
Advertir, ordenar y revisar.
Traslado, suspensión, degradación o destitución del puesto de trabajo original.
Sanciones económicas.
Rescisión del contrato de trabajo.
Artículo 19 los resultados de la investigación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual podrán incorporarse en el índice anual de evaluación de la actuación profesional de la empresa para los departamentos y el personal pertinentes.
Artículo 20 la resolución del Consejo de Administración de la sociedad sobre la determinación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual y las sanciones correspondientes se revelará al público en forma de anuncio público provisional.
Capítulo V Disposiciones complementarias
Artículo 21 la responsabilidad por los errores graves en la divulgación de información en los informes trimestrales y semestrales se investigará con referencia a las disposiciones del presente sistema.
Artículo 22 el sistema será interpretado y revisado por el Consejo de Administración y entrará en vigor en la fecha de su examen y aprobación por el Consejo de Administración.
Consejo de Administración 25 de mayo de 2022
