Carta de consulta sobre el informe anual del GEM [2022] No. 421 Hengxin Shambala Culture Co.Ltd(300081) Consejo de administración:
Durante el examen a posteriori del informe anual 2021 de su empresa, nuestro Departamento prestó atención a lo siguiente: 1. Según el informe anual, los ingresos de explotación de su empresa durante el período que abarca el informe ascendieron a 486799 millones de yuan, un aumento del 47,37% con respecto al a ño anterior, y el margen bruto global fue del 28,35%, un aumento del 16,03% con respecto al año anterior. Entre ellos, los ingresos de explotación de las aplicaciones y servicios de productos creativos digitales ascendieron a 17.314400 Yuan, lo que representa un aumento del 122,98% con respecto al a ño anterior, y el margen bruto fue del 28,19%, lo que representa un aumento del 82,78% con respecto al año anterior.
Por favor, proporcione información adicional sobre el negocio de cada sección, incluyendo, pero no limitado a, el desarrollo de la industria, la capacidad del mercado y la competencia, la posición de la cadena de la industria, el modelo de beneficio, los principales productos y su uso, etc.
Por favor, describa las razones y la racionalidad del aumento de los ingresos de explotación y el aumento de la tasa bruta de interés durante el período que abarca el informe, teniendo en cuenta los cambios en la producción y las ventas, los pedidos a mano, la tendencia de los precios de los productos, los cambios en los cinco Principales clientes y la proporción de los ingresos en los últimos tres años, los cambios en el costo de los productos y su composición, la política de reconocimiento de ingresos y sus cambios, la política de ventas y sus cambios, la situación de las empresas comparables en la misma industria, etc.
Se pide a los contables que verifiquen y emitan opiniones claras y se centren en los procedimientos y la cobertura específicos de auditoría, la eficacia de los procedimientos y las conclusiones de la auditoría sobre la autenticidad de los ingresos de la empresa.
2. Al final del período sobre el que se informa, el saldo contable de las cuentas por cobrar de su empresa era de 249321.100 Yuan, el saldo de la reserva para deudas incobrables era de 118615.800 Yuan, la proporción de la reserva para deudas incobrables era del 47,58%, y el saldo de la reserva para deudas incobrables representaba El 24,37% de los ingresos de explotación del período sobre el que se informa. Entre ellos, la proporción de cuentas por cobrar de más de dos años es del 91,75%. El saldo contable de las cuentas por cobrar y las notas por cobrar de China – Reino Unido Network Technology Co., Ltd (en lo sucesivo denominadas “China – Reino Unido Network”) es de 6.174400 y 20 millones de yuan, respectivamente.
Pide a su empresa que revele información adicional sobre las ventas a los diez principales clientes de la red China – Reino Unido y otros saldos finales, incluidos, entre otros, el nombre del cliente, el contenido de las ventas correspondientes, los ingresos de ventas reconocidos, el saldo contable de las cuentas por cobrar y las notas por cobrar, la edad de las cuentas, la provisión para deudas incobrables acumuladas y la situación de la recaudación de fondos después del período, y si existe alguna relación conexa entre el cliente y su empresa, los principales accionistas de la empresa y el personal directivo superior u otros arreglos de beneficios; En caso negativo, sírvase explicar las razones y las medidas adoptadas y previstas por la empresa.
Pide a su empresa que indique si la provisión para cuentas por cobrar incobrables es razonable y adecuada teniendo en cuenta la distribución de la antigüedad de las cuentas por cobrar, la situación crediticia de los clientes y las características de la industria, la tasa de pérdida histórica calculada sobre la base del modelo de migración de las cuentas por cobrar de años anteriores, la situación atrasada de las cuentas por cobrar al final del período de presentación de informes de los últimos tres años y la situación de la recaudación posterior al período, etc. ¿Existe una situación en la que las cuentas por cobrar no puedan recuperarse debido a la confirmación de ingresos de ventas inexactos en años anteriores y se hayan acumulado grandes deudas incobrables?
Se pide a los contables que verifiquen las cuestiones mencionadas y expliquen los procedimientos de auditoría y la cobertura, la eficacia de los procedimientos y las conclusiones de la auditoría adoptadas en relación con la autenticidad de las cuentas por cobrar y los ingresos correspondientes por ventas, la puntualidad y suficiencia de la provisión para deudas incobrables.
3. Al final del período sobre el que se informa, el saldo contable de otras cuentas por cobrar de su empresa era de 94.910900 yuan y el saldo de la reserva para deudas incobrables era de 47.505000 Yuan, con una tasa de retirada del 50,05%. Entre ellos, el saldo final de otras cuentas por cobrar de los cinco principales deudores ascendía a 73.461900 Yuan, lo que representaba el 77,39%, y la antigüedad era superior a un año. Durante el período que abarca el informe, su empresa pasó a pérdidas y ganancias otras cuentas por cobrar por valor de 21.145000 Yuan. Entre ellos, debido a la cancelación de Shandong le Ji Trade Co., Ltd., la cantidad de cancelación es de 2.445100 yuan; Debido a que el depósito pagado por adelantado a 6 empresas como Zhihui Industrial Co., Ltd. No puede ser recuperado, el importe de la cancelación es de 18.366900 Yuan.
Pide a su empresa que divulgue información adicional sobre otras cuentas por cobrar de los objetos pasados a pérdidas y ganancias antes mencionados y de los cinco principales deudores del saldo final, incluidas, entre otras cosas, las circunstancias básicas de la contraparte, las razones de su formación, el tiempo de transacción, la naturaleza del pago, la edad de la cuenta, el tiempo de reembolso convenido, los arreglos de pago y la provisión para deudas incobrables, y que indique la necesidad de transacciones o transacciones conexas, la contraparte y su empresa, los principales accionistas de la empresa, Si existe alguna relación conexa u otro acuerdo de intereses entre el personal directivo superior, si existe una ocupación no operacional de los fondos de la empresa o si se presta apoyo financiero en violación de las normas, y si se cumplen los procedimientos de examen apropiados y las obligaciones de divulgación de información.
Por favor, proporcione información adicional sobre la provisión para deudas incobrables de otros créditos por cobrar de los objetos pasados a pérdidas y ganancias mencionados en los últimos tres años contables, las medidas de recaudación y recuperación adoptadas por la empresa y los efectos de su aplicación, el importe de la cancelación en el período en curso, las razones de La cancelación y los procedimientos de cancelación ejecutados.
Pida a los contables que verifiquen y expresen sus opiniones definitivas.
4. Al final del período sobre el que se informa, el saldo contable de sus existencias ascendía a 576071,4 millones de yuan, el saldo de la reserva para la disminución de los precios de las existencias ascendía a 193197,5 millones de yuan, y la proporción de la reserva para la disminución de los precios de las existencias ascendía al 33,54%, lo que representaba un aumento del 19,49% con respecto al a ño anterior. Durante el período que abarca el informe, la pérdida de existencias por depreciación fue de 147875 millones de yuan, lo que representa un aumento del 100,84% con respecto al mismo per íodo del año anterior y representa el 30,38% de los ingresos de explotación del período que abarca el informe.
Pide a su empresa que divulgue la composición de las existencias al final del período, incluidos, entre otros, los tipos de existencias, la composición de los productos, el uso, la cantidad, la cantidad y la edad de las existencias, y que explique las razones y la racionalidad del gran aumento de la pérdida de precios de Las mercancías almacenadas en el período que abarca el informe, teniendo en cuenta la tendencia de los precios de los productos en los últimos tres años, la situación de las ventas y la situación de las empresas comparables en la misma industria, as í como la existencia de una situación de acumulación y no acumulación en años anteriores. ¿Existe una situación en la que el ajuste de los beneficios se efectúe utilizando la reserva para la reducción de los precios de las existencias? Se invita a los contables a que verifiquen las cuestiones mencionadas y a que expliquen los procedimientos de auditoría y la cobertura, la eficacia de los procedimientos y las conclusiones de la auditoría para la autenticidad y exactitud de las existencias.
5. Al final del período sobre el que se informa, el saldo contable de la buena voluntad de su empresa era de 46.292.99 millones de yuan, que abarcaba seis filiales, entre ellas Anhui Saida Science and Technology Co., Ltd., y el saldo de la provisión para el deterioro del valor de la buena voluntad era de 173644.100 Yuan. Durante el período que abarca el informe, la pérdida por deterioro del valor del Fondo de Comercio ascendió a 39.113300 Yuan.
Por favor, proporcione información adicional sobre si la prueba de deterioro del Fondo de comercio de este año es consistente con el método de determinación de la cantidad recuperable en el momento de la formación del Fondo de Comercio y la prueba de deterioro del Fondo de comercio de años anteriores, las hipótesis importantes pertinentes y los parámetros clave. En caso negativo, sírvase explicar más a fondo las diferencias existentes y sus causas, y si existe una situación en la que los beneficios se ajusten mediante la provisión para el deterioro del Fondo de comercio. Si se ajusta a las normas contables para las empresas no. 8 – deterioro del valor de los activos y a las disposiciones pertinentes de la supervisión contable no. 8 – deterioro del Fondo de comercio. Se invita a los contables a que verifiquen las cuestiones mencionadas, expliquen los procedimientos de auditoría y las pruebas de auditoría obtenidas en relación con las pruebas de deterioro del Fondo de comercio, y expresen sus opiniones definitivas sobre la idoneidad del momento y la cuantía de la provisión para el deterioro del Fondo de comercio.
6. En abril de 2016, su empresa aportó 22,7 millones de dólares de los EE.UU. Para participar en la empresa de realidad virtual (en adelante “VRC”).
El informe anual muestra que su empresa tiene una participación directa del 17,57% en VRC; Los activos netos de VRC a finales de 2020 y 2021 fueron de – 5.310000 yuan y – 7.234200 Yuan, respectivamente, y los ingresos de explotación de VRC en 2020 y 2021 fueron de 929900 yuan y 242500 Yuan, respectivamente, con un beneficio neto de – 49.419900 yuan y – 2.076600 Yuan. Durante el período que abarca el informe, la inversión de capital a largo plazo de su empresa en VRC se reconoce como un beneficio de inversión de – 365000 Yuan de acuerdo con el método de la participación, y la provisión para el deterioro del valor no se ha acumulado hasta el final del período que abarca el informe.
Por favor, proporcione información adicional sobre el modelo de negocio de VRC y las transacciones comerciales con su empresa durante el período que abarca el informe, y explique las razones y la racionalidad de la falta de provisión para el deterioro del valor de acuerdo con los resultados de la operación, la situación financiera, los criterios de juicio de los signos de deterioro del valor y el proceso específico de la prueba de deterioro del valor en los últimos tres años, as í como el proceso y la base para confirmar los ingresos de inversión de su empresa. Pida a los contables que verifiquen y expresen sus opiniones definitivas. 7. Durante el período que abarca el informe, los gastos de venta de su empresa ascendieron a 94.306900 Yuan, un aumento del 25,07% con respecto al mismo período del año anterior. Entre ellos, el costo de depreciación y amortización es de 31.231200 Yuan, lo que representa un aumento de 10.40,03% con respecto al mismo período del año anterior.
Por favor, describa las razones y la racionalidad del gran aumento de los gastos de depreciación y amortización durante el período de que se informa, y si los gastos de depreciación y amortización antiguos se han reducido en el año anterior. Pida a los contables que verifiquen y expresen sus opiniones definitivas.
8. El informe anual muestra que los gastos de gestión de su empresa durante el período que abarca el informe ascendieron a 99.646800 Yuan, un aumento del 29,50% con respecto al mismo período del año anterior. A este respecto, su empresa explicó que el alquiler principal de locales de oficinas (St. Tang guyi Entrepreneurship Park) debido a la terminación anticipada del contrato, el saldo de los gastos no amortizados correspondientes a las operaciones de cooperación se incluyó una sola vez en los gastos corrientes.
Por favor, proporcione información adicional sobre los detalles del contrato de arrendamiento, incluyendo, pero no limitado a, el tiempo de firma, las razones del arrendamiento, las principales condiciones del contrato, las razones de la terminación anticipada, etc., y explique el impacto de este asunto en su producción y operación, as í como en los Estados financieros de 2021. Pida a los contables que verifiquen y expresen sus opiniones definitivas.
Por favor, haga una explicación por escrito sobre las cuestiones anteriores y presente los materiales de explicación pertinentes al Ministerio de Relaciones Exteriores antes del 6 de junio de 2022, as í como una copia a la Oficina de supervisión de empresas cotizadas de la Oficina Reguladora de valores de Beijing.
Le escribo.
GEM Management Department 22 May 2022
