Shenzhen United Winners Laser Co.Ltd(688518)
Informe de auditoría
Catálogo
Informe de auditoría 1 – 7 2, Estados financieros……………………………………………………………………………………………………………….. Estado consolidado y cambios en el patrimonio neto de la sociedad matriz
Informe de auditoría
Tianjianshen [2020] No. 3 – 261
Todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Shenzhen United Winners Laser Co.Ltd(688518) (en adelante, lianying Stock Company), incluidos los balances consolidados y de la sociedad matriz al 31 de diciembre de 2017, 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2019, los Estados de beneficios consolidados y de la sociedad matriz para 2017, 2018 y 2019, los Estados de flujo de caja consolidados y de la sociedad matriz, los estados consolidados y los Estados de cambios en el patrimonio neto de los propietarios de la sociedad matriz, as í como las notas a los estados financieros pertinentes.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y consolidada de lianying AG el 31 de diciembre de 2017, el 31 de diciembre de 2018 y el 31 de diciembre de 2019, as í Como los resultados de explotación y el flujo de caja de la empresa matriz y consolidada en 2017, 2018 y 2019.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de lianying Stock Company y hemos cumplido otras responsabilidades en materia de ética profesional. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros de 2017, 2018 y 2019 sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
Período contable pertinente: 2017, 2018, 2019
Para más detalles sobre la divulgación de información, véanse las notas III (XXIII), V (II) 1 y XIII (II) de los estados financieros. Los ingresos de explotación de lianying Stock Company provienen principalmente de las ventas de máquinas de soldadura láser. Los ingresos de explotación de la empresa en 2017, 2018 y 2019 fueron de 7.277742.454,84 Yuan, 9.810085,20 yuan y 1.010933.835,46 Yuan, respectivamente.
La política contable adoptada para confirmar los ingresos de los productos vendidos en el mercado nacional es la siguiente: la empresa entregará las mercancías estipuladas en el contrato al comprador de acuerdo con el tiempo, el método de entrega y el lugar de entrega estipulados en el contrato de venta y las aceptará, y la empresa reconocerá los ingresos después de obtener el certificado de aceptación confirmado por el comprador; Las políticas contables para el reconocimiento de los ingresos de los productos de exportación son las siguientes: declaración en aduana y salida de las mercancías de exportación, reconocimiento de los ingresos de exportación tras la adquisición del conocimiento de embarque. Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores de rendimiento de la empresa, existe el riesgo inherente de que la dirección de la empresa (en adelante, la dirección) confirme los ingresos de manera inapropiada para alcanzar objetivos específicos o expectativas. Por consiguiente, identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para el reconocimiento de los ingresos, los principales procedimientos de auditoría que hemos aplicado son los siguientes:
Comprender los principales controles internos relacionados con la confirmación de los ingresos, evaluar la eficacia de su diseño, determinar si se han aplicado y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Examinar los principales contratos de venta, identificar las cláusulas relativas a los principales riesgos de la propiedad de los productos básicos y la transferencia de la remuneración, y evaluar si la política de reconocimiento de ingresos se ajusta a las normas contables para las empresas;
En cuanto a los ingresos de los productos nacionales vendidos, los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos, incluidos los contratos de venta, los pedidos, las facturas de venta, los documentos de entrega y los documentos de aceptación, se examinarán mediante muestreo; En cuanto a los ingresos de los productos de exportación, los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos, incluidos los contratos de venta, los pedidos, las facturas de venta, los documentos de envío, las declaraciones en aduana y los conocimientos de embarque, se examinarán mediante muestreo.
Llevar a cabo un procedimiento de análisis sustantivo de los ingresos de explotación y el margen bruto mensual, los productos, los clientes, etc., para determinar si hay fluctuaciones significativas o anormales y analizar las causas de las fluctuaciones;
En combinación con la Carta de cuentas por cobrar, consultar a los principales clientes sobre el saldo de las cuentas por cobrar en la fecha del balance y las ventas en el período que abarca el informe por muestreo;
Los ingresos de explotación reconocidos antes y después de la fecha del balance se verifican mediante muestreo en documentos justificativos como la orden de salida, la orden de entrega, la orden de aceptación, la declaración en aduana, el conocimiento de embarque, etc., y se evalúa si los ingresos de explotación se reconocen en el período adecuado;
Compruebe que la información relativa a los ingresos de explotación se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Valor realizable neto de las existencias
1. Descripción del asunto
Período contable pertinente: 2017, 2018, 2019
Para más detalles sobre la divulgación de información, véanse las notas III XII) y v i) 8 a los estados financieros.
Al 31 de diciembre de 2017, el saldo contable de las existencias era de 8.979747.118,97 Yuan, la reserva para la disminución de precios era de 20.539382,55 yuan y el valor contable era de 8.774077.736,42 Yuan. Al 31 de diciembre de 2018, el saldo contable de las existencias era de 7.271244.416,25 Yuan, la reserva para la disminución de precios era de 1.591264643 yuan y el valor contable era de 7.112176,82 Yuan. Al 31 de diciembre de 2019, el saldo contable de las existencias era de 5.776078.635,55 Yuan, la reserva para la disminución de precios era de 5.389147,80 yuan y el valor contable era de 5.721871575 Yuan.
En la fecha del balance, las existencias se miden por debajo del costo y el valor realizable neto, y la provisión para la depreciación de las existencias se acumula de acuerdo con la diferencia entre el costo de las existencias individuales y el valor realizable neto.
Sobre la base de la consideración de la finalidad de las existencias, la Administración determina el precio estimado de venta sobre la base del precio de venta convenido en el contrato, el precio de mercado de los productos idénticos o similares y la tendencia futura del mercado, y determina el valor realizable neto de las existencias sobre la base del precio estimado de venta menos el costo estimado hasta la terminación, el costo estimado de venta y los derechos de aduana.
Dado que el valor de las existencias es significativo y que la determinación del valor realizable neto de las existencias implica un juicio importante de la administración, el valor realizable neto de las existencias se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para el valor realizable neto de las existencias, realizamos los siguientes procedimientos principales de auditoría:
Comprender los principales controles internos relacionados con el valor realizable neto de las existencias, evaluar la eficacia de su diseño, determinar si se han aplicado y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Revisar las previsiones de la administración del año anterior sobre el valor realizable neto de las existencias y los resultados reales de las operaciones, y evaluar la exactitud de las previsiones anteriores de la administración;
Revisar las previsiones de la administración sobre el precio estimado de venta de las existencias mediante muestreo y comparar el precio estimado de venta con los datos históricos, la situación posterior al período y la información sobre el mercado;
Probar la exactitud del cálculo del valor realizable neto de las existencias realizado por la administración;
En combinación con la supervisión de las existencias, comprobar si las existencias al final del período tienen una antigüedad más larga y un modelo obsoleto, y evaluar si la Administración ha estimado razonablemente el valor realizable neto;
Examinar las cuestiones relativas a los productos básicos que se emiten en ausencia de un registro permanente, determinar las causas y, de ser necesario, ajustarlas; Compruebe que la información relativa al inventario se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Deterioro de las cuentas por cobrar
1. Descripción del asunto
Período contable pertinente: 2019
La divulgación de información pertinente figura en las notas III x) y v i) 4 de los estados financieros.
Al 31 de diciembre de 2019, el saldo de las cuentas por cobrar de lianying Stock Company era de 449620.266,29 Yuan, la provisión para deudas incobrables era de 502012849 yuan y el valor contable era de 399420.137,80 Yuan.
Sobre la base de las características del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar y de las cuentas por cobrar individuales o de la combinación de cuentas por cobrar, la administración mide la provisión para pérdidas de acuerdo con el importe de las pérdidas crediticias previstas correspondientes a todo el período de vida. En el caso de las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias previstas sobre la base de un solo elemento, la Administración considera exhaustivamente la información razonable y fundamentada sobre los acontecimientos pasados, la situación actual y las previsiones de la situación económica futura, estima la corriente de efectivo que se espera recibir y determina las reservas acumuladas para deudas incobrables; En cuanto a las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la cartera, la administración divide la cartera en función de la edad, hace referencia a la experiencia histórica de las pérdidas crediticias y las ajusta sobre la base de las estimaciones prospectivas, elabora un cuadro comparativo de la edad de las cuentas por cobrar y la tasa de pérdida crediticia esperada y determina las reservas acumuladas para deudas incobrables. Dado que el importe de las cuentas por cobrar es significativo y el deterioro de las cuentas por cobrar está relacionado con el juicio de la administración, el deterioro de las cuentas por cobrar se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto al deterioro de las cuentas por cobrar, nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el deterioro de las cuentas por cobrar, evaluar el diseño de esos controles, determinar si se aplican y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Examinar el paso a pérdidas y ganancias efectivo o la reversión de las cuentas por cobrar que hayan acumulado reservas para deudas incobrables en años anteriores y evaluar la exactitud de las previsiones anteriores de la administración;
Examinar las consideraciones pertinentes y las pruebas objetivas de la evaluación del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar de la administración y evaluar si la administración reconoce adecuadamente las características del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar;
Para las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias previstas sobre una base individual, obtener y examinar las previsiones de la administración de la corriente de efectivo recibida prevista, evaluar la racionalidad de las hipótesis clave utilizadas en las previsiones y la exactitud de los datos, y cotejarlas con las pruebas externas obtenidas;
Para las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la cartera, evaluar la racionalidad de la cartera de gestión de acuerdo con las características del riesgo de crédito; Evaluar la racionalidad del cuadro comparativo entre la edad de las cuentas por cobrar y la tasa prevista de pérdida de crédito determinada por la administración sobre la base de la experiencia histórica de pérdida de crédito y la estimación prospectiva; Probar la exactitud y exhaustividad de los datos utilizados por la Administración (incluida la edad de las cuentas por cobrar, la tasa de pérdida histórica, la tasa de migración, etc.), as í como la exactitud del cálculo de la provisión para deudas incobrables;
Examinar la situación de la recaudación de las cuentas por cobrar después del período y evaluar la razonabilidad de la reserva de la administración para deudas incobrables de las cuentas por cobrar;
Comprobar si la información relativa al deterioro de las cuentas por cobrar se ha presentado debidamente en los estados financieros. Responsabilidad de la administración y la gobernanza con respecto a los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de la empresa, revelar las cuestiones relacionadas con el mantenimiento de la empresa, según proceda, y aplicar la hipótesis de mantenimiento de la empresa, a menos que se planifique la liquidación, la terminación de la operación o no haya otra opción realista.
El nivel de Gobierno de lianying Stock Company (en lo sucesivo denominado “el nivel de Gobierno”) es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de lianying Stock Company.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de funcionamiento continuo de lianying Stock Company son inciertas. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que lianying no pueda continuar sus operaciones.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y cuestiones pertinentes.
Obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas sobre la información financiera de las entidades o actividades comerciales de lianying Stock Company para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
