Código de valores: Zhongtian Financial Group Company Limited(000540) valores abreviados: Zhongtian Financial Group Company Limited(000540) número de anuncio: 2022 – 49
Zhongtian Financial Group Company Limited(000540)
Anuncio sobre la respuesta a la Carta de consulta del informe anual 2021 de la bolsa de Shenzhen
La empresa y todos los miembros del Consejo de Administración garantizarán la veracidad, exactitud y exhaustividad del contenido de la divulgación de información, sin ningún registro falso, declaración engañosa u omisión material.
Consejos de riesgo:
En la actualidad, la empresa dispone de menos fondos discrecionales, que no son suficientes para cubrir la deuda con intereses vencida en un a ño, y se enfrenta al riesgo de liquidez a corto plazo. Por favor, preste atención al riesgo de inversión.
El 5 de mayo de 2022, la bolsa de Shenzhen recibió la Carta de investigación sobre el informe anual 2021 (Carta de investigación del informe anual del Ministerio de empresas [2022] No. 186, en adelante denominada “Carta de investigación”). De conformidad con las cuestiones y requisitos enumerados en la Carta de investigación, la empresa ha examinado y analizado las cuestiones pertinentes conjuntamente con la organización contable de auditoría anual xinyongzhong Certified Public Accountants (Special general Partnership) (en lo sucesivo denominada “xinyonghe”), el Asesor jurídico permanente de la empresa Beijing Guofeng law firm (en lo sucesivo denominado “Beijing Guofeng”) y el director independiente de la empresa, y ahora responde a las cuestiones pertinentes de la siguiente manera:
Pregunta 1. El informe anual muestra que los estados financieros de su empresa no se han divulgado plenamente debido al progreso de la adquisición de acciones y a la recuperación de depósitos de Huaxia Life Insurance Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada “Huaxia Life”), la racionalidad de la medición y la suficiencia de la divulgación de información de la inversión en el mercado no público y las medidas de mejora de la incertidumbre significativa con respecto a la hipótesis de funcionamiento continuo. La empresa de contabilidad xinyong Zhonghe (en lo sucesivo denominada “xinyong Zhonghe”) emite un informe de auditoría con reservas sobre las cuestiones destacadas y un informe de auditoría de control interno sin reservas sobre las cuestiones destacadas. Su empresa y las partes interesadas deben verificar y explicar lo siguiente:
De conformidad con los requisitos pertinentes de las normas de divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 14 – opinión de auditoría no normalizada y tratamiento de las cuestiones conexas (en lo sucesivo denominadas “normas de presentación de informes no. 14”), indique la cantidad de influencia específica de las reservas sobre los informes financieros anuales 2021 en la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de su empresa, que representa la proporción de las partidas pertinentes de sus estados financieros correspondientes. En caso de que no se considere viable proporcionar la cantidad que pueda afectar a las cuestiones pertinentes, sírvase explicar en detalle las razones por las que no es posible, teniendo en cuenta la base contable pertinente de la empresa, las normas contables para las empresas y las disposiciones pertinentes de las normas de auditoría.
La respuesta es la siguiente:
Las reservas al informe de auditoría anual 2021 de la empresa se refieren a los datos financieros de la siguiente manera:
Cuestiones conexas relacionadas con las partidas de los estados financieros que afectan a las reservas totales de activos
Proporción de la cantidad (100 millones de yuan)
China Life Insurance Co., Ltd. Equity other non – Current assets, Credit Reduction 70.00 4.53% Purchase Transaction Progress and Deposit Recovery Value loss non – open market Investment Measurement reasonability and other non – current financial assets, Independence
Adecuación de la divulgación de información
Las partidas que afectan a los estados financieros incluyen: otros activos no corrientes, otros activos financieros no corrientes, activos de cuenta independiente, pérdidas por deterioro del valor del crédito e ingresos por variaciones del valor razonable de las operaciones financieras, etc.
Efectos de las cuestiones mencionadas en la situación financiera
1. La adquisición por la empresa de acciones de Huaxia Life Insurance Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada “Huaxia Life”) sigue en marcha. Al 31 de diciembre de 2021, la empresa había incluido un depósito de 7.000 millones de yuan en la contabilidad y presentación de “otros activos no corrientes”, y no había previsto ninguna provisión para el deterioro del valor del depósito de 7.000 millones de yuan. Debido a la incertidumbre sobre si el plan de reestructuración puede obtener la aprobación del Departamento de supervisión de la industria, la empresa contabilizará el depósito de 7.000 millones de yuan de acuerdo con las normas de contabilidad de las empresas, las políticas contables de las empresas y las estimaciones contables. Debido a la incertidumbre sobre si el plan de reestructuración de Huaxia Life puede obtener la aprobación de la auditoría administrativa del Departamento de supervisión de la industria, xinyong Zhonghe Certified Public Accountants (Special general Partnership) (en lo sucesivo denominada “xinyong Zhonghe”) considera que, si no se llega a una transacción, la empresa puede recuperar El depósito o correr el riesgo de que el depósito no se recupere en su totalidad, lo que tiene un gran impacto en los estados financieros. La reserva de 7.000 millones de yuan para “otros activos no corrientes” es significativa, pero representa una proporción relativamente baja del total de activos de la empresa a finales de 2021 y no constituye el componente principal de los estados financieros de la empresa.
2. Reservas sobre cuestiones relacionadas con la inversión por valor de 14.404 millones de yuan. Los contables no pueden obtener la información de gestión de la entidad invertida relacionada con el examen y la evaluación de la información financiera de la entidad invertida; Tampoco se ha obtenido una base suficiente para predecir el flujo de caja relacionado con el informe de evaluación del valor razonable al final del a ño, ni se han obtenido pruebas de auditoría suficientes y adecuadas sobre la medición de los cambios en el valor razonable de las inversiones antes mencionados y la divulgación de información sobre los informes financieros basada en El uso real de los fondos, y se han formulado reservas sobre esta cuestión.
Además de los dos proyectos de inversión en acciones de Shanghai North Beach Properties Co., Ltd. Y Nantong pengxin Investment and Development Co., Ltd., debido a su ubicación en Shanghai, no se ha emitido ningún informe de auditoría (la empresa ha obtenido los estados financieros anuales 2021 confirmados por el auditor. Hasta la fecha, no se ha obtenido el informe de auditoría de las dos empresas) y no se requiere ningún informe de auditoría para el plan de fideicomiso. Los demás proyectos de inversión han obtenido los estados financieros comprobados de los proyectos invertidos correspondientes a 2021 y han obtenido el informe de auditoría.
La empresa también ha obtenido el informe de valoración de los proyectos invertidos y ha evaluado las acciones de las empresas no cotizadas sobre la base del informe de valoración emitido por terceros, y ha realizado la medición de seguimiento de esos otros activos financieros no corrientes de conformidad con las normas contables para las empresas y las políticas contables pertinentes de la empresa.
Ii) efectos de las cuestiones mencionadas en los resultados de las operaciones y la corriente de efectivo
La medición posterior del depósito de 7.000 millones de yuan pagado por la empresa se ve afectada principalmente por el progreso de la transacción. Si la transacción no se logra finalmente, la empresa puede recuperar el depósito o correr el riesgo de que el depósito no se recupere completamente. Posteriormente, la empresa contabilizará el depósito de 7.000 millones de yuan de conformidad con las normas de contabilidad de las empresas, las políticas contables de las empresas y las estimaciones contables, sobre la base del progreso de la reestructuración y la información adicional obtenida, incluida la estimación de la cantidad recuperable y la pérdida por deterioro del valor del crédito basada en la cantidad recuperable. Debido a la incertidumbre sobre si el plan de reestructuración de Huaxia Life puede obtener la aprobación del Departamento de supervisión de la industria, xinyonghe considera que, si la transacción actual no se logra, la empresa puede recuperar el depósito o correr el riesgo de que el depósito no se recupere en su totalidad, lo que tiene un gran impacto En los resultados de la operación, pero la cuestión no cambiará la naturaleza de las ganancias y pérdidas de la empresa en 2021, y la empresa ha revelado plenamente la incertidumbre sobre las transacciones conexas. No se espera que los activos netos de la empresa atribuibles a los accionistas de la empresa matriz sean negativos, ni que se aborden cuestiones como la alerta temprana de riesgos y la retirada de la lista.
Zhongrong Life invirtió en acciones de empresas no cotizadas a través del mercado privado en 2021. En cuanto a los activos financieros medidos por el valor razonable, China Financial Life ha realizado una medición posterior de los activos financieros medidos por el valor razonable de conformidad con el modelo de medición del valor razonable o el informe de valoración de los intermediarios externos, y los cambios correspondientes del valor razonable se han incluido en los ingresos por cambios del valor razonable de las operaciones financieras en el año en curso.
Nada de lo anterior afectará al flujo de caja de la empresa para el año en curso.
Pida a su contador de auditoría anual que analice si la inexactitud o la inexactitud no descubierta (en su caso) de las cuestiones pertinentes tiene o puede tener un efecto generalizado en los estados financieros, y si existe una situación en la que no se pueda expresar una opinión o una opinión negativa en lugar de una opinión con reservas, De conformidad con los requisitos de las normas de la serie 14 y las directrices para la aplicación de las normas de supervisión – categoría de auditoría no. 1.
La respuesta es la siguiente:
Normas de auditoría de la CPA China y normas de supervisión conexas
1. China Certified Public Accountants Auditing Standards No. 1502 – Making non – without reservations in Auditing Reports
El artículo 5 de la norma China de auditoría de contadores públicos certificados no. 1502 – opiniones no sin reservas sobre los informes de auditoría, “Generalidad, término utilizado para describir los efectos de las inexactitudes en los estados financieros, o los posibles efectos en los estados financieros de las inexactitudes, si las hubiere, que no se hayan detectado debido a la falta de pruebas de auditoría suficientes y adecuadas. No se limita a afectar a elementos, cuentas o elementos específicos de los estados financieros; Ii) Si bien sólo afectan a elementos, cuentas o elementos específicos de los estados financieros, esos elementos, cuentas o elementos son o pueden ser los principales componentes de los estados financieros; Iii) Cuando se trate de divulgación de información, el impacto será fundamental para que los usuarios de los estados financieros comprendan los estados financieros. “
El artículo 8 de la norma China de auditoría de contadores públicos certificados no. 1502 – opiniones no sin reservas sobre los informes de auditoría, “Cuando existan las siguientes circunstancias, la CPA emitirá una opinión con reservas: i) Cuando haya obtenido pruebas de auditoría suficientes y adecuadas, la CPA considere que la inexactitud, individual o colectivamente, tiene un efecto significativo en los estados financieros, pero no es generalizada; ii) Cuando la CPA no pueda obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para constituir la base de la opinión de auditoría, pero considere que la inexactitud no descubierta (si la hay) Los posibles efectos en los estados financieros son importantes, pero no amplios. “
El artículo 9 de la norma de auditoría no. 1502 de la CPA de China, que emite una opinión no sin reservas en el informe de auditoría, dispone que “una vez que se hayan obtenido pruebas de auditoría suficientes y adecuadas, la CPA emitirá una opinión negativa si considera que la inexactitud, individual o colectivamente, tiene un efecto significativo y amplio en los estados financieros”. El artículo 10 de la norma de auditoría no. 1502 de la CPA China, que emite una opinión no sin reservas en el informe de auditoría, dispone que “si no se pueden obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para fundamentar la opinión de auditoría, pero se considera que la inexactitud no descubierta (si existe) puede tener un efecto significativo y amplio en los estados financieros, la CPA emitirá una opinión que no pueda expresarse”.
2. Normas para la publicación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 14 – opiniones de auditoría no estándar y tratamiento de cuestiones conexas (2020)
El artículo 6 de las normas de publicación de la información de las empresas que cotizan en bolsa no. 14 – opiniones de auditoría no estándar y tratamiento de las cuestiones conexas (2020); “El contable público certificado que emita una opinión con reservas emitirá una declaración especial sobre las cuestiones pertinentes a que se refiere la opinión con reservas, que incluirá (pero no se limitará a) i) las razones detalladas y la base de la opinión con reservas, incluidas las razones por las que el contable público certificado considera que la opinión con reservas no tiene un efecto amplio en los estados financieros, como se indica en las normas de auditoría; El importe de los posibles efectos de las cuestiones pertinentes en la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa durante el período que abarca el informe, y si la naturaleza de las pérdidas y ganancias de la empresa ha cambiado después de considerar el importe de los efectos; En caso de que no sea posible proporcionar la cantidad que pueda afectar a las cuestiones pertinentes, se explicarán detalladamente las razones por las que no es posible. “
3. Directrices para la aplicación de las normas reglamentarias – categoría de auditoría no. 1
Las “Directrices para la aplicación de las normas de supervisión – requisitos de supervisión de la categoría de auditoría no. 1” de la Comisión Reguladora de valores de China, “La CPA evaluará cuidadosamente si los efectos de las cuestiones pertinentes en los estados financieros son generalizados y, si no hay pruebas claras en contrario, las siguientes circunstancias indican que los efectos de las cuestiones pertinentes en los estados financieros son generalizados: hay muchas cuestiones importantes que no pueden obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas; las cuestiones individuales tienen un gran impacto en los principales componentes de los estados financieros; pueden afectar a los indicadores de salida de la lista, los indicadores de alerta de riesgos y la naturaleza de las pérdidas y ganancias Cambio, funcionamiento continuo, etc. Si, tras obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas, la CPA considera que la inexactitud tiene un efecto significativo y amplio en los estados financieros, emitirá una opinión negativa. Cuando no se disponga de pruebas de auditoría suficientes y adecuadas, pero se considere que las inexactitudes no detectadas pueden tener un efecto significativo y amplio en los estados financieros, no se emitirá ninguna opinión. “
Ii) analizar si las inexactitudes o, en su caso, las inexactitudes no detectadas (si las hubiere) que indiquen las cuestiones pertinentes tienen o podrían tener un efecto generalizado en los estados financieros y si existen casos en que las reservas sustituyan a la incapacidad de expresar opiniones o opiniones negativas;
1. Situación financiera y resultados de las operaciones de la empresa
Proyecto a finales de 2021 / 2021 (100 millones de yuan)
Activo total 1.545,48
Pasivo total 143404
Capital social total 111,43
Patrimonio neto total de los accionistas de la sociedad matriz 118,91
Beneficio total – 117,30
Beneficio neto – 106,19
Sobre la base de la situación financiera y los resultados de las operaciones del Instituto, antes de emitir una opinión de auditoría, el Sr. Shin realizó un an álisis y una evaluación de los posibles efectos en los estados financieros de la empresa aprobados por el Consejo de Administración de las cuestiones que habían dado lugar a limitaciones en la auditoría de la empresa y a la falta de pruebas de auditoría adecuadas.
