Carta de consulta sobre el informe anual del GEM [2022] No. 197 Misho Ecology & Landscape Co.Ltd(300495) Consejo de administración:
Durante el examen posterior del informe anual 2021 de su empresa, nuestro Departamento ha observado lo siguiente:
Cumplimiento del informe de auditoría 2021 emitido por el contable de auditoría anual de la empresa
El 29 de abril de 2022, la Oficina Reguladora de Jiangsu de la Comisión Reguladora de valores de China (en lo sucesivo denominada “la Oficina Reguladora de valores de Jiangsu”) emitió un dictamen favorable sobre la auditoría anual de su empresa de la CPA Beijing Zhongtian Huamao Certified Public Accountants (general Partnership) (en lo sucesivo denominada “Zhongtian Huamao”) y el contable certificado Zhang Qing. Chang Yuanyuan emitió la decisión de la Oficina Reguladora de valores de Jiangsu sobre la adopción de medidas reglamentarias para ordenar la corrección de la empresa de contabilidad Zhongtian Huamao de Beijing (Asociación General) y Zhang Qing y Chang Yuanyuan ([2022] No. 45, en lo sucesivo denominada “la decisión de ordenar la corrección”). La decisión de ordenar la corrección dice que Zhongtian Huamao, Zhang Qing y Chang Yuanyuan emitieron el informe anual de auditoría 2021 y el informe de auditoría de control interno para su empresa. El personal de control de calidad del proyecto presentará claramente un informe de auditoría sin reservas sobre los estados financieros y el control interno de su empresa. De conformidad con el artículo 59 de la norma de control de calidad no. 5101 – control de calidad de las empresas contables en la ejecución de la auditoría y el examen de los estados financieros, otras actividades de garantía y servicios conexos (revisión de 2019), emitida por el Ministerio de Finanzas, el informe de actividad sólo puede firmarse si se resuelven los problemas. Zhongtian Huamao no cumple los requisitos para la publicación del informe de auditoría. Los procedimientos para que Zhongtian Huamao emita el informe anual de auditoría 2021 y el informe de auditoría de control interno de su empresa no se ajustan a las normas de la CPA.
El informe financiero y contable de su empresa para 2020 fue emitido por zhongxinghua Certified Public Accountants Company (Special general Partnership) (en adelante “zhongxinghua Certified Public Accountants”) y no pudo expresar su opinión sobre el impacto de la ocupación de fondos en la corrección de errores de los estados financieros, la recuperabilidad de las cuentas por cobrar y el saldo de los activos contractuales, la suficiencia de la provisión para el deterioro del valor, la invalidación del control interno, etc. El 29 de abril de 2022, el informe de auditoría de la nota especial sobre las cuestiones relativas a las que el informe de auditoría de Zhongtian Huamao no puede expresar sus opiniones y que se han eliminado parcialmente (Zhongtian Huamao Special Audit Word [2022] 001, en adelante denominado “Informe sobre las que no se han eliminado parcialmente Los efectos de las opiniones”) publicado por Zhongtian Huamao revela que el informe de auditoría de 2020 no puede expresar las cuestiones relativas a las que se refieren las opiniones. Los principales accionistas y las partes vinculadas ocupan los fondos de las empresas que cotizan en bolsa no reembolsados y los proyectos de ingeniería causados por el fracaso del control interno se han completado, pero no pueden proporcionar una declaración de liquidación para confirmar una serie de efectos conexos no se han eliminado; El informe de verificación de la nota especial sobre la corrección de errores contables (Zhongtian Huamao Special Trial Word [2022] 002, en lo sucesivo denominada “Accounting errors correction Report”) muestra que la nota especial sobre la ecología de los Estados Unidos se ha preparado de conformidad con las disposiciones pertinentes, excepto que no se ha obtenido La Declaración de liquidación de la terminación y el proyecto de ingeniería sin respuesta. De conformidad con las disposiciones de la respuesta a las preguntas no. 16 sobre las normas de auditoría de la CPA China – opiniones no sin reservas sobre los informes de auditoría, la CPA debe comprender y aplicar las normas de auditoría, las directrices de aplicación y las respuestas a las preguntas en la ejecución de las actividades de auditoría. En caso de que no se resuelvan las cuestiones sobre las que los estados financieros del ejercicio anterior emitieron opiniones sin reservas, el CPA emitirá opiniones sin reservas sobre los estados financieros del ejercicio en curso. De conformidad con la norma de auditoría 1502 de la CPA de China – Publicación de opiniones no sin reservas en los informes de auditoría (revisión de 2019), las opiniones no sin reservas se refieren a las opiniones con reservas, negativas o no expresadas sobre los estados financieros. Pero Zhongtian Huamao en su “no puede expresar la opinión de que el impacto de la eliminación parcial del informe”, “Informe de corrección de errores contables” opinión de auditoría o conclusión de auditoría claramente señaló que el informe de auditoría 2020 no puede expresar la opinión de que las cuestiones relacionadas con las cuestiones siguen sin resolverse, pero Todavía emitió una opinión sin reservas sobre el informe financiero 2021 de su empresa con énfasis en las cuestiones.
Por favor, indique si el informe de auditoría de Zhongtian Huamao, Zhang Qing, Chang Yuanyuan y el personal de control de calidad del proyecto han impedido a los contadores públicos certificados mantener la ética profesional y la sospecha profesional, y si el procedimiento y el tipo de opinión de auditoría del informe de auditoría anual 2021 y el informe de Auditoría de control interno de su empresa se ajustan a las normas de práctica de los contadores públicos certificados.
Cuestiones relativas a la imposibilidad de formular observaciones para 2020
El 29 de abril de 2022, su empresa reveló el “Informe sobre la eliminación parcial de la influencia de las opiniones no expresadas” emitido por Zhongtian Huamao, que muestra que, entre las cuestiones que no pueden expresarse en el informe de auditoría de 2020, los principales accionistas y las partes vinculadas que ocupan los fondos de las empresas que cotizan en bolsa no reembolsados y los proyectos de ingeniería que no se han completado debido a la ineficacia del control interno no pueden proporcionar una declaración de liquidación para confirmar una serie de efectos conexos no se han eliminado; The accounting error correction report shows that the Special description of meishang Ecology has been prepared in accordance with relevant provisions, except for the projects that have not obtained Completion Settlement documents and no reply letter.
Fallo del control interno
1. El informe anual de autoevaluación del control interno 2021 evalúa la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno de la empresa hasta el 31 de diciembre de 2021. Sobre la base de la identificación de defectos importantes e importantes en el control interno de los informes financieros de la empresa, el Consejo de Administración considera que la empresa ha mantenido un control interno eficaz de los informes financieros en todos los aspectos importantes de conformidad con el sistema de normas de control interno de la empresa y las disposiciones pertinentes; La empresa no encontró ningún otro defecto importante en el control interno de la información no financiera. Desde el 30 de abril de 2021 hasta el 29 de abril de 2022, después de la fecha de referencia de la evaluación del control interno, su empresa ha realizado cinco correcciones de errores contables importantes en los informes financieros anuales anteriores, y cada corrección de errores contables importantes tiene una gran diferencia; El 8 de febrero de 2022, su empresa corrigió los errores en el informe del tercer trimestre de 2021; El 25 de febrero de 2022, su empresa corrigió los errores en el informe semestral 2021. Las correcciones de errores contables realizadas por la empresa afectan a todos los períodos contables desde su inclusión en la lista, y las correcciones pertinentes han desencadenado muchas veces el establecimiento por su empresa de normas de defectos importantes en el control interno de los informes financieros. El 30 de junio de 2021, Wang yingyan, accionista mayoritario y controlador real de su empresa, devolvió 300 millones de fondos ocupados a la empresa. El 1 de julio de 2021, el dinero fue transferido de nuevo, lo que condujo a la formación de Wang yingyan de nuevo en los fondos ocupados de la empresa cotizada, pero Su empresa no reveló la información relevante hasta enero de 2022. Al 31 de diciembre de 2021, Wang yingyan había tomado 306198.300 Yuan de su capital de la empresa, y la empresa había acumulado una provisión completa para deudas incobrables. La cantidad de pérdida de la empresa causada por la ocupación de fondos de Wang yingyan en 2021 representa el 143,24% de los ingresos de explotación en 2021, mucho más allá de la norma de defectos importantes en el control interno del informe financiero de su empresa.
Desde el 23 de abril de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2021, los directores independientes Chai mingliang, Wang shaofei, Zhao Shan, los directores no independientes, los directores generales adjuntos Wang Yong, pan naiyun, el supervisor Zhang zhiling, el Director Financiero Qian renyong, el Secretario de la Junta y el Director General Adjunto Zhao Xiang, los directores generales adjuntos Wang xinggang, Yang Ning, Zhou fangrong, el representante de valores Zhu lingzhi dimitieron sucesivamente, durante el cual el controlador real de la empresa, El accionista mayoritario Wang yingyan también actúa como Presidente, Director General, Secretario del Consejo de Administración y Director Financiero. Su empresa señala que esta situación conduce a la falta de responsabilidad, autoridad y procedimiento en la toma de decisiones, la ejecución y la supervisión de la empresa, y la gestión está por encima del control interno. La situación anterior cumple con las normas de su empresa sobre defectos importantes en el control interno de los informes no financieros.
Por favor, indique si las declaraciones pertinentes sobre el control interno efectivo de la empresa al 31 de diciembre de 2021 (fecha de referencia del informe de evaluación del control interno) contienen registros falsos y declaraciones engañosas, y si hay otros defectos de control interno en los informes financieros y no financieros al 31 de diciembre de 2021. Sírvanse proporcionar detalles.
Sírvanse describir el proceso, el calendario y la Organización del personal específicos de su empresa para llevar a cabo la evaluación del control interno, incluida, entre otras cosas, la elaboración de un programa de trabajo de evaluación, la formación de un grupo de trabajo de evaluación, la realización de pruebas sobre el terreno, la determinación de deficiencias de control, la recopilación de los resultados de la evaluación, la preparación de informes de evaluación y los procedimientos de examen, y si la evaluación del control interno se lleva a cabo de conformidad con las normas pertinentes, como las directrices para la evaluación del control interno de las empresas. También se presentan los documentos de trabajo y los documentos justificativos pertinentes para la evaluación del control interno. Se invita a los directores independientes a que examinen las cuestiones mencionadas y expresen sus opiniones definitivas. Por favor, Zhongtian Huamao, Zhang Qing, Chang Yuanyuan y el personal de revisión de la calidad del proyecto verifiquen los problemas anteriores y expresen sus opiniones definitivas, respectivamente, sobre la base del proceso y la conclusión de la autoevaluación del control interno de la empresa.
2. Zhongtian Huamao issued on the effectiveness of Internal Control of financial report of 31 December 2021 (Zhongtian Huamao Special Audit Zi [2022] 006, hereinafter referred to as Internal Control Audit Report) shows that Zhongtian Huamao implemented the reasonability and effectiveness of the Design and implementation of Internal Control, including Understanding, Testing and Evaluating, as well as other Procedures that Zhongtian Huamao considered necessary. En el informe de auditoría del control interno se hace hincapié en que la dirección de la empresa está por encima del control interno. Además, en 2021, los accionistas mayoritarios ocuparon en gran medida los fondos de las empresas que cotizan en bolsa, no pudieron expresar sus opiniones sobre cuestiones que aún no se han resuelto, muchas correcciones de errores contables afectaron a todos los períodos contables desde la inclusión en la lista, la c
De acuerdo con el plan de auditoría, el calendario, el personal y la División del trabajo del control interno de la empresa, si el personal pertinente tiene competencia profesional, si la gestión de la empresa está por encima del control interno, si el accionista mayoritario ocupa una gran cantidad de fondos de la empresa que cotiza en bolsa muchas veces, si el informe financiero de 2020 no puede expresar su opinión, si la empresa lleva a cabo muchas correcciones de errores contables que afectan a todos los períodos contables desde la inclusión en la lista, La Comisión Reguladora de valores de China (c
Los procedimientos específicos de auditoría, el tiempo y el alcance de los controles a nivel institucional, como el diseño, la eficacia operacional de los controles relacionados con el entorno interno, el control de los riesgos por encima del control por parte del Consejo de Administración o la dirección, el proceso de evaluación de riesgos de la empresa, el Control de la transferencia interna de información y el proceso de presentación de informes financieros, la supervisión interna de la eficacia de los controles y la autoevaluación, Y los resultados de las pruebas de control a nivel de empresa.
En combinación con los requisitos de las directrices de aplicación del control interno de las empresas y la situación de las pruebas de control a nivel de las empresas, se explican los procedimientos específicos de auditoría, el tiempo y el alcance de la aplicación y los resultados de las pruebas de control a nivel de las empresas.
En cuanto a los procedimientos de auditoría específicos, el tiempo y el alcance de la aplicación de los riesgos por encima del control por parte de la administración, as í como los resultados de las pruebas, si existen fraudes por parte del personal directivo superior, si la CPA considera que los estados financieros del ejercicio en curso contienen inexactitudes significativas Y si el control interno no las encuentra en el proceso de funcionamiento, y si la supervisión del control interno por el Comité de auditoría institucional y la institución de auditoría interna es ineficaz, etc. Si el control interno es suficiente para hacer frente al riesgo de fraude.
Describa todos los defectos de control identificados en el proceso de auditoría y la comunicación con la empresa, y revele los registros escritos de comunicación con el Consejo de Administración y la dirección para los defectos importantes y significativos.
Sobre la base de las respuestas a las preguntas anteriores, en el presente documento se indica el plazo para la conclusión de la auditoría del control interno, si la auditoría del control interno ha obtenido pruebas suficientes y adecuadas de conformidad con las normas de práctica, como las directrices para la auditoría del control interno de las empresas, si apoya Las opiniones expresadas sobre la eficacia del control interno y si la eficacia del control interno tiene un efecto específico en los procedimientos sustantivos de auditoría y los tipos de opiniones de auditoría para la aplicación del informe financiero anual 2021. También se presentará una carta de compromiso sobre el control interno y la auditoría.
Ii) ocupación de fondos no operacionales
1. En noviembre de 2021, su empresa coordinó la Organización de la reunión de acreedores de los proveedores de la empresa, 67 proveedores de la empresa transferirán el crédito total de 594959.800 yuan al Centro de gestión empresarial Zhengzhou zhiyun youyan (sociedad limitada) (en adelante “zhiyun youyan”). En diciembre de 2021, Wang yingyan, accionista de control de la empresa, recibió 595 millones de yuan del Centro de inversión Yantai zhiyun youyan (sociedad limitada), una parte vinculada a yunyou Yan. Para el reembolso de los fondos de las empresas que cotizan en bolsa, la empresa recibió el reembolso de los accionistas mayoritarios inmediatamente después del pago a Yun youyan 59495998 millones de yuan. De acuerdo con la respuesta anterior de su empresa a la Carta de preocupación de nuestro Ministerio, la empresa considera que si el reembolso se congela o se obliga a reembolsar a la institución financiera, no se logrará el propósito de revitalizar el proyecto operativo de la empresa y conducir a los proveedores a mantener la relación de cooperación con la empresa, por lo que decide dar prioridad a los fondos para los proveedores de proyectos de construcción que todavía están cooperando e invirtiendo. Por favor, indique el contenido y la cantidad, el saldo de las cuentas por pagar al final del período, el nombre del proyecto de construcción correspondiente y el importe de los ingresos confirmados para el proyecto de construcción en el período en curso de los bienes o servicios proporcionados por el proveedor mencionado para la empresa en 2021 y el primer trimestre de 2022, respectivamente, de acuerdo con el nombre del proveedor, indicando si el proveedor mencionado sigue cooperando con su empresa y la necesidad de reembolsar el dinero del proveedor mencionado. Sírvanse verificar los procedimientos de auditoría, las pruebas de auditoría obtenidas y la suficiencia y pertinencia de cada proveedor y formular observaciones claras.
Antes de la transferencia de la reclamación, su empresa debe pagar 38.376100 yuan a uno de los proveedores mencionados, Wuxi shangrun Trade Co., Ltd. (en adelante, “shangrun trade”). According to civil Mediation letter (2021) su 0213 Document No. 6793 of the Early Republic of China, the Factoring Fund of shangrun Trade and your company confirmed the debt of Wuxi Branch (hereinafter referred to as ” China Everbright Bank Company Limited Co.Ltd(601818) “) is 7754600 Yuan. Como garante de los préstamos comerciales de sunrun, su empresa no puede reembolsar los préstamos comerciales de sunrun hasta ahora, por lo que su empresa reconoce una deuda estimada de 7.754600 Yuan. Antes de la transferencia de la deuda, la deuda de su empresa con Shang Run Commerce era suficiente para pagar su préstamo a China Everbright Bank Company Limited Co.Ltd(601818)
