Sistema de auditoría interna
Abril 2022
Catálogo
Capítulo I Disposiciones generales Capítulo III responsabilidades y requisitos generales 2 – aplicación concreta del capítulo IV 4 – Capítulo V divulgación de información 7 – Capítulo VI responsabilidad jurídica 8 – Capítulo VII 9 –
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de establecer y mejorar el sistema de auditoría interna de Midea Group Co.Ltd(000333) (en lo sucesivo denominado “la empresa”), mejorar la calidad de la labor de auditoría interna y proteger los derechos e intereses legítimos de los inversores, el presente sistema se formula de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, las normas de cotización en bolsa de Shenzhen y otras leyes, reglamentos y documentos normativos y las disposiciones pertinentes de los Estatutos de la empresa, teniendo en cuenta la situación real de la empresa.
Artículo 2 la “auditoría interna” a que se refiere el presente sistema se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones o personas internas de la empresa para evaluar la eficacia de su control interno y su gestión de riesgos, la autenticidad e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales.
Artículo 3 el término “control interno” utilizado en el presente sistema se refiere al proceso mediante el cual el Consejo de Administración, la Junta de supervisores, el personal directivo superior y otras personas interesadas de la sociedad ofrecen garantías razonables para lograr los siguientes objetivos:
Cumplir las leyes, reglamentos, normas y otras disposiciones pertinentes del Estado;
Mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión de la empresa;
Garantizar la seguridad de los activos de la empresa;
Garantizar la veracidad, exactitud, exhaustividad y equidad de la divulgación de información de la empresa.
Artículo 4 el Departamento de auditoría interna de la empresa inspeccionará y evaluará, de conformidad con la ley, los ingresos y gastos financieros, las actividades económicas y la gestión empresarial de la empresa y de sus unidades afiliadas (incluidas las unidades que ocupan una posición dominante o de control).
Artículo 5 el Departamento de auditoría interna de la empresa, bajo la dirección del Consejo de Administración de la empresa, ejercerá independientemente sus funciones y facultades sin injerencia de otros departamentos o personas. El Consejo de Administración de la sociedad será responsable del establecimiento, la perfección y la aplicación efectiva del sistema de control interno, y el Consejo de Administración examinará y aprobará un importante sistema de control interno. El Consejo de Administración de la sociedad y todos sus miembros garantizarán la veracidad, exactitud y exhaustividad del contenido de la divulgación de información relacionada con el control interno.
Capítulo II Disposiciones generales
Artículo 6 la sociedad establecerá un sistema de auditoría interna y un Departamento de auditoría interna para supervisar la autenticidad e integridad de la información financiera de la sociedad, el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno, etc. El Departamento de Auditoría Interna será responsable ante el Comité de auditoría del Consejo de Administración e informará al Comité de auditoría del Consejo de Administración.
Artículo 7 la sociedad asignará personal a tiempo completo para la auditoría interna de conformidad con el tamaño de la empresa, las características de la producción y la gestión y las disposiciones pertinentes, y el personal a tiempo completo no será inferior a tres personas.
Artículo 8 el Director del Departamento de Auditoría Interna será nombrado a tiempo completo por el Comité de auditoría y nombrado o destituido por el Consejo de Administración. Artículo 9 la sociedad revelará los antecedentes educativos, el título profesional, la experiencia laboral de la persona encargada del Departamento de auditoría interna y si existe alguna relación conexa con los accionistas controladores y los controladores reales de la sociedad.
Artículo 10 el Departamento de auditoría interna mantendrá su independencia y no podrá estar bajo la dirección del Departamento de finanzas ni trabajar con él.
Artículo 11 la sociedad velará por que el Departamento de Auditoría Interna tenga un acceso amplio y sin trabas a la información y la información pertinentes, como la Organización de la participación del Departamento de auditoría interna en las reuniones pertinentes sobre la gestión financiera y la adopción de decisiones empresariales de la sociedad, la comprensión general de las políticas del Consejo de Administración y el Departamento de gestión de la sociedad y el acceso oportuno a la información sobre el plan, la Organización, el liderazgo y el control de la producción y las operaciones comerciales de la sociedad.
Artículo 12 los órganos internos de la sociedad, las filiales de control de acciones y las sociedades de participación en acciones que tengan una influencia significativa cooperarán activamente con el Departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán la labor del Departamento de auditoría interna.
Capítulo III responsabilidades y requisitos generales
Artículo 13 al dirigir y supervisar la labor del Departamento de auditoría interna, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Revisar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa;
Supervisar la aplicación del plan de auditoría interna de la empresa;
Orientar el funcionamiento eficaz del Departamento de auditoría interna, el Departamento de auditoría interna de la empresa informará al Comité de auditoría sobre su labor, y el Departamento de Auditoría Interna presentará al Comité de auditoría todos los informes de auditoría presentados a la dirección, el plan de rectificación y la situación de rectificación de los problemas de auditoría;
Informar al Consejo de Administración sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar las relaciones entre los departamentos de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Artículo 14 el Departamento de auditoría interna desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno de las instituciones internas, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, los informes sobre el rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna.
Artículo 15 el Departamento de Auditoría Interna informará trimestralmente al Consejo de Administración o al Comité de auditoría sobre la labor de auditoría interna y los problemas encontrados, y le presentará un informe de auditoría interna al menos una vez al a ño.
El Comité de auditoría supervisará al Departamento de auditoría interna para que lleve a cabo al menos una inspección semestral de las siguientes cuestiones, emita un informe de inspección y lo presente al Comité de auditoría. En caso de que la inspección revele que la empresa ha cometido violaciones de las leyes y reglamentos, operaciones irregulares, etc., informará oportunamente a la bolsa de Shenzhen e instará a la empresa a que revele:
La aplicación de acontecimientos importantes como el uso de los fondos recaudados por la empresa, la garantía, las transacciones con partes vinculadas, la inversión en valores y la negociación de derivados, la prestación de apoyo financiero, la compra o venta de activos y la inversión extranjera;
Ii) los grandes flujos de capital de la empresa y los flujos de capital con los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas.
El Comité de auditoría emitirá una opinión escrita sobre la evaluación de la eficacia del control interno de la empresa sobre la base del informe de auditoría interna presentado por el Departamento de auditoría interna y la información pertinente, e informará al Consejo de Administración.
Artículo 16 el Departamento de auditoría interna considerará como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 17 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la labor de auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de su aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 18 la auditoría interna abarcará en general todos los aspectos de las actividades comerciales de la empresa relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información, incluidas, entre otras cosas, las ventas y la recaudación de fondos, la adquisición y el pago, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y financiación, la gestión de recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc.
Artículo 19 el Departamento de Auditoría Interna podrá ajustar los vínculos comerciales mencionados a la luz de la industria y las características de la producción y el funcionamiento de la empresa.
Artículo 20 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas.
Artículo 21 los auditores internos prepararán y revisarán los documentos de trabajo de auditoría de conformidad con las disposiciones pertinentes en la labor de auditoría y, una vez terminado el proyecto de auditoría, clasificarán y archivarán oportunamente los documentos de trabajo de auditoría. Artículo 22 el Departamento de auditoría interna establecerá un sistema de confidencialidad de los documentos de trabajo, establecerá un sistema de gestión de archivos correspondiente de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes y determinará el tiempo de conservación de los informes de auditoría interna, los documentos de trabajo y los materiales conexos.
Capítulo IV Aplicación concreta
Artículo 23 el Departamento de auditoría interna, de conformidad con las disposiciones pertinentes, aplicará los procedimientos de examen apropiados, evaluará la eficacia del control interno de la empresa y presentará al menos un informe anual de evaluación del control interno al Comité de auditoría. Artículo 24 en el informe de evaluación se indicarán el propósito, el alcance, las conclusiones del examen y las recomendaciones para mejorar el control interno.
Artículo 25 el alcance del examen y la evaluación del control interno incluirá el establecimiento y la aplicación de un sistema de control interno relacionado con la presentación de informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 26 el Departamento de auditoría interna se centrará en el examen y la evaluación de la integridad, razonabilidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a la inversión extranjera, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones con partes vinculadas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 27 el Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas correctivas y plazos para subsanar los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno y supervisará la aplicación de las medidas correctivas.
Artículo 28 el Jefe del Departamento de Auditoría Interna organizará oportunamente el examen de seguimiento del control interno y lo incluirá en el plan de trabajo anual de auditoría interna.
Artículo 29 el Departamento de Auditoría Interna informará sin demora al Comité de auditoría si, en el curso de su examen, encuentra deficiencias o riesgos importantes en el control interno. Si el Comité de auditoría considera que el control interno de la empresa adolece de defectos o riesgos importantes, informará sin demora al Consejo de Administración.
Artículo 30 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido acontecimientos importantes de inversión extranjera. Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a los siguientes aspectos:
Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si se nombra a una persona especial o se establece un organismo especializado para que estudie y evalúe la viabilidad, el riesgo y los ingresos de las inversiones de los principales proyectos de inversión y siga de cerca el progreso de los principales proyectos de inversión;
Cuando se trate de Asuntos financieros encomendados, se prestará atención a si la empresa delega la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada a los directores individuales o a la dirección de la empresa para que ejerzan su autoridad, si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o No, y si se nombrará a una persona especial para que siga de cerca el progreso de la gestión financiera encomendada;
En cuanto a las cuestiones relativas a la inversión en valores, el capital de riesgo, etc., preocupa si la empresa ha establecido un sistema especial de control interno para las cuestiones relativas a la inversión en valores y el capital de riesgo, si la escala de la inversión afecta al funcionamiento normal de la empresa, si las fuentes de capital son fondos propios, si el riesgo de inversión está fuera del alcance de la empresa, si utiliza cuentas ajenas o proporciona fondos a otras personas para la inversión en valores y el capital de riesgo; Si existe alguna situación en la que la empresa no pueda realizar inversiones en valores, inversiones de riesgo, etc., de conformidad con las normas comerciales pertinentes, y si los directores independientes y / o los patrocinadores (incluidas las instituciones patrocinadoras y los representantes de los patrocinadores, lo mismo que a continuación) emiten opiniones.
Artículo 31 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes compras y ventas de activos. Al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la compra y venta de activos cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas;
Iv) Si la adquisición de bienes entraña la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, as í como litigios, arbitraje y otras cuestiones controvertidas importantes.
Artículo 32 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes cuestiones de garantía externa. Al auditar las garantías externas, se prestará especial atención a los siguientes elementos:
Si la garantía externa cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el riesgo de garantía está fuera del alcance de la empresa y si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la parte garantizada son buenos;
Iii) Si la parte garantizada ofrece una contragarantía y si la contragarantía es ejecutable;
Iv) Si el director independiente y el patrocinador expresan sus opiniones (si procede);
V) Si se nombra a una persona especial para que preste atención continua a la situación operacional y financiera de la parte garantizada.
Artículo 33 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo la auditoría a tiempo después de que se hayan producido transacciones conexas importantes. Al auditar las transacciones conexas, se prestará especial atención a lo siguiente:
Determinar la lista de partes vinculadas y actualizarla oportunamente;
Ii) si las transacciones con partes vinculadas cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes y si los accionistas o directores asociados se abstienen de votar en las transacciones con partes vinculadas;
Iii) Si el director independiente aprueba y emite una opinión independiente por adelantado y si el patrocinador emite una opinión (si procede);
Iv) si las transacciones con partes vinculadas han firmado un acuerdo escrito y si los derechos y obligaciones de ambas partes y las responsabilidades jurídicas están claros;
V) Si el objeto de la transacción está sujeto a la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, y si se trata de litigios, arbitraje u otras cuestiones contenciosas importantes;
Si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la contraparte son buenos;
Si los precios de las transacciones conexas son justos, si el objeto de la transacción ha sido auditado o evaluado de conformidad con las disposiciones pertinentes y si las transacciones conexas pueden usurpar los intereses de las empresas que cotizan en bolsa.
Artículo 34 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo al menos una auditoría trimestral del depósito y la utilización de los fondos recaudados y emitirá dictámenes sobre la autenticidad y el cumplimiento de la utilización de los fondos recaudados. Al auditar el uso de los fondos recaudados, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si los fondos recaudados se depositan en una cuenta especial determinada por el Consejo de Administración para su gestión centralizada, y si la empresa firma un acuerdo tripartito de supervisión con el banco comercial y el patrocinador que deposita los fondos recaudados;
Ii) Si se utiliza de conformidad con el plan de inversión de los fondos recaudados prometido en el documento de solicitud de emisión
