Informe de auditoría
No. 01620053 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) (en lo sucesivo denominados Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) \ \ \ ),
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera al 31 de diciembre de 2021 y los resultados de las operaciones y las corrientes de efectivo para 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA en China, somos independientes de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Reconocimiento de los ingresos procedentes de la contratación de proyectos
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota IV (30) y en la nota VI (47) de los estados financieros, el reconocimiento de los ingresos procedentes de los contratos de construcción tiene un efecto importante en los resultados de las operaciones de la empresa. Los servicios contractuales de ingeniería prestados son obligaciones contractuales que deben cumplirse en un determinado período de tiempo, y los ingresos se reconocen de acuerdo con el calendario de ejecución. Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) \ Dado que la importancia y la confirmación de los ingresos del contrato de construcción del proyecto entrañan juicios y estimaciones importantes, lo consideramos una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Se evalúan y prueban los controles internos de la administración relacionados con los ingresos confirmados por el método de los insumos del contrato de construcción, incluidos los ingresos totales estimados del contrato, el costo total estimado del contrato y el calendario de ejecución; Comparar el costo real del proyecto terminado con el costo total estimado, y juzgar la experiencia y la capacidad de la dirección de la empresa para confirmar el costo total estimado;
Obtener el contrato de construcción del proyecto principal durante el período de que se informa, revisar las cláusulas clave del contrato de construcción, verificar la exactitud de los ingresos totales previstos en el contrato y el costo total previsto en el contrato, y extraer la Carta de confirmación del valor de la producción del proyecto del proyecto principal sellada por el propietario o el supervisor;
Realizar visitas sobre el terreno a los principales proyectos durante el período que abarca el informe y entrevistar a los propietarios para obtener información sobre el proyecto;
Los comprobantes originales de los costos de los principales proyectos de ingeniería durante el período que abarca el informe se verifican al azar y la exactitud de la confirmación de los ingresos se calcula de nuevo sobre la base del método de insumos. Realizamos un proceso analítico de revisión de los márgenes brutos de los principales proyectos contractuales y los proyectos inusuales.
Ejecutar el procedimiento de prueba de corte y comprobar si los ingresos y costos del contrato de construcción se registran en el período contable apropiado.
Deterioro del Fondo de Comercio
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota VI (XX) de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2021, el valor original del Fondo de comercio en el balance consolidado era de 1.084 millones de yuan, la provisión para el deterioro del Fondo de comercio era de 218 millones de yuan y el valor contable neto del Fondo de Comercio era de 867 millones de yuan. Debido a que la prueba de deterioro del Fondo de comercio debe evaluar el valor actual del flujo de caja futuro previsto de los grupos de activos pertinentes, lo que implica un juicio y una estimación importantes de la administración, y teniendo en cuenta la importancia del Fondo de comercio para los estados financieros en su conjunto, consideramos que el deterioro del Fondo de comercio es una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Revisar la identificación de la administración del Grupo de activos y el método de asignación del Fondo de comercio al Grupo de activos;
Comprender el desempeño histórico y la planificación del desarrollo de cada grupo de activos, as í como las tendencias macroeconómicas y sectoriales;
Evaluar los supuestos y métodos utilizados por la administración para estimar la cantidad recuperable del Grupo de activos;
Revisar la racionalidad de los datos de previsión de la corriente de efectivo y la tasa de descuento utilizada, incluido el valor de producción previsto, el precio futuro, la tasa de crecimiento, el margen bruto previsto y los gastos conexos del Grupo de activos al que pertenece, y hacer un análisis comparativo con los datos históricos del Grupo de activos pertinente;
Evaluar la competencia, el proceso de evaluación y la independencia de los expertos externos en evaluación contratados por la administración.
Cuentas por cobrar, activos contractuales y reservas por deterioro del valor
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota IV (XI), “nota IV (XIII)” y en la nota VI (III), “nota VI (VIII)” de los estados financieros, las cuentas por cobrar y los activos contractuales correspondientes se calculan sobre la base de una cantidad equivalente a las pérdidas crediticias previstas durante todo El período de vida. Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las cuentas por cobrar en el balance consolidado de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) era de 2.602 millones de yuan, la provisión para deudas incobrables de cuentas por cobrar era de 415 millones de yuan, el saldo contable de En el caso de las cuentas por cobrar y los activos contractuales con un importe único significativo y que hayan sufrido deterioro del crédito, la Administración determina por separado las pérdidas crediticias estimando el flujo de caja previsto sobre la base de pruebas objetivas de deterioro del crédito y teniendo en cuenta la información prospectiva. Además de determinar por separado las pérdidas crediticias de las cuentas por cobrar y los activos contractuales, la administración utiliza la matriz de deterioro del valor para determinar las pérdidas crediticias sobre la base de las características comunes del riesgo de crédito, y la tasa de pérdida crediticia prevista se basa en la tasa de pérdida real histórica de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) La determinación de la provisión para pérdidas crediticias de cuentas por cobrar y activos contractuales implica la aplicación de estimaciones y juicios contables importantes por parte de la administración, y el deterioro de las cuentas por cobrar y los activos contractuales es importante para los estados financieros en su conjunto. Sobre la base de las razones anteriores, consideramos que el deterioro de las cuentas por cobrar y los activos contractuales es una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Comprendemos los principales controles internos de la presentación de informes financieros de la administración relacionados con el control del crédito, la recuperación de cuentas y la evaluación de las reservas por deterioro del valor, y evaluamos y probamos la eficacia del diseño y funcionamiento de esos controles internos;
Hemos evaluado la racionalidad de las estimaciones contables relacionadas con la provisión para pérdidas por deterioro del valor, como la situación financiera y la calificación crediticia de la contraparte;
Comprobamos la antigüedad de las cuentas por cobrar y los registros históricos de reembolso, y revisamos las previsiones de la administración sobre la recuperación de las cuentas por cobrar;
En combinación con las características del riesgo de crédito y el análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar, llevar a cabo el procedimiento de la Carta de crédito por cobrar y la situación de la recaudación de fondos después del período de Inspección, evaluar la razonabilidad de la provisión de la administración para la pérdida por deterioro del valor de Las cuentas por cobrar;
Seleccionamos cuentas por cobrar y activos contractuales con una cantidad significativa o de alto riesgo para probar independientemente su recuperabilidad.
Al evaluar la recuperación de las cuentas por cobrar pertinentes, examinamos las pruebas de apoyo pertinentes, incluidas las cuentas posteriores al vencimiento, el historial crediticio de los clientes, las operaciones y la capacidad de reembolso.
Información adicional
La dirección (en lo sucesivo denominada la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) \ \
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) .
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa.
Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) no pueda continuar.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas de la información financiera sobre las entidades o actividades operacionales en Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría.
Asia Pacific (Group) Certified Public Accountants China
(Asociación General Especial)
China. CPA China Beijing
29 de abril de 2002
Balance consolidado
Preparado por: Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 31 de diciembre de 2021
Nota vi 31 de diciembre de 202131 de diciembre de 2020
Activos corrientes:
Fondos monetarios (I) 153124756630265436162563 activos financieros negociables derivados activos financieros
Cuentas por cobrar (ⅱ) 571704775519453271 cuentas por cobrar (ⅲ) 218728560385180295161771 financiación de cuentas por cobrar (ⅳ) 15500 China Vanke Co.Ltd(000002) 11920000 pagos anticipados (ⅴ) 158040541589251882740 otras cuentas por cobrar (ⅵ) 28915751429366186089.
