Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499)
Estados financieros correspondientes a 2012
Informe de auditoría
Catálogo
Informe de Auditoría II. Estados financieros
1. Balance consolidado y balance de la sociedad matriz al 31 de diciembre de 2021
Estado de ingresos consolidado y estado de ingresos de la sociedad matriz para 2021 3. Estado de flujos de efectivo consolidados y estado de flujos de efectivo de la sociedad matriz para 2021 4. Estado de cambios en el patrimonio neto de los propietarios consolidados para 2021 y estado de cambios en el patrimonio neto de los propietarios de la sociedad matriz 5. Notas a los estados financieros para 2021
Yongtuo Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Informe de auditoría
Yongzheng Shen Zi (2022) No. 110032 Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499) all Shareholders:
Opinión de auditoría Hemos auditado los estados financieros consolidados y de la sociedad matriz de Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499) (en adelante denominada “Colin Environmental Protection Company”), que incluyen el balance consolidado y el balance de la sociedad matriz al 31 de diciembre de 2021, el Estado de beneficios consolidados y el Estado de beneficios de la sociedad matriz para 2021, el Estado de flujo de efectivo consolidado y el Estado de flujo de efectivo de la sociedad matriz, el Estado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas consolidados y el Estado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz, as í como las notas a los estados financieros conexos.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz de Collin Environmental Company al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa matriz y la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de los contadores públicos certificados en la auditoría de los estados financieros consolidados” del informe de auditoría se exponen más detalladamente nuestras responsabilidades en virtud de esas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de Colin Environmental Protection Company y hemos cumplido con otras responsabilidades éticas. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Reconocimiento de los ingresos de explotación
Descripción del asunto
Como se indica en la nota V (II) 1 de los estados financieros, los ingresos de explotación de Colin Environmental Protection Company en 2021 ascendieron a 17.012344,23 Yuan, lo que representa una cantidad significativa, principalmente los ingresos procedentes del desarrollo de programas informáticos y los ingresos procedentes de los servicios de tecnología de la información (en adelante denominados “nuevos negocios”) realizados por la filial yiyoule Network Technology (Beijing) Co., Ltd., que no pueden ser agregados por la empresa, y el reconocimiento de los ingresos depende de juicios profesionales más complejos. Además, los ingresos de explotación son un indicador financiero importante para eliminar el riesgo de exclusión de la lista de la empresa de protección del medio ambiente de Colin. La gestión puede tener un riesgo significativo de inexactitud o fraude en la confirmación y presentación de los ingresos, por lo que identificamos la confirmación de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros principales procedimientos de auditoría para el reconocimiento de ingresos de Colin incluyen:
Comprender y evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento de los principales controles internos de la administración relacionados con la confirmación de los ingresos;
Conocer y examinar la información pertinente sobre el nuevo negocio de protección ambiental de Colin, incluido, entre otras cosas, el proceso de negociación comercial para obtener clientes y determinar proveedores, verificar las condiciones contractuales fundamentales de los contratos de servicios, comprender e investigar el contenido de los servicios de los proveedores y clientes, y determinar si la empresa Tiene la capacidad de elegir proveedores y clientes por sí misma y de fijar precios por sí misma; Evaluar si la política de reconocimiento de ingresos de la empresa se ajusta a las normas contables de la empresa y si existe una desviación anormal de la política de reconocimiento de ingresos de la empresa del mismo comercio;
Realizar pruebas detalladas de los ingresos por servicios, seleccionar muestras para examinar los documentos pertinentes para la confirmación de los ingresos, incluidos, entre otros, los contratos de servicios, las facturas, los documentos de aceptación de los resultados de los servicios, los documentos de recepción de ventas, etc., y comprobar la autenticidad, integridad y racionalidad de los ingresos confirmados;
Realizar pruebas detalladas de los costos de los servicios y seleccionar muestras para examinar los documentos pertinentes de confirmación de costos, incluidos, entre otros, los contratos de servicios de contratación externa, las facturas, los formularios de aceptación de los resultados de los servicios, el aplazamiento de la distribución de los costos salariales de los empleados, los documentos de adquisición, etc., y comprobar la autenticidad, exhaustividad y racionalidad de los costos confirmados.
En combinación con la auditoría de las cuentas por cobrar, llevar a cabo procedimientos independientes de auditoría por correspondencia para los principales clientes, confirmar el volumen de las transacciones de ingresos y el saldo de las cuentas corrientes, realizar pruebas alternativas para los clientes que no hayan respondido y evaluar el impacto en el reconocimiento de los ingresos a fin de confirmar la autenticidad y exactitud del reconocimiento de los ingresos pertinentes, etc.
Seleccionar y examinar muestras de contratos de venta, leer y evaluar las condiciones de las transacciones, entrevistar a los principales clientes y proveedores, investigar si los clientes y proveedores de Colin Environmental Protection tienen relaciones conexas, fuentes de financiación de las transacciones y capacidad de cumplimiento, y determinar si las transacciones son de calidad comercial;
Seleccionar los principales proyectos de I + D tecnológica, llevar a cabo una auditoría especial de ti, confirmar que el ciclo de vida y el Código del negocio de I + D de software son coherentes con los requisitos del contrato, la autenticidad del proceso de I + D y si el éxito de I + D cumple los requisitos del contrato de negocio, etc.
Llevar a cabo el procedimiento de análisis y revisión de los ingresos de explotación y el margen bruto de beneficio, si hay una diferencia anormal en comparación con la misma industria;
Realizar pruebas detalladas del reconocimiento de los ingresos después de la fecha del balance, examinar la situación de la recaudación de cuentas por cobrar después del período, investigar el modelo de negocio de los servicios de la empresa para evaluar la continuidad del negocio.
Analizar y evaluar la esencia comercial de cada tipo de negocio, y confirmar si pertenece a la situación en la que los ingresos de explotación de las empresas que cotizan en bolsa se deducen de la Guía de autorregulación de la bolsa de Shenzhen No. 1 – gestión de negocios.
Deterioro de las cuentas por cobrar
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota III (Ⅸ) y en la nota V (ⅰ) 2 de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las cuentas por cobrar de Colin Environmental Protection Company era de 498572.900 Yuan, la provisión para deudas incobrables era de 92.199800 yuan y el valor contable era de 406373.100 Yuan. En cuanto a las cuentas por cobrar que se someten a pruebas de deterioro del valor por separado, cuando existen pruebas objetivas de deterioro del valor, la dirección de Colin Environmental Protection Company (en lo sucesivo denominada “la dirección”) considera exhaustivamente la situación de la industria del deudor, la situación empresarial, la situación financiera, la Situación de la demanda, los registros de reembolso, el valor de las garantías reales y otros factores, estima el valor actual del flujo de caja futuro y determina la provisión para deudas incobrables acumuladas; En cuanto a las cuentas por cobrar que se prueban mediante la combinación de métodos de deterioro del valor, la administración dividirá la combinación de acuerdo con la edad, etc., sobre la base de la tasa de pérdida histórica de la combinación de características de riesgo de crédito similares con la combinación, ajustará la combinación de la situación real, estimará el valor actual del flujo de caja futuro y determinará la provisión para deudas incobrables acumuladas.
Dado que el importe de las cuentas por cobrar es significativo y que la prueba de deterioro de las cuentas por cobrar implica un juicio importante de la administración, el deterioro de las cuentas por cobrar se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto al deterioro de las cuentas por cobrar, nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el deterioro de las cuentas por cobrar, evaluar el diseño de esos controles, determinar si se aplican y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Examinar el paso a pérdidas y ganancias efectivo o la reversión de las cuentas por cobrar que hayan acumulado reservas para deudas incobrables en años anteriores y evaluar la exactitud de las previsiones anteriores de la administración;
Examinar las consideraciones pertinentes y las pruebas objetivas de la evaluación del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar de la administración y evaluar si la administración reconoce adecuadamente las características del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar;
Para las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de un solo elemento, comprender el método de previsión de la corriente de efectivo esperada por la administración, conocer la calificación y el alcance de las actividades de la Organización de evaluación y evaluar la competencia profesional de la Organización de evaluación; Obtener el informe de análisis del valor de los créditos por cobrar emitido por el Organismo de evaluación y evaluar la racionalidad de las hipótesis clave utilizadas en las previsiones y la exactitud de los datos;
En cuanto a las cuentas por cobrar que se prueban mediante la combinación de métodos de deterioro del valor, se evalúa la racionalidad de la División de la combinación por la dirección de acuerdo con las características del riesgo de crédito; Evaluar la racionalidad de los métodos de ensayo de la insuficiencia de la gestión (incluida la proporción de la provisión combinada para deudas incobrables determinada sobre la base de la tasa de pérdida histórica y los datos observables pertinentes que reflejen la situación actual); Probar la exactitud y exhaustividad de los datos utilizados por la Administración (incluida la antigüedad de las cuentas por cobrar, etc.) y determinar si el cálculo de la provisión para deudas incobrables es exacto;
Examinar la situación de la recaudación de las cuentas por cobrar después del período y evaluar la razonabilidad de la reserva de la administración para deudas incobrables de las cuentas por cobrar;
Comprobar si la información relativa al deterioro de las cuentas por cobrar se ha presentado debidamente en los estados financieros. Reconocimiento de las pérdidas y ganancias de la reestructuración de la deuda
1. Descripción del asunto
Como se indica en la nota V (ⅱ) 8 y en la nota XI (ⅰ) de los estados financieros, Colin Environmental Protection Company reconoció los ingresos de reestructuración de la deuda por valor de 27.795,4 millones de yuan en 2021. Dado que esta cantidad tiene un efecto significativo en los beneficios netos de 2021 y es una pérdida no recurrente, el reconocimiento de las pérdidas y ganancias de reestructuración de la deuda se determinó como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para el reconocimiento de las pérdidas y ganancias de la reestructuración de la deuda, nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Obtener información sobre acuerdos y decisiones judiciales relativos a la reestructuración de la deuda, comprender los métodos y contenidos concretos de la reestructuración de la deuda y evaluar la racionalidad comercial de la reestructuración de la deuda;
Llevar a cabo procedimientos de auditoría como la investigación, la correspondencia y la entrevista con las contrapartes para verificar las razones comerciales, la autenticidad y la exactitud del importe de la reestructuración de la deuda;
Comprobar los registros contables relativos a la reestructuración de la deuda y comprobar si el tratamiento contable de la reestructuración de la deuda de la empresa es correcto;
Comprobar que la información relativa a la reestructuración de la deuda se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Información adicional
La Dirección de Colin Environmental Protection Company (en lo sucesivo denominada “la dirección”) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Dirección de Colin Environmental Protection Company (en lo sucesivo denominada “la dirección”) se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente los estados financieros y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas causadas por fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la sostenibilidad de Colin Environmental Company, revelar las cuestiones relacionadas con la sostenibilidad, según proceda, y aplicar la hipótesis de sostenibilidad, a menos que la Administración tenga previsto liquidar Colin Environmental Company, poner fin a las operaciones u otras opciones realistas.
La dirección es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de Colin.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa.
Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de gestión sostenible de la protección del medio ambiente de Colin son inciertas. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, las cuestiones o circunstancias futuras pueden hacer que Colin sea insostenible.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas de la información financiera sobre las actividades de las entidades o empresas de la empresa Colin Environmental para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También hacemos declaraciones a la administración sobre el cumplimiento de los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en el informe de auditoría, a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando se prevea razonablemente que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en el informe de auditoría superen las consecuencias negativas de la divulgación pública.
