Consejo de Administración
Notas especiales sobre cuestiones relacionadas con la opinión de auditoría no estándar de la empresa
Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) (en lo sucesivo denominada “la empresa”) contrata a Dahua Accounting firm (Special general Partnership) (en lo sucesivo denominada “Dahua firm”) como organismo de auditoría del informe financiero anual 2021 de la empresa, Dahua firm ha emitido un informe de auditoría para el informe financiero anual 2021 de la empresa que no puede expresar su opinión (Dahua szz [2022] 0011571), y el Consejo de Administración de la empresa explica las cuestiones relacionadas con la opinión de auditoría de la siguiente manera:
Opiniones del Consejo de Administración sobre los informes de auditoría que no pueden expresar sus opiniones
El Consejo de Administración de la empresa asigna gran importancia a los posibles efectos negativos en la empresa de los asuntos que figuran en el informe de auditoría emitido por Dahua Certified Public Accountants Company que no pueden expresar sus opiniones. El Consejo de Administración de la empresa adoptará activamente las medidas eficaces correspondientes, eliminará lo antes posible las cuestiones que no puedan expresarse y protegerá activamente los intereses de los inversores.
Opiniones de los directores independientes sobre los informes de auditoría que no pueden expresar sus opiniones
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership) has issued the Audit Report that can not Express views on the financial statements of the company in 2021 (Dahua szz [2022] No. 0011571). After several communications with Dahua Certified Public Accountants, it has been exchanged on relevant matters that can not Express Views, we respect and accept the Audit views issued by Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership) and have no objection
Estamos de acuerdo con la nota especial del Consejo de Administración sobre cuestiones relacionadas con las opiniones de auditoría no estándar de la empresa. Además, seguiremos prestando atención y supervisando las medidas pertinentes adoptadas por el Consejo de Administración y la dirección de la empresa, con la esperanza de que la empresa pueda ocuparse adecuadamente de las cuestiones pertinentes, resolver eficazmente los riesgos y salvaguardar eficazmente los derechos e intereses legítimos de las empresas que cotizan en bolsa y de los accionistas, especialmente los accionistas minoritarios. Las medidas concretas incluyen, entre otras, las siguientes:
1. Tomar en serio los resultados de la auditoría, reconsiderar y ordenar el sistema de control interno y el sistema financiero de la empresa y hacer las revisiones necesarias, y contratar organizaciones profesionales para ayudar si es necesario; Después de esta auditoría, organizar al personal financiero de la empresa y la filial para que estudie seriamente la “Ley de contabilidad” y las nuevas normas contables y las normas pertinentes de supervisión contable, al mismo tiempo, fortalecer la construcción del sistema de auditoría interna y fortalecer la fuerza de auditoría interna y la labor de auditoría interna, y contratar a organizaciones externas para que ayuden a las instituciones de auditoría interna a realizar la auditoría interna periódica cuando sea necesario.
2. Instar a la empresa a que establezca un grupo de Trabajo Especial sobre gobernanza y rectificación, a que responda seriamente a las preguntas financieras planteadas por las empresas contables y a que explique detalladamente las cuestiones pertinentes; Al mismo tiempo, sobre la base de la revisión y mejora generales del sistema de gestión financiera, se iniciará lo antes posible la rectificación y la auditoría de seguimiento de las cuestiones pertinentes en la información contable que hagan imposible que los contables emitan informes de auditoría en los que no puedan expresar sus opiniones, y se renovará o contratará a una nueva institución de auditoría cualificada para que vuelva a auditar los estados financieros anuales de la empresa en 2021 en un plazo determinado. Ajustar las cuestiones pertinentes, en particular las relativas a las ventas de la filial Kang Mingsheng por valor de 168 millones de yuan, verificar la autenticidad de las cuestiones pertinentes, la validez de los contratos de transacción, si las ventas de clientes por valor de descuentos se refieren a más de un período contable y si los estados financieros anteriores Se reexpresan de acuerdo con los errores contables, a condición de que los contables no puedan expresar sus opiniones sobre las cuestiones del informe de auditoría. Esforzarse por eliminar las cuestiones pertinentes que puedan dar lugar a la emisión de dictámenes de auditoría no normalizados por las instituciones de auditoría.
3. Convocar una reunión informativa sobre el desempeño de los inversores lo antes posible para responder seriamente a las preguntas de los inversores sobre los posibles efectos de este informe de auditoría en el funcionamiento de la empresa.
Contenido del informe de auditoría que no puede expresar sus opiniones
Como se indica en el informe de auditoría (Dahua SZ [2022] 0011571), “(ⅱ) forma la base sobre la que no se pueden expresar opiniones”:
1. Deterioro del Fondo de Comercio
Como se indica en la nota VI / nota 13 de los estados financieros, al 31 de diciembre de 2021, el valor contable original del Fondo de comercio formado por la adquisición de kangmingsheng era de 38.337850 yuan y la provisión para el deterioro del Fondo de comercio era de 38.337850 Yuan. Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) Debido a que el informe de costos formales no puede expresar la “confirmación de la rebaja de ventas” en la cuestión de la opinión, no podemos juzgar si la cuestión afecta a la cantidad de deterioro del Fondo de comercio al comienzo del período de presentación de informes.
2. Gestión de inventarios
El saldo contable del inventario final de la filial Kang Mingsheng fue de 191112.500 yuan y el saldo de la reserva para la disminución del precio del inventario final fue de 19.537400 Yuan. El equipo del proyecto encontró una gran cantidad de productos lentos en el proceso anual de auditoría y supervisión, y pidió a la empresa que proporcionara una List a real y completa de productos lentos, as í como información relacionada con la formación de un proceso lento. De acuerdo con la lista de artículos muertos proporcionada por Kang Mingsheng, el saldo contable de las existencias en la lista de artículos muertos al 31 de diciembre de 2021 era de 17.938 millones de yuan. Dado que no se han obtenido más pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para demostrar la exhaustividad y el tiempo de formación de la lista de artículos no deseados, no podemos juzgar la cantidad total de artículos no deseados y la racionalidad de la disposición a la baja.
3. Recaudación de fondos por el cliente a través de terceros
Kang Mingsheng, una subsidiaria de Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) , adopta el modo de venta de la combinación de distribuidores y comerciantes. Las ventas en el país se basan principalmente en el modelo de distribuidor, y existe una situación de recaudación de fondos por terceros. Las ventas en el extranjero se ven afectadas por la política de control de divisas y la fluctuación de los tipos de cambio del país anfitrión, lo que da lugar a la recaudación de fondos por terceros. En el año en curso, las ventas nacionales y extranjeras relacionadas con la recaudación de fondos por terceros representan una mayor proporción de los ingresos fiscales. Debido a la falta de pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para demostrar la fuente de la recaudación de fondos por terceros, no podemos juzgar la autenticidad y racionalidad de la recaudación de fondos por terceros.
4. Confirmación del descuento de venta
Como se indica en la nota XIV / (VI) de los estados financieros, el 22 de abril de 2022, Kang Mingsheng, filial de Shenzhen Changfang Group Co.Ltd(300301) Dado que no se han obtenido pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para demostrar la autenticidad, exhaustividad y razonabilidad comercial de los contratos de reembolso de ventas mencionados, no podemos juzgar el grado de influencia de las cuestiones mencionadas en los estados financieros.
5. Fallo del control interno
Como se indica en el “reconocimiento y gestión del inventario de los descuentos de las ventas” en el presente informe, no se puede expresar ninguna opinión, hay deficiencias importantes en la gestión de las filiales y la gestión del inventario, la gestión de las ventas y la recaudación, la gestión de los sistemas de información, etc. Debido a los defectos importantes mencionados, la empresa no puede mantener la eficacia del control interno, no podemos juzgar el grado de influencia de los defectos de control interno pertinentes en los estados financieros.
Iv. Medidas para eliminar los efectos de las cuestiones pertinentes
1. Fortalecer la gestión interna de las filiales, supervisar e instar a las filiales a que establezcan y mejoren el sistema de control interno, perfeccionar el sistema de gestión de las filiales, perfeccionar y aclarar el proceso y el sistema de control del funcionamiento de las filiales, el personal, las finanzas, los fondos, las recompensas y Los castigos, fortalecer la gestión de la auditoría interna y la supervisión de los nombramientos de las filiales, fortalecer la participación en las principales decisiones de las filiales y aplicar eficazmente el control y la gestión de las filiales.
2. Pasar gradualmente al uso unificado del sistema SAP de la empresa, consolidar aún más la base financiera, mejorar la calidad y eficiencia de la información contable financiera y garantizar la puntualidad y exactitud de la divulgación de información. Seguir mejorando el sistema de información y el sistema de control interno relacionados con la gestión del inventario, mejorar el sistema y el proceso de aprobación relacionados con la limpieza del inventario, mejorar la recopilación y el almacenamiento de documentos y datos originales relacionados con la limpieza del inventario.
3. Renovar o contratar a una nueva institución de auditoría calificada para verificar la autenticidad de las rebajas, la validez de los contratos de transacción, si las rebajas de ventas de los clientes implican múltiples períodos contables y si los estados financieros anteriores se reexpresan por error contable, a fin de eliminar las cuestiones pertinentes que puedan dar lugar a La emisión de opiniones de auditoría no estándar por la institución de auditoría.
4. Mejorar el sistema de recaudación de fondos de ventas, reducir gradualmente la recaudación de fondos por terceros, llevar a cabo una auditoría especial mensual periódica de la recaudación de fondos de ventas, garantizar el control interno eficaz de los procesos relacionados con las ventas y garantizar la seguridad de los fondos de la empresa.
Se aclara lo siguiente.
Consejo de Administración
29 de abril de 2022
