Jiangsu Huasheng Tianlong Photoeletric Co.Ltd(300029)
Nota especial sobre la corrección de errores contables anteriores
Naturaleza y razones de la corrección de errores contables por el Consejo de Administración y la dirección de la empresa
El 28 de abril de 2022, la 13ª reunión del 5º Consejo de Administración de la empresa examinó y aprobó el proyecto de ley sobre la corrección de errores contables en el período anterior. De acuerdo con la resolución del Consejo de Administración, durante el proceso de revisión de los datos financieros en el período anterior, la empresa ajustó las Cuestiones relativas a los errores contables de la siguiente manera: 1. Corrección de errores en la contabilidad anterior de los pagos basados en acciones
En 2020, la empresa elaboró un plan de incentivos de capital, que es el siguiente:
El número de acciones atribuidas al primer lote es del 5% del total de acciones adjudicadas, el período de espera es del 21 de diciembre de 2020 al 20 de diciembre de 2021, y el objetivo de evaluación del desempeño es que los ingresos de explotación no sean inferiores a 100 millones de yuan en 2020.
El segundo lote de acciones atribuidas es del 45% del total de acciones concedidas, el período de espera es del 21 de diciembre de 2020 al 20 de diciembre de 2022, y el objetivo de evaluación del desempeño es que los ingresos de explotación no sean inferiores a 300 millones de yuan en 2021 y el beneficio neto no sea inferior a 30 millones de yuan.
El número de acciones atribuidas al tercer lote es del 50% del total de acciones adjudicadas, el período de espera es del 21 de diciembre de 2020 al 20 de diciembre de 2023, y el objetivo de evaluación del desempeño es que los ingresos de explotación no sean inferiores a 45 millones de yuan en 2022 y el beneficio neto no sea inferior a 45 millones de yuan.
A finales de 2020, la empresa espera que el futuro personal directivo de nivel medio, la tecnología básica Liang Yuqing abandone su puesto, el número de su subvención es de 170000 acciones, hasta el 31 de diciembre de 2020, el tiempo de espera ha sido de 11 días. Por lo tanto, la empresa en 2020 se basa en: peso per cápita Número estimado de ejercicios posteriores al final de 2020 valor razonable de la fecha de concesión Duración del período de espera transcurrido / duración total del período de espera = (1278000 – 170000) 6,12 11 / (365 3) = 775255,89 Yuan. Por consiguiente, en 2020, la empresa confirmó los gastos de gestión y la reserva de capital de 775255,89 Yuan.
Dado que no se tiene en cuenta que las subvenciones por lotes de acciones pertenecen a múltiples planes de incentivos de capital independientes entre sí, el coste y el importe del capital deben reconocerse como sigue:
El valor razonable en la fecha de concesión de las acciones será de 5,23 Yuan menos 2,96 Yuan = 2,27 yuan en el precio de cierre de las acciones en la fecha de concesión;
Se prevé que Liang Yuqing abandone su puesto en la tecnología básica y que el número de sus subvenciones se confirme en 250000;
Gastos que deben reconocerse en el primer plan de incentivos de capital = 2,27 (12780000 – 250000) 5% 11 / 365 = 42.859,47 yuan;
Gastos que deben reconocerse en el segundo plan de incentivos de capital = 2,27 (12780000 – 250000) 45% 11 / (365 2) = 19286760 yuan;
Gastos que deben reconocerse en el tercer plan de incentivos de capital = 2,27 (1278000 – 250000) 50% 11 / (365 3) = 142864,89 yuan;
Al 31 de diciembre de 2020, la reserva de capital y los gastos de gestión correspondientes se reconocerán en los libros de las empresas por valor de 378591,95 yuan; Los gastos de gestión en 2020 se reducirán retroactivamente en 39666394 yuan y la reserva de capital en 39666394 Yuan mediante la corrección de errores contables anteriores.
2. Corrección de errores intertemporal del costo de los ingresos
En el caso de algunos proyectos de construcción de nuevas centrales eléctricas de energía y proyectos de funcionamiento y mantenimiento de nuevas centrales eléctricas de energía en 2020, los datos financieros consolidados para 2020 se ajustarán de la siguiente manera: 893512178 Yuan de ingresos de las principales empresas, 873040,27 Yuan de costos de las principales empresas, 52216942 Yuan de cuentas por cobrar, 899971,92 Yuan de reducción de existencias, 893518,92 Yuan de aumento de los ingresos de las principales empresas, Las obligaciones contractuales se redujeron en 8.442509,12 Yuan, las cuentas por pagar se redujeron en 26.674416,65 yuan y los impuestos pagaderos se aumentaron en 29.556,76 Yuan.
3. Corrección de errores de la remuneración de los empleados
Debido a que el año anterior de la empresa es el mes siguiente a la contabilidad de los salarios del mes pasado, al final del año no se ha estimado el salario de diciembre del período en curso, lo que ha dado lugar a que el costo de la remuneración de los empleados se extienda a lo largo del período, a través de la corrección de errores contables anteriores, el ajuste retroactivo es el siguiente:
El ajuste retroactivo de los datos financieros consolidados y de la empresa matriz para 2020 es el siguiente: los estados financieros consolidados aumentan la remuneración pagadera a los empleados en 124421176 Yuan, los costos de funcionamiento en 239323,18 Yuan, los gastos de venta en 9.638,82 yuan y los gastos de gestión en 584689,19 yuan; En los estados financieros de la empresa matriz, la remuneración pagadera a los empleados aumentó en 883506,49 Yuan, los gastos de venta aumentaron en 9.638,82 yuan y los gastos de gestión aumentaron en 463307,10 Yuan.
El ajuste retroactivo de los datos financieros consolidados y de la empresa matriz en 2019 es el siguiente: los estados financieros consolidados aumentan la remuneración pagadera a los empleados en 41056057 Yuan, reducen los gastos de funcionamiento en 44.945,43 Yuan, aumentan los gastos de venta en 34.679,88 yuan y reducen los gastos de gestión en 207117,88 yuan; En los estados financieros de la empresa matriz, la remuneración pagadera a los empleados aumentó en 41056057 Yuan, el costo de funcionamiento disminuyó en 44.945,43 Yuan, los gastos de venta aumentaron en 34.679,88 yuan y los gastos de gestión disminuyeron en 207117,88 Yuan.
El ajuste retroactivo de los datos financieros consolidados y de la empresa matriz en 2018 es el siguiente: los estados financieros consolidados aumentan la remuneración pagadera a los empleados en 627944,00 Yuan, aumentan los costos de funcionamiento en 328436,61 Yuan, reducen los gastos de venta en 218108,22 yuan y reducen los gastos de gestión en 326228,59 yuan; En los estados financieros de la empresa matriz, la remuneración pagadera a los empleados aumentó en 627944,00 Yuan, el costo de funcionamiento aumentó en 32.843,61 Yuan, los gastos de venta disminuyeron en 21.808,22 yuan y los gastos de gestión disminuyeron en 326228,59 Yuan.
4. Corrección de errores en el reconocimiento de ingresos de los productos básicos expedidos en períodos anteriores
El 22 de julio de 2012, la empresa firmó el Acuerdo de compra y suministro de equipos con Mongolia Interior fengwei PV Technology Co., Ltd.
El acuerdo vende 21 hornos de lingotes de silicio policristalino, con un precio unitario de 22.280000 Yuan, 55 hornos de cristal único de silicio Czochralski, con un precio unitario de 1.272500 yuan y un precio total contractual de 11.677550 Yuan. On August 1, 2012, Inner Mongolia fengwei PV Technology Co., Ltd. Paid the contract advance of 10 million Yuan through Bank acceptance Bill.
El 7 de enero de 2013, 21 hornos de lingotes de polisilicio fueron entregados a Inner Mongolia fengwei PV Technology Co., Ltd. Y firmados por la otra parte. El 11 de junio de 2014, la empresa y Mongolia Interior fengwei PV Technology Co., Ltd. Firmaron el acuerdo complementario de compra y suministro de equipo (ⅱ), en el que se estipulaba que, de acuerdo con la situación real, la cantidad de compra contractual se ajustaría a 5 hornos de lingotes de polisilicio, el precio unitario se ajustaría a 2 millones de yuan, y 10 millones de Yuan ya pagados por el comprador se utilizarían como pago por los 5 equipos. Además, los 16 hornos de lingotes de polisilicio entregados al comprador serán transportados al proveedor por el comprador en un plazo de cinco días a partir de la fecha de firma del presente Acuerdo de cambio, y el flete será sufragado por el comprador. Cuando la empresa compruebe y limpie los datos financieros anteriores y descubra que la transacción ha cumplido las condiciones de reconocimiento de ingresos, corregirá y ajustará retroactivamente los siguientes errores contables anteriores:
El ajuste retroactivo de los datos financieros consolidados y de la sociedad matriz para 2020 es el siguiente: los estados financieros consolidados reducen el inventario en 420059,92 Yuan, el pasivo contractual en 10 millones de yuan, los impuestos y tasas pagaderos en 126548672 yuan y los beneficios no distribuidos en 4.528453,36 yuan; En los estados financieros de la empresa matriz, el aumento o la disminución de las existencias es de 420059,92 Yuan, el pasivo contractual es de 10.000000 Yuan, los impuestos y tasas pagaderos son de 1.26548672 yuan y el beneficio no distribuido es de 4.528453,36 Yuan.
El ajuste retroactivo de los datos financieros consolidados y de la empresa matriz en 2019 es el siguiente: los estados financieros consolidados reducen las existencias en 420059,92 Yuan, las cuentas por cobrar anticipadas en 10 millones de yuan, los impuestos y tasas pagaderos en 126548672 yuan y los beneficios no distribuidos en 4.528453,36 yuan; En los estados financieros de la empresa matriz, el aumento o la disminución de las existencias es de 420059,92 Yuan, las cuentas por cobrar anticipadas son de 10 millones de yuan, los impuestos y tasas pagaderos son de 1.26548672 yuan y los beneficios no distribuidos son de 4.528453,36 Yuan.
El ajuste retroactivo de los datos financieros consolidados y de la empresa matriz en 2018 es el siguiente: los estados financieros consolidados reducen las existencias en 420059,92 Yuan, las cuentas por cobrar anticipadas en 10 millones de yuan, los impuestos y tasas pagaderos en 126548672 yuan y los beneficios no distribuidos en 4.528453,36 yuan; En los estados financieros de la empresa matriz, el aumento o la disminución de las existencias es de 420059,92 Yuan, las cuentas por cobrar anticipadas son de 10 millones de yuan, los impuestos y tasas pagaderos son de 1.26548672 yuan y los beneficios no distribuidos son de 4.528453,36 Yuan. Influencia de la corrección de errores contables en la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa
La empresa corrige los errores contables anteriores mediante el método de reexpresación retroactiva, y los elementos de los estados financieros afectados y el importe afectado se enumeran a continuación:
Impacto en las partidas e importes de los estados financieros para 2020
1. Efectos en el balance consolidado
Unidad: RMB (lo mismo a continuación)
Después del ajuste del balance consolidado
Cuentas por cobrar 9889178182522169429941395124 existencias 3864265292 – 13203241842543941108 pasivo corriente total 14800472595 – 126810724213532365353 activo total 22080792085 – 1268107242208126484843 cuentas por pagar 9901466256 – 266,7 41.65 9.874920,91 pasivo contractual 5.554439,82 a 18.442509,12 3.710830,70 remuneración pagadera a los empleados 12.598,82 1.24421176 1.370194,58 impuestos y tasas pagaderos 6.157901,74 1.295043,48 7.452945,22 pasivo corriente total 20.639413,11 a 16.16999553 19.221417,58 pasivo total 206,39731907 – 161699955319022732354 reservas de capital 83527144119 – 3966639483487477725 beneficios no distribuidos – 104627097368389772526 – 104237324842 patrimonio neto total atribuible a los accionistas de la sociedad matriz 14568173683501061321806923500 patrimonio neto de los accionistas minoritarios – 15757190 – 1213821 – 16971011 patrimonio neto de los accionistas Total del patrimonio neto 14.410601,78 3.488923,11 17.899524,89
2. Influencia en el balance de la sociedad matriz
Ajuste del balance de la sociedad matriz
Inventario 7.173364,61 – 4.206059,92 2.967304,69 activos corrientes totales 21.311000,47 – 4.206059,92 17.104940,55 activos
