Sansheng Intellectual Education Technology Co.Ltd(300282)
Informe anual de autoevaluación del control interno 2021
Todos los accionistas:
De conformidad con los requisitos de las normas básicas de control interno de las empresas, las directrices para la aplicación del control interno de las empresas, las directrices para la evaluación del control interno de las empresas y las directrices para la auditoría del control interno de las empresas, la empresa, teniendo en cuenta sus propias condiciones de funcionamiento y Gestión, fortalece continuamente la construcción del sistema de control interno, mejora continua de la estructura de gobernanza empresarial, mejora de la capacidad de ejecución y supervisión internas, como el funcionamiento normalizado, la evaluación de riesgos, la gestión empresarial, la información y la comunicación, etc. Hacer que la capacidad de gobierno corporativo mejore continuamente y se adapte a las necesidades de desarrollo futuro.
Realizamos una autoevaluación del control interno de la empresa en 2021.
Declaraciones importantes
De conformidad con las normas del sistema de control interno de las empresas, es responsabilidad del Consejo de Administración establecer un control interno sólido y eficaz, evaluar su eficacia y revelar fielmente el informe de evaluación del control interno. El Consejo de supervisión supervisará el establecimiento y la aplicación del control interno por el Consejo de Administración. La dirección es responsable de organizar y dirigir el funcionamiento diario del control interno de la empresa. El Consejo de Administración, el Consejo de supervisión y los directores, supervisores y altos directivos de la empresa garantizarán que el contenido del informe no contenga ningún registro falso, declaraciones engañosas u omisiones importantes, y asumirán responsabilidades jurídicas individuales y solidarias por la autenticidad, exactitud e integridad del contenido del informe.
El objetivo del control interno de la empresa es garantizar razonablemente el cumplimiento legal de la gestión, la seguridad de los activos, la veracidad y exhaustividad de los informes financieros y la información conexa, mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión y promover la realización de la estrategia de desarrollo. Debido a las limitaciones inherentes del control interno, sólo puede proporcionar una garantía razonable para lograr los objetivos mencionados. Además, dado que los cambios en las circunstancias pueden dar lugar a un control interno inadecuado o a un menor grado de cumplimiento de las políticas y los procedimientos de control, existe cierto riesgo de inferir la eficacia del control interno futuro sobre la base de los resultados de la evaluación del control interno.
Conclusiones de la evaluación del control interno
De acuerdo con la identificación de defectos importantes en el control interno de los informes financieros de la empresa, existen defectos importantes en el control interno de los informes financieros en la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno.
Sobre la base de la identificación de defectos importantes en el control interno de los informes no financieros de la empresa, en la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno, la empresa encontró defectos importantes en el control interno de los informes no financieros.
Entre la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno y la fecha de publicación del informe de evaluación del control interno no se produjeron factores que afectaran a las conclusiones de la evaluación de la eficacia del control interno.
Evaluación del control interno
Alcance de la evaluación del control interno
El ámbito de aplicación de la evaluación del control interno abarca las principales actividades y cuestiones de la empresa y sus unidades afiliadas, y las unidades incluidas en el ámbito de aplicación de la evaluación son Sansheng Intellectual Education Technology Co.Ltd(300282) Las actividades y cuestiones incluidas en el ámbito de la evaluación incluyen principalmente la gobernanza empresarial, la estructura organizativa, la auditoría interna, la gestión de los recursos humanos, la gestión de los fondos recaudados, la gestión de las adquisiciones y los pagos, la gestión de las ventas y la recaudación de fondos, las actividades de capital, La gestión de la investigación y el desarrollo de productos, los informes financieros, la inversión extranjera, la garantía externa, el presupuesto general, la divulgación de información, etc.
Las principales operaciones y cuestiones incluidas en la evaluación son las siguientes:
1. Gobernanza Empresarial
De conformidad con el derecho de sociedades, las normas básicas de control interno de las empresas y las directrices de control interno de las empresas cotizadas en la bolsa de Shenzhen, la empresa ha establecido la estructura de gobierno corporativo de la Junta General de accionistas, el Consejo de Administración y la Junta de supervisores, ha establecido normas de procedimiento, ha definido claramente las responsabilidades y competencias en la adopción de decisiones, la ejecución y la supervisión, ha formado la División de responsabilidades y el mecanismo de equilibrio para garantizar el funcionamiento normal de la empresa.
Junta General de accionistas
La sociedad ha formulado el reglamento interno de la Junta General de accionistas, que es la Autoridad Suprema de la sociedad, y de conformidad con el derecho de sociedades, los Estatutos de la sociedad y el reglamento interno de la Junta General de accionistas, examina y adopta decisiones sobre cuestiones importantes como la política empresarial, el plan de inversiones, las transacciones importantes, el cambio de capital de la sociedad, el nombramiento y la destitución de directores y supervisores, etc.
Consejo de Administración
La empresa ha establecido el reglamento interno del Consejo de Administración. El Consejo de Administración es el órgano permanente de la empresa y es responsable de la Junta General de accionistas, la aplicación de las resoluciones de la Junta General de accionistas, el ejercicio de la decisión de gestión de la empresa de conformidad con la ley y el establecimiento y la aplicación del control interno. El Consejo de Administración tiene tres comités de auditoría, nombramiento, remuneración y evaluación. El Comité de auditoría se encarga de examinar el control interno de las empresas, supervisar la aplicación efectiva del control interno y la autoevaluación del control interno.
Junta de supervisores
La empresa ha elaborado el reglamento de la Junta de supervisores. La Junta de supervisores es el órgano de supervisión de la empresa, que supervisa el desempeño de las funciones del Consejo de Administración, los directores y el personal directivo superior, as í como el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno de la empresa. Gestión
La dirección preside la producción y gestión de la empresa. Ser responsable de organizar y dirigir el funcionamiento diario del control interno de la empresa, a través del mando, la coordinación, la gestión y la supervisión de los departamentos funcionales y las filiales para ejercer el poder de gestión, la gestión de los asuntos cotidianos de la empresa y garantizar el funcionamiento normal de la empresa.
2. Estructura orgánica
La empresa ha establecido el Departamento de Finanzas, el Departamento de auditoría interna, el Departamento de Administración, el Departamento de recursos humanos y otros departamentos funcionales y ha formulado las responsabilidades correspondientes. La División del trabajo de cada departamento funcional es clara, cada uno asume su responsabilidad, coopera entre sí, se restringe mutuamente, supervisa mutuamente, forma un sistema de organización completo y sólido.
De conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos y los Estatutos de la sociedad, la sociedad llevará a cabo la supervisión necesaria mediante los arreglos institucionales pertinentes en relación con el funcionamiento, los fondos, el personal y las finanzas de la sociedad de cartera o de sus filiales de propiedad total.
3. Auditoría Interna
El Departamento de auditoría es directamente responsable ante el Consejo de Administración y, bajo la dirección del Comité de auditoría, ejerce independientemente la autoridad de auditoría sin injerencia de otros departamentos o personas. La empresa ha establecido el “sistema de auditoría interna”, el alcance de la auditoría interna, las responsabilidades de los auditores internos, los procedimientos de auditoría interna y el sistema de presentación de informes para hacer disposiciones específicas. El Departamento de auditoría está equipado con auditores a tiempo completo para supervisar periódicamente los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas de la empresa de conformidad con el sistema de control interno pertinente de la empresa.
4. Gestión de los recursos humanos
La empresa se centra en cómo excavar el entusiasmo y la creatividad de las personas, de acuerdo con el principio de “abierto, justo y justo” para establecer el mecanismo de competencia. De acuerdo con las características de la industria, se ha elaborado un sistema sistemático de gestión de los recursos humanos, que incluye disposiciones detalladas sobre la contratación de personal, la capacitación del personal, la remuneración, la seguridad social y la evaluación de la actuación profesional.
5. Gestión de los fondos recaudados
La empresa ha formulado el sistema de gestión y utilización de los fondos recaudados, que establece claramente los procedimientos de almacenamiento, utilización y aprobación de la cuenta especial de fondos recaudados, ajuste y cambio de uso, gestión y supervisión, a fin de garantizar que los fondos recaudados se utilicen exclusivamente.
6. Gestión de las adquisiciones y los pagos
La empresa ha elaborado el “Reglamento de gestión de compras”, “sistema de gestión de proveedores” y otros sistemas de gestión de compras y pagos. Aclarar las responsabilidades y competencias de los puestos pertinentes y garantizar la separación, restricción y supervisión de los puestos incompatibles; El mismo departamento o persona no podrá ocuparse de todo el proceso de compra y pago. Garantiza la aprobación estricta y la autorización jerárquica de las operaciones de compra y pago.
7. Gestión de las ventas y la recaudación
La empresa ha formulado el sistema de gestión de las ventas, el sistema de gestión del crédito al cliente, el sistema de gestión de contratos de venta y el sistema de gestión de cuentas por cobrar, etc., ha aclarado los procedimientos de examen de la aceptación de las ventas, la fijación de precios, la recaudación de fondos y otros vínculos de venta, ha aclarado las responsabilidades y la autoridad de los puestos pertinentes, ha garantizado que los puestos incompatibles se separen, restrinjan y supervisen mutuamente.
La empresa ha formulado una política de ventas razonable, ha establecido un sistema de reconocimiento de ingresos por ventas, ha hecho una estipulación clara sobre las ventas y la recaudación, ha llevado a cabo una gestión separada de las ventas de productos y la recaudación de pagos.
8. Gestión de fondos
De conformidad con su propia estrategia de desarrollo, la empresa formula y revisa oportunamente el sistema de gestión financiera, el sistema de gestión y utilización de los fondos recaudados y el sistema de gestión de las inversiones en el extranjero, etc., perfecciona y normaliza aún más la gestión de los gastos de capital de la empresa, as í como La autoridad de responsabilidad y el proceso de examen y aprobación de cada eslabón de la gestión de capital, fortalece la gestión centralizada de las actividades de capital, aclara los requisitos de separación de funciones y competencias de cada eslabón de la financiación, la inversión y el funcionamiento, etc. Examinar y evaluar periódicamente las actividades de los fondos y aplicar un sistema de rendición de cuentas para garantizar la seguridad y el funcionamiento eficaz de los fondos. 9. Gestión de la investigación y el desarrollo de productos
La empresa ha establecido el Centro de investigación y desarrollo, ha elaborado el sistema de gestión pertinente de la investigación y el desarrollo, la empresa ha elaborado el sistema pertinente y el método de gestión de los aspectos de la creación de proyectos de investigación y desarrollo, el informe de investigación, la aceptación de los resultados, la solicitud de patente, la confidencialidad, etc., ha eludido el riesgo de las actividades de investigación y desarrollo.
10. Informes financieros
De conformidad con los requisitos de la Ley de sociedades para la contabilidad financiera y las disposiciones de la Ley de contabilidad, las normas de contabilidad para las empresas y otras leyes y reglamentos, la empresa ha establecido un sistema normalizado y completo de control de la gestión financiera y las normas de funcionamiento conexas, y ha llevado a cabo un control eficaz de todos los aspectos de la adquisición, la producción, las ventas y la gestión financiera, a fin de garantizar la exactitud, fiabilidad y seguridad de los documentos contables, la contabilidad y los registros y sus datos. Garantizar el cumplimiento legal, la integridad y el uso eficiente de los informes financieros.
11. Inversión extranjera
La empresa formula el “sistema de gestión de las inversiones en el extranjero”, que establece claramente los aspectos de la asignación anticipada de las inversiones, las instituciones de gestión de las inversiones, la autoridad de adopción de decisiones y los procedimientos de examen y aprobación, estipula que las instituciones y expertos pertinentes, como las instituciones técnicas, económicas y jurídicas, deben ser contratados para la consulta en la adopción de decisiones importantes sobre inversiones, y establece la autoridad de aprobación de las inversiones del Consejo de Administración y la Junta General de accionistas.
12. Garantías externas
La empresa formula el “sistema de gestión de la garantía externa”, que contiene disposiciones detalladas sobre la autoridad y el procedimiento de examen y aprobación de la garantía externa, la divulgación de información y el control de la gestión de la empresa, y estipula claramente que la garantía externa de la empresa se gestionará de manera unificada y que Nadie tendrá derecho a firmar contratos, acuerdos u otros documentos jurídicos similares en nombre de la empresa sin la aprobación del Consejo de Administración o de la Junta General de accionistas de la empresa.
13. Presupuesto General
La empresa ha fortalecido el establecimiento del sistema de gestión presupuestaria general, ha definido el examen y la aprobación, la descomposición, la aplicación y la evaluación de cada índice presupuestario, ha garantizado que la base de la preparación del presupuesto es razonable, el método es adecuado, ha realizado cada objetivo presupuestario anual mediante la aplicación del control presupuestario.
14. Divulgación de información
La empresa ha elaborado el “sistema de gestión de la divulgación de información”, “sistema de gestión de la información privilegiada” y otras disposiciones detalladas sobre el alcance de la divulgación de información, la confidencialidad de la información y otras cuestiones. Para garantizar que el contenido de la divulgación de información sea veraz, exacto, completo, libre de registros falsos, declaraciones engañosas y omisiones importantes.
Las principales esferas de alto riesgo son el riesgo de inversión extranjera, el riesgo de competencia en el mercado, el riesgo de flujo de caja, el riesgo jurídico de adopción de decisiones importantes y el riesgo de garantía externa.
Las unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo, abarcan los principales aspectos de la gestión empresarial de la empresa, sin omisiones importantes.
Base de la evaluación del control interno y criterios para determinar los defectos del control interno
El presente informe de evaluación se basa en las normas básicas para el control interno de las empresas (en lo sucesivo denominadas “normas básicas”) y en las directrices para la evaluación del control interno de las empresas (en lo sucesivo denominadas “Directrices de evaluación”), publicadas conjuntamente por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y otros cinco ministerios, en combinación con el sistema de control interno de las empresas y los métodos de evaluación, sobre la base de la supervisión diaria del control interno y la supervisión especial. Evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno de la empresa el 31 de diciembre de 2021.
El Consejo de Administración de la empresa distingue entre el control interno de los informes financieros y el control interno de los informes no financieros sobre la base de los requisitos de identificación de los principales defectos, los defectos importantes y los defectos generales del sistema de normas de control interno de la empresa, as í como de factores como la escala de la empresa, las características de la industria, la preferencia por el riesgo y la tolerancia al riesgo, y estudia y determina las normas específicas de identificación de los defectos de control interno aplicables a la empresa. Los criterios de identificación de los defectos de control interno establecidos por la empresa son los siguientes:
Normas para determinar los defectos del control interno de los informes financieros
Criterios cuantitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno en los informes financieros:
Criterios cuantitativos para los elementos de importancia
Inexactitudes significativas de defectos ≥ 10% del beneficio total
5% del beneficio total de defectos importantes ≤ inexactitud 10% del beneficio total
Error General 5% del beneficio total
Criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno en los informes financieros:
1. Defectos importantes: se refiere a la combinación de uno o más defectos de control que pueden causar que la empresa se desvíe gravemente del objetivo de control. Se considerarán defectos importantes las siguientes características:
Fraude por parte de directores, supervisores y altos directivos;
Corrección de errores importantes en los informes financieros publicados (excepto los ajustes retroactivos de años anteriores debidos a cambios en las políticas u otros factores objetivos);
Hay inexactitudes significativas en los informes financieros del ejercicio en curso, que no se encuentran en el proceso de funcionamiento del control interno;
La Junta de Auditores y el Departamento de auditoría interna son ineficaces en la supervisión del control interno de los informes financieros.
2. Defectos importantes: se refiere a la combinación de uno o más defectos de control, cuya gravedad y consecuencias económicas son inferiores a los defectos importantes, pero que todavía pueden causar que la empresa se desvíe del objetivo de control. Se considerarán defectos importantes las siguientes características:
No seleccionar y aplicar políticas contables de conformidad con los PCGA;
No se han establecido procedimientos y medidas de control contra el fraude;
No se ha establecido ningún mecanismo de control o no se ha aplicado ningún control compensatorio correspondiente al tratamiento contable de las transacciones no convencionales o especiales;
Hay uno o más defectos en el control del proceso de presentación de informes financieros al final del período y no puede garantizar razonablemente que los estados financieros preparados alcancen el objetivo de la verdad y la exactitud.
3. Defecto general: se refiere a otros defectos de control además de defectos importantes y defectos importantes.
Criterios para determinar los defectos de control interno de los informes no financieros
Las normas cuantitativas para la evaluación de los defectos de control interno de los informes no financieros determinadas por la empresa son las siguientes: se hace referencia a las normas cuantitativas para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros.
Criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno en los informes no financieros:
1. Los defectos que tengan las siguientes características se considerarán defectos importantes:
Los procedimientos de adopción de decisiones de la empresa causan grandes pérdidas;
Violaciones graves de las leyes y reglamentos;
La pérdida de personal directivo y técnico superior es grave;
Los medios de comunicación suelen presentar noticias negativas, que abarcan una amplia gama de esferas y no eliminan los efectos negativos;
Las empresas importantes carecen de control institucional o de un sistema institucional ineficaz, aunque las empresas económicas importantes tienen un sistema de control interno, pero
