Catálogo
Informe de auditoría Página 1 – 6 Página 7 – 14
Balance consolidado… Página 7
Ii) balance de la sociedad matriz… Página 8
Iii) estado consolidado de resultados… Página 9
Iv) Estado de ingresos de la sociedad matriz… Página 10
Estado consolidado de la corriente de efectivo Página 11
Estado de flujo de caja de la sociedad matriz Página 12
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los propietarios Página 13
Viii) Estado de cambios en el patrimonio neto de la sociedad matriz… Página 14 notas a los estados financieros Página 15 – 95
Informe de auditoría
Tianjianshen [2022] No. 2 – 297
Todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) (en adelante Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) \ \ \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa matriz y la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) \ Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Principales incertidumbres relacionadas con la sostenibilidad
Recordamos a los usuarios de los estados financieros que, como se indica en la nota II ii) de los estados financieros, los beneficios netos de la empresa en 2019 – 2021 fueron de – 62.261,16 millones de yuan, 78.612,41 millones de yuan y – 46.167,49 millones de yuan, respectivamente, lo que dio lugar a pérdidas sustanciales y continuas, lo que afectó en gran medida a las operaciones de la empresa. Al 31 de diciembre de 2021, el valor contable de la buena voluntad de la empresa era de 38.612680 Yuan, el pasivo corriente era superior a los activos corrientes de 81.030480 Yuan, el saldo contable de los fondos monetarios disponibles era de 29.053900 yuan y el saldo de los préstamos bancarios adeudados en el plazo de un año era de 57.538700 Yuan. The above matters or circumstances indicate that there are significant Uncertainty that may lead to serious doubts about the continuing capacity of the Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) Company. La cuestión se entiende sin perjuicio de la opinión de auditoría emitida.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Además de las cuestiones descritas en la sección “incertidumbres importantes relacionadas con la continuidad de las operaciones”, hemos determinado que las siguientes son cuestiones fundamentales de auditoría que deben comunicarse en el informe de auditoría.
Deterioro del Fondo de Comercio
1. Descripción del asunto
En las notas III (XVII) y V (I) 18 de los estados financieros figura información detallada al respecto.
Al 31 de diciembre de 2021, el valor contable original del Fondo de comercio de la empresa era de 141422,6 millones de yuan, la provisión para el deterioro del valor era de 10.280992 millones de yuan y el valor contable era de 38.612,68 millones de yuan. Cuando el Grupo de activos o la combinación de grupos de activos relacionados con el Fondo de comercio muestra signos de deterioro del valor, y al final de cada año, la dirección de la empresa (en adelante, la dirección) lleva a cabo una prueba de deterioro del Fondo de comercio. La Administración llevará a cabo una prueba de deterioro del valor del Fondo de comercio en combinación con el Grupo de activos pertinente o la combinación de grupos de activos, y el importe recuperable del Grupo de activos pertinente o la combinación de grupos de activos se calculará y determinará de acuerdo con el valor actual de la corriente de efectivo futura prevista. Las hipótesis clave utilizadas en la prueba de deterioro incluyen: la tasa de crecimiento de los ingresos en el período de previsión detallada, la tasa de crecimiento en el período de previsión permanente, el margen bruto y la tasa de descuento.
Dado que el importe del Fondo de comercio es significativo y que la prueba de deterioro del Fondo de comercio implica un juicio importante de la administración, el deterioro del Fondo de comercio se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para el deterioro del Fondo de comercio, nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Revisar las previsiones de la administración del año anterior sobre el valor actual de la corriente de efectivo futura y los resultados reales de las operaciones, y evaluar la exactitud de las previsiones anteriores de la administración;
Comprender y evaluar la competencia, la calidad profesional y la objetividad de los expertos externos en valoración contratados por la administración; Evaluar la racionalidad y consistencia de los métodos utilizados por la administración en las pruebas de deterioro del valor;
Evaluar la racionalidad de las hipótesis clave adoptadas por la administración en la prueba de deterioro del valor y comprobar si las hipótesis pertinentes son coherentes con el entorno económico general, la situación de la industria, la situación operacional, la experiencia histórica y otras hipótesis utilizadas por la administración en relación con los estados financieros;
Probar la exactitud, exhaustividad y pertinencia de los datos utilizados por la administración en la prueba de deterioro del valor, y revisar la coherencia interna de la información pertinente en la prueba de deterioro del valor;
Probar la exactitud del cálculo del valor actual de la corriente de efectivo futura prevista por la administración;
Comprobar si la información relativa al deterioro del Fondo de comercio se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Ii) reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
La divulgación de la información pertinente figura en las notas III (XXI), V (II) 1 y XIV (I) de los estados financieros.
Los ingresos de explotación de la empresa proceden principalmente de la educación, la formación y la intermediación académica. En 2021, los ingresos de explotación de la empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) \ \ \
El Servicio de educación y capacitación proporcionado por la empresa es una obligación de cumplimiento que se cumple en un determinado período de tiempo, la matrícula se cobra de acuerdo con el tipo de curso de solicitud estipulado en el contrato, y los ingresos se reconocen de acuerdo con el calendario de cumplimiento durante el período en que se presta el servicio a los estudiantes de acuerdo con la cantidad no reembolsable prevista. Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) \ 35
Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores de rendimiento de la empresa, puede haber un riesgo inherente de que la administración logre objetivos o expectativas específicos mediante un reconocimiento inadecuado de los ingresos. Al mismo tiempo, el reconocimiento de los ingresos entraña sistemas de información complejos y juicios importantes de la administración. Por consiguiente, identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto al reconocimiento de ingresos, los procedimientos de auditoría que hemos aplicado incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos, evaluar el diseño de esos controles, determinar su aplicación y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Conocer la política de reconocimiento de ingresos de las empresas que cotizan en bolsa comparables en la misma industria, examinar con la administración las características comerciales de las empresas, examinar los principales contratos comerciales, conocer las condiciones contractuales relacionadas con los ingresos y evaluar la idoneidad de la política de reconocimiento de ingresos;
Aplicar el procedimiento de análisis de los ingresos y el margen bruto del período en curso para evaluar la racionalidad general de los ingresos;
Seleccione una muestra de los ingresos reconocidos en el período en curso, compruebe la información de registro, los recibos de cobro y los registros de transferencia bancaria, y compruebe con el sistema de negocios para verificar la autenticidad de la inscripción y la recaudación;
Obtener la información de los estudiantes y llevar a cabo el procedimiento de análisis, comparar y analizar la información no financiera con la información financiera, y verificar la autenticidad de los ingresos de la edad de los estudiantes, la región y los registros de aprendizaje;
Llevar a cabo el procedimiento de investigación telefónica, comprobar el nombre del estudiante, el tiempo de inscripción, el curso de inscripción, el importe de la recaudación de fondos, el método de recaudación de fondos, etc. a través de la investigación telefónica para determinar la autenticidad del estudiante y el tiempo de clase;
Llevar a cabo el programa de visitas sobre el terreno, seleccionar un cierto tamaño de muestra para visitar el campus, conocer la situación de la recaudación de fondos, el funcionamiento del sistema de gestión del tiempo de clase, y ver el formulario de inscripción de los estudiantes; Comprender el costo del alquiler de locales y el nivel de remuneración de los maestros, comprobar con los datos contables reales para demostrar la racionalidad de los ingresos;
Llevar a cabo el procedimiento de la Carta de crédito, la Carta de crédito a la escuela cooperativa y a la tercera parte con mayores ingresos académicos en el año en curso, el contenido de la Carta de crédito incluye el saldo final, el reembolso de la ayuda doméstica y la cantidad de participación en el período de que se informa, etc. Para confirmar la autenticidad de la transacción, los socios que proporcionan préstamos a los estudiantes deben enviar cartas para confirmar el importe del préstamo y el importe real de la cuenta.
Obtener la lista de admisión de la Agencia de educación, seleccionar a algunos estudiantes para comprobar la notificación de admisión, comprobar si los estudiantes son admitidos, si cumplen las condiciones para confirmar los ingresos;
Realizar una prueba de cierre de los ingresos de explotación reconocidos antes y después de la fecha del balance para evaluar si los ingresos de explotación se reconocen en el período adecuado;
Comprobar que la información relativa a los ingresos de explotación se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Otra información
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidad de la administración y la gobernanza con respecto a los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
El nivel de gobierno corporativo (en adelante, el nivel de Gobierno) es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y cuestiones pertinentes.
Obtención de pruebas de auditoría suficientes y apropiadas sobre la información financiera relativa a las entidades o actividades comerciales de la empresa para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría. Tianjian Certified Public Accountants (Special general Partnership) China Certified Public Accountants:
(socio del proyecto)
CPA China Hangzhou China:
