Código de valores: Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) valores abreviados: Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) número de anuncio: 2022 – 016
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
Sobre la provisión para el deterioro del valor de los activos y la provisión para el deterioro del crédito en 2021
Anuncio de cancelación de deudas incobrables y desguace de activos
La empresa y todos los miembros del Consejo de Administración garantizarán la veracidad, exactitud y exhaustividad del contenido del anuncio, sin ningún registro falso, declaración engañosa u omisión material.
El 28 de abril de 2022
En la 23ª reunión del 4º Consejo de Administración y en la 21ª reunión del 4º Consejo de supervisión se examinaron y aprobaron las propuestas relativas a la provisión para el deterioro del valor de los activos, la provisión para el deterioro del valor del crédito, la cancelación de deudas incobrables y el desguace de activos en 2021. En 2021, La provisión para la reducción del valor de los activos propuesta por la empresa ascendió a 56.116100 Yuan, de los cuales el valor de las existencias disminuyó.
La provisión para el deterioro del valor de los activos contractuales es de – 122700 Yuan, la provisión para el deterioro del valor de los activos contractuales es de 64.000 yuan y la provisión para el deterioro del valor del Fondo de comercio es de 56.232400 Yuan.
La provisión para deterioro del crédito asciende a – 6359700 yuan; Las pérdidas por enajenación de activos al final de su vida útil ascendieron a 19.420600 yuan y las deudas incobrables a 1.889300 Yuan. Las circunstancias específicas se anunciarán de la siguiente manera: 1. Resumen de la provisión para el deterioro del valor de los activos
De conformidad con las normas contables para las empresas no. 8 – deterioro del valor de los activos y las disposiciones pertinentes de las políticas contables de la empresa, y de conformidad con el principio de precaución, la empresa llevó a cabo pruebas de deterioro del valor de los activos, como el inventario a finales de 2021, la inversión en acciones a largo plazo, la inversión en otros instrumentos de capital, los activos fijos, los proyectos de construcción en curso, los activos intangibles, la buena voluntad, etc., en el ámbito de los estados financieros consolidados, a fin de determinar los posibles signos de deterioro del valor y determinar los elementos de los activos que requieren La provisión para el deterioro del
Las principales partidas de activos de la provisión para el deterioro del valor de los activos son el inventario, otros instrumentos de titularidad y buena voluntad, y la provisión para el deterioro del valor de los activos asciende a 56.116100 Yuan, a saber:
Unidad: Yuan
Aumento de la disminución en el período en curso
Transferencia o aprobación del saldo inicial del proyecto
Pin
Provisión para la disminución de los precios de las existencias
Materiales didácticos y auxiliares 442782,83 7.579,46 13030242 320059,87
Subtotal 442782,83 7.579,46 13030242 320059,87
Provisión para el deterioro del valor de los activos contractuales
Combinación 5124654643941 57 685,95
Subtotal 5124654643941 57 685,95
Provisión para el deterioro del Fondo de Comercio
Shanghai hengqi Education and Training Co., Ltd. 83127509467355598114586683490612 Zhongda Elite (Beijing)
Network Education Technology Co., Ltd. Guangzhou Traction Education Department
Technology Co., Ltd. Branch 21971033722197103372 Company
Shanghai tianhu Education and Training 250998882120672583244577247145 Co., Ltd.
Total 97186680713562323946910280920182
Total 97236083650562464135613030242102847694764
Reserva de la empresa para la disminución de los precios de las existencias en 2021: 122700 Yuan
1. Método de preparación de la reserva para la disminución de los precios de las existencias
En la fecha del balance, las existencias se miden por debajo del costo y el valor realizable neto, y la provisión para la depreciación de las existencias se acumula de acuerdo con la diferencia entre el costo de la categoría de existencias y el valor realizable neto. En el curso de la producción y el funcionamiento normales, el valor realizable neto de las existencias utilizadas directamente para la venta se determinará sobre la base del precio estimado de venta de las existencias menos los gastos estimados de venta y los impuestos conexos; En el curso de la producción y el funcionamiento normales, el valor realizable neto de las existencias que necesitan ser procesadas se determina restando el precio estimado de venta de los productos acabados producidos del costo estimado hasta la terminación, el costo estimado de las ventas y los impuestos y tasas conexos. En la fecha del balance, si una parte del mismo inventario tiene un acuerdo sobre el precio del contrato y ninguna otra parte tiene un precio del contrato, el valor realizable neto se determinará por separado y se comparará con el costo correspondiente para determinar el importe acumulado o invertido de la reserva para la reducción del precio del inventario.
2. En 2021, la empresa reservó 76.600 yuan para la disminución de los precios de las existencias y transfirió 130300 Yuan. Determinable
La base específica para realizar el valor neto y la razón de la provisión para la depreciación de las existencias transferidas en el período en curso:
Determinación del valor realizable neto
Objetivo determinar las razones de la disminución de los precios de las existencias
Valor realizable neto de los materiales didácticos y auxiliares
Gastos de venta e impuestos conexos
Fix
Provisión de la empresa para el deterioro del Fondo de comercio en 2021: 562324,69 Yuan
1. Método de provisión para la depreciación del Fondo de Comercio
En el caso de los activos a largo plazo, como la inversión en acciones a largo plazo, los activos fijos, los proyectos de construcción en curso, los activos de derechos de uso y los activos intangibles con una vida útil limitada, si hay alguna indicación de deterioro en la fecha del balance, se estima el importe recuperable. En cuanto a la buena voluntad y los activos intangibles cuya vida útil es incierta debido a la combinación de negocios, se realizan pruebas de deterioro cada año, independientemente de si existen signos de deterioro. El Fondo de comercio se combina con el Grupo de activos pertinente o la combinación de grupos de activos para realizar pruebas de deterioro del valor.
Si el importe recuperable de los activos a largo plazo mencionados es inferior a su valor contable, la provisión para el deterioro del valor de los activos se reconocerá de acuerdo con su diferencia y se incluirá en las pérdidas y ganancias corrientes.
2. Influencia de la provisión actual para el deterioro del Fondo de comercio en la empresa
Al 31 de diciembre de 2021, el valor original del Fondo de comercio de la empresa era de 141425.958,89 Yuan, la provisión acumulada para el deterioro del Fondo de comercio era de 1.028099.201,82 Yuan, y en el período de que se informa la empresa había propuesto un total de 562323.394,69 yuan para la provisión para el deterioro del Fondo de Comercio. Las pérdidas por deterioro del valor mencionadas se contabilizarán en las pérdidas y ganancias anuales de la empresa 2021 y se reducirán en consecuencia los beneficios anuales de la empresa 2021, lo que dio lugar a una reducción correspondiente de 562324,69 Yuan El valor contable del Fondo de comercio es de 386126.757,07 Yuan. Esta provisión para el deterioro del Fondo de comercio se reflejará en el informe anual 2021 de la empresa. Resumen de la provisión para el deterioro del crédito
Descripción de la provisión para deterioro del crédito
Sobre la base de las pérdidas crediticias esperadas, la empresa se compromete a conceder préstamos distintos de los activos financieros valorados al costo amortizado, las inversiones en instrumentos de deuda valorados al valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otros ingresos globales, los activos contractuales, los créditos por cobrar arrendados y los pasivos financieros clasificados como pasivos financieros valorados al valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes. Los contratos de garantía financiera que no sean pasivos financieros valorados al valor razonable y cuyos cambios se incluyan en las pérdidas y ganancias corrientes o pasivos financieros que no sean transferibles a activos financieros que no cumplan las condiciones para su baja en cuentas o que sigan participando en los activos financieros transferidos se tratarán con deterioro del valor y se reconocerán las provisiones para pérdidas.
Las pérdidas crediticias esperadas se refieren al valor medio ponderado de las pérdidas crediticias de los instrumentos financieros ponderadas por el riesgo de impago. La pérdida de crédito se refiere a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales y todos los flujos de efectivo esperados descontados por la empresa de acuerdo con el tipo de interés real original, es decir, el valor actual de toda la escasez de efectivo. En el caso de los activos financieros adquiridos por la empresa o derivados que hayan sufrido deterioro del crédito, el tipo de interés real de los activos financieros ajustados por el crédito se descontará.
En el caso de los activos financieros adquiridos o derivados de fuentes que hayan sufrido deterioro del crédito, la empresa sólo reconocerá en la fecha del balance el cambio acumulativo de las pérdidas crediticias esperadas durante todo el período de vida después del reconocimiento inicial como reserva para pérdidas.
En el caso de las cuentas por cobrar y los activos contractuales constituidos por transacciones reguladas por las normas contables para las empresas no. 14 – ingresos, que no contienen un componente financiero importante o que no tienen en cuenta el componente financiero de un contrato no superior a un a ño, la empresa utiliza un método de medición simplificado para medir la provisión para pérdidas de acuerdo con el importe de la pérdida de crédito prevista correspondiente a todo el período de vida.
Además de los activos financieros, la empresa evalúa en cada fecha del balance si su riesgo de crédito ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial. Si el riesgo de crédito ha aumentado considerablemente desde el reconocimiento inicial, la empresa medirá la provisión para pérdidas de acuerdo con el importe de las pérdidas crediticias previstas durante todo el período de vida; Si el riesgo de crédito no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, la empresa mide la provisión para pérdidas de acuerdo con el importe de las pérdidas crediticias previstas para el instrumento financiero en los próximos 12 meses.
Las empresas utilizan la información razonable y fundamentada disponible, incluida la información orientada hacia el futuro, para determinar si el riesgo de crédito de los instrumentos financieros ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial comparando el riesgo de impago de los instrumentos financieros en la fecha del balance con el riesgo de impago en la fecha del reconocimiento inicial.
En la fecha del balance, si la empresa considera que un instrumento financiero sólo tiene un riesgo de crédito relativamente bajo, se supone que el riesgo de crédito del instrumento financiero no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial.
La empresa evalúa el riesgo de crédito previsto y mide la pérdida de crédito prevista sobre la base de un solo instrumento financiero o una combinación de instrumentos financieros. Cuando se basa en la cartera de instrumentos financieros, la empresa divide los instrumentos financieros en diferentes carteras sobre la base de las características comunes de riesgo.
La empresa reevalua la pérdida de crédito esperada en cada fecha del balance, y el aumento o la inversión de la provisión para pérdidas resultante se contabiliza como pérdida por deterioro del valor o ganancia en las pérdidas y ganancias corrientes. En el caso de los activos financieros medidos al costo amortizado, la provisión para pérdidas compensa el valor contable de los activos financieros que figuran en el balance; En el caso de las inversiones de deuda valoradas al valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otros ingresos globales, la empresa reconocerá sus reservas de pérdidas en otros ingresos globales y no deducirá el valor contable de los activos financieros.
Instrumentos financieros para evaluar el riesgo de crédito previsto por cartera y medir las pérdidas crediticias previstas
Método de medición de las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la determinación de la cartera de proyectos
Sobre la base de la experiencia histórica en materia de pérdidas crediticias, las pérdidas crediticias esperadas en los próximos 12 meses o a lo largo de toda la vida se calcularon sobre la base de la situación previa a la edad de otras cuentas por cobrar y las previsiones de la situación económica futura.
Método de medición de las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la determinación de la cartera de proyectos
Pérdida esperada de crédito
Referencia al historial de pérdidas crediticias
