China Galaxy Securities Co.Ltd(601881)
Sobre Tongyu Communication Inc(002792)
Opiniones de verificación sobre el informe anual de autoevaluación del control interno 2021
China Galaxy Securities Co.Ltd(601881) (en lo sucesivo, « Galaxy securities», « Sponsorship agency») as Sponsorship Agency for Non – Public issuance of shares of Tongyu Communication Inc(002792) (en lo sucesivo, « Tongyu Communication Inc(002792) ), « company», De conformidad con las leyes, los reglamentos administrativos, las normas departamentales y las normas comerciales, como las normas de control interno de las empresas – Normas básicas, las medidas para la gestión de las actividades de recomendación para la emisión de valores y la cotización en bolsa, las directrices para la supervisión autorregulada de las empresas que cotizan en Bolsa de Shenzhen No. 13 – actividades de recomendación, las directrices para la supervisión autorregulada de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 1 – funcionamiento normalizado de las principales empresas que cotizan en bolsa, etc. Se llevó a cabo la verificación pertinente del informe anual de autoevaluación del control interno 2021 de Tongyu Communication Inc(002792)
A través de la comunicación y el intercambio con los directores, supervisores, personal directivo superior y personal de los departamentos financieros y de auditoría interna de la empresa, la institución patrocinadora ha obtenido la información pertinente y ha consultado las actas y resoluciones de la Junta General de accionistas, el Consejo de Administración y la Junta de supervisores, el Informe de auditoría interna, as í como las normas y reglamentos de funcionamiento y gestión de la empresa. Se consultó el “Informe de autoevaluación del control interno 2021” publicado por la empresa y se llevó a cabo una verificación exhaustiva y cuidadosa de la autenticidad, exactitud e integridad del informe. Declaraciones importantes
De conformidad con las normas del sistema de control interno de las empresas, es responsabilidad del Consejo de Administración establecer un control interno sólido y eficaz, evaluar su eficacia y revelar fielmente el informe de evaluación del control interno. El Consejo de supervisión supervisará el establecimiento y la aplicación del control interno por el Consejo de Administración. La dirección es responsable de organizar y dirigir el funcionamiento diario del control interno de la empresa. El Consejo de Administración, el Consejo de supervisión y los directores, supervisores y altos directivos de la empresa garantizarán que el contenido del informe no contenga ningún registro falso, declaraciones engañosas u omisiones importantes, y asumirán responsabilidades jurídicas individuales y solidarias por la autenticidad, exactitud e integridad del contenido del informe.
El objetivo del control interno de la empresa es garantizar razonablemente el cumplimiento legal de la gestión, la seguridad de los activos, la veracidad y exhaustividad de los informes financieros y la información conexa, mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión y promover la realización de la estrategia de desarrollo. Debido a las limitaciones inherentes del control interno, sólo puede proporcionar una garantía razonable para lograr los objetivos mencionados. Además, dado que los cambios en las circunstancias pueden dar lugar a un control interno inadecuado o a un menor grado de cumplimiento de las políticas y los procedimientos de control, existe cierto riesgo de inferir la eficacia del control interno futuro sobre la base de los resultados de la evaluación del control interno. Conclusiones de la evaluación del control interno de la empresa
Sobre la base de la identificación de los principales defectos del control interno de los informes financieros de la empresa, en la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno, no existen defectos importantes del control interno de los informes financieros, y el Consejo de Administración considera que la empresa ha mantenido un control interno eficaz de los informes financieros en todos los aspectos importantes de conformidad con el sistema de normas de control interno de la empresa y las disposiciones pertinentes. De acuerdo con la identificación de los principales defectos del control interno de los informes no financieros de la empresa, la empresa no encontró ningún defecto importante en el control interno de los informes no financieros en la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno.
Entre la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno y la fecha de publicación del informe de evaluación del control interno no se produjeron factores que afectaran a las conclusiones de la evaluación de la eficacia del control interno. Evaluación del control interno de la empresa
Alcance de la evaluación del control interno
La empresa determinará las principales unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación de acuerdo con el principio de orientación al riesgo. Las principales unidades incluidas en el ámbito de la evaluación son las siguientes: la empresa y sus filiales controladas por acciones, el total de activos de la unidad incluida en el ámbito de la evaluación representa el 100% del total de activos de los estados financieros consolidados de la empresa, y el total de ingresos de explotación representa el 100% del total de ingresos de explotación de los estados financieros consolidados de la empresa; Las principales actividades y cuestiones incluidas en el ámbito de la evaluación incluyen la gestión de las ventas y los ingresos, la gestión de la producción y las adquisiciones, la gestión de los recursos humanos y la remuneración, la gestión de los activos a largo plazo, la gestión de los fondos, la gestión de las inversiones extranjeras, la Gestión de las filiales, la gobernanza empresarial, etc. Las principales esferas de alto riesgo son las transacciones conexas, la presentación de informes financieros, el control de las filiales, la garantía externa, la inversión extranjera, las ventas y la gestión de los riesgos de las cuentas por cobrar.
Las esferas de alto riesgo en las que se hace hincapié son las siguientes:
1. Control interno de las transacciones conexas
La empresa ha formulado el “sistema de transacciones conexas”, las transacciones conexas y las transacciones conexas, la autoridad de examen y aprobación de las transacciones conexas y los procedimientos de adopción de decisiones, etc. para regular el comportamiento de las transacciones con partes vinculadas. En la práctica, la empresa ha determinado la lista de personas relacionadas con la empresa y la actualiza oportunamente; La empresa y sus filiales controladoras juzgan cuidadosamente si se trata de una transacción relacionada después de la transacción y, al mismo tiempo, siguen los principios de buena fe, imparcialidad, equidad y apertura, han firmado un contrato de transacción para todas las transacciones relacionadas, el precio de transacción se refiere al precio de mercado de las ventas similares, es justo y razonable, protege los intereses de la empresa y de los accionistas minoritarios; En cuanto a las transacciones cotidianas con partes vinculadas que se producen con frecuencia, antes de que se revele el informe anual anterior, se prevé que el importe se presente al Consejo de Administración o a la Junta General de accionistas para su examen y divulgación; Cuando el Consejo de Administración o la Junta General de accionistas celebren una reunión para examinar las transacciones con partes vinculadas, los directores afiliados o los accionistas afiliados se abstendrán de votar.
2. Control interno de la presentación de informes financieros
La empresa ha establecido un sistema contable independiente, que incluye el sistema contable, la gestión de fondos, la gestión de compras, la gestión de ventas, la gestión de activos, la gestión de gastos, la gestión de costos, la gestión de cuentas corrientes, las normas de gestión de la presentación de Estados financieros, etc., y ha aclarado los vínculos internos de control, como la aprobación y la autorización. La empresa aplica estrictamente el sistema financiero, fortalece la gestión financiera interna, la gestión de fondos, la gestión de activos, el reconocimiento de ingresos, la contabilidad de costos, la compra y venta de Negocios y otros controles financieros clave. En cuanto al informe financiero anual, se contratará a una empresa contable con las calificaciones pertinentes para que lleve a cabo la auditoría y emita el informe de auditoría.
3. Control de las filiales
A través de la Junta de accionistas y el nombramiento de directores, supervisores y personal directivo superior, la empresa lleva a cabo la gestión de control de las filiales controladas por acciones, integra las finanzas, las inversiones importantes, el personal y la divulgación de información en un sistema de gestión unificado y formula un sistema de gestión unificado, y los departamentos funcionales de la Sede proporcionan orientación profesional, supervisión y apoyo a las empresas y la gestión conexas de las filiales. La sociedad establecerá normas sobre el informe de información de las filiales, exigirá a las filiales que informen y presenten a la sociedad matriz la información que tenga un impacto significativo en la sociedad y la información que la Comisión Reguladora de valores requiera que se revele, y la sociedad obtendrá periódicamente informes financieros mensuales, trimestrales, semestrales y anuales de Todas las filiales de control. Se prestará especial atención a la legalidad, el cumplimiento y la eficacia de las actividades económicas importantes, como los contratos importantes, los gastos de capital importantes, la enajenación de activos importantes, las garantías, la recaudación de fondos y las pérdidas importantes, a fin de mejorar la eficiencia general de las operaciones y la capacidad de resistencia a Los riesgos de la empresa.
4. Control interno de las garantías externas
En los Estatutos de la sociedad y en el reglamento interno de la Junta General de accionistas, la empresa ha definido claramente la autoridad de examen y aprobación de la Junta General de accionistas y el Consejo de Administración sobre las cuestiones relativas a la garantía externa, los principios de la garantía externa y los procedimientos administrativos de examen y aprobación. Durante el período que abarca el informe, la empresa no produjo ninguna garantía externa, ni ninguna otra garantía externa que se haya producido anteriormente y se haya prorrogado hasta el período que abarca el informe, ni violó las leyes, reglamentos y documentos normativos pertinentes.
5. Control interno de la inversión extranjera
El Consejo de Administración de la empresa ha establecido un Comité de estrategia para estudiar y evaluar la viabilidad, el riesgo de inversión y el rendimiento de la inversión de la estrategia de desarrollo a largo plazo de la empresa y los principales proyectos de decisión de inversión. En los Estatutos de la sociedad, el reglamento de la Junta General de accionistas y el sistema de trabajo del Comité de estrategia, la empresa ha establecido claramente la autoridad de examen y aprobación, el procedimiento de examen y la evaluación de las inversiones importantes. Durante el período que abarca el informe, la inversión extranjera de la empresa ha cumplido todos los procedimientos de examen y aprobación, y las inversiones importantes se ajustan a los intereses de la empresa.
6. Control interno de las ventas y las cuentas por cobrar
La empresa ha establecido y perfeccionado el sistema de ventas de acuerdo con sus propias necesidades de producción y desarrollo, de acuerdo con los cambios en el entorno del mercado y las necesidades de desarrollo de la empresa para adoptar las estrategias de marketing correspondientes, estandarizar y mejorar continuamente el negocio de ventas de la empresa. Mejorar continuamente el proceso de gestión interna de las ventas, fortalecer el intercambio de información y la comunicación entre todos los departamentos, desde la conclusión del contrato de venta hasta la recepción y el envío, mejorar la precisión de las previsiones de mercado, mejorar continuamente el nivel de comercialización y la gestión de las ventas.
Además, la empresa elaboró el “método de gestión de cuentas por cobrar”, el establecimiento oportuno y la mejora de los archivos de los clientes, el aumento de la recaudación de pagos, la reducción efectiva del riesgo de recaudación de ventas.
Las unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo, abarcan los principales aspectos de la gestión empresarial de la empresa, sin omisiones importantes.
Base de la evaluación del control interno y criterios para determinar los defectos del control interno
La empresa organiza la evaluación del control interno de acuerdo con el sistema de normas de control interno de la empresa.
El Consejo de Administración de la empresa distingue entre el control interno de los informes financieros y el control interno de los informes no financieros de acuerdo con los requisitos de identificación de los principales defectos, los defectos importantes y los defectos generales en el sistema de normas de control interno de la empresa, junto con factores como el tamaño de la Empresa, las características de la industria, la preferencia por el riesgo y la tolerancia al riesgo, etc., y estudia y determina las normas específicas de identificación de los defectos de control interno aplicables a la empresa, que son coherentes con el año anterior.
Los criterios de identificación de los defectos de control interno establecidos por la empresa son los siguientes:
1. Normas para determinar los defectos del control interno de los informes financieros.
Las normas cuantitativas para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros son las siguientes: las normas cuantitativas se basan en los ingresos de explotación y los activos totales.
Las pérdidas que puedan derivarse o derivarse de deficiencias de control interno relacionadas con el Estado de resultados se medirán por el indicador de ingresos de explotación. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud de los estados financieros resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 2% de los ingresos de explotación; Si supera el 2% de los ingresos de explotación pero es inferior al 5%, es un defecto importante; Si se supera el 5% de los ingresos de explotación, se considera un defecto importante.
Si las pérdidas causadas o causadas por defectos de control interno están relacionadas con la gestión de activos, se medirán por el índice de activos totales. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud de los estados financieros resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 1% del total de activos; Si más del 1% del total de activos pero menos del 2,5% se considera un defecto importante; Si se supera el 2,5% del total de activos, se considera un defecto importante.
Los criterios cualitativos para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
En general, se considerarán deficiencias importantes en el control interno de los estados financieros las siguientes circunstancias (incluidas, entre otras, las siguientes):
Se detectó un fraude grave por parte de los directores, supervisores y altos directivos;
Se encontró que los estados financieros del ejercicio en curso contenían inexactitudes significativas, pero el control interno no pudo detectar esas inexactitudes en el proceso de funcionamiento;
La supervisión del control interno por el Comité de auditoría de la empresa y la institución de auditoría interna es ineficaz;
Entorno de control inválido;
La función de evaluación de riesgos es ineficaz;
Una vez detectadas y comunicadas a la administración, las deficiencias importantes no se corrigen en un plazo razonable;
Sanciones impuestas por las autoridades reguladoras por errores contables.
Se identifican como “defectos importantes” y hay fuertes indicios de “defectos importantes” en las siguientes situaciones (incluidas, entre otras, las siguientes):
No seleccionar y aplicar políticas contables de conformidad con las normas contables;
Fraude en puestos clave;
El fracaso de la función de supervisión del cumplimiento y la violación de las normas pueden tener un efecto significativo en la fiabilidad de los informes financieros;
Se ha informado a la administración, pero después de un plazo razonable, la administración no ha subsanado deficiencias importantes. Los defectos generales se refieren a otros defectos de control además de los defectos importantes mencionados anteriormente.
2. Criterios para determinar los defectos de control interno de los informes no financieros
Las normas cuantitativas para la evaluación de los defectos de control interno de los informes no financieros son las siguientes: las normas cuantitativas se basan en los ingresos de explotación y los activos totales.
Las pérdidas que puedan derivarse o derivarse de defectos de control interno relacionados con el Estado de ingresos se medirán por el indicador de ingresos de explotación. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud de los estados financieros resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 2% de los ingresos de explotación; Si más del 2% pero menos del 5% de los ingresos de explotación se consideran defectos importantes; Si se supera el 5% de los ingresos de explotación, se considera un defecto importante.
Si las pérdidas causadas o causadas por defectos de control interno están relacionadas con la gestión de activos, se medirán por el índice de activos totales. Se considera un defecto general si el importe de la inexactitud de los estados financieros resultante de ese defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es inferior al 1% del total de activos; Si supera el 1% del total de activos pero es inferior al 2,5%, se considera un defecto importante; Si se supera el 2,5% del total de activos, se considera un defecto importante.
Los criterios cualitativos para la evaluación de los defectos de control interno de los informes no financieros determinados por la empresa son los siguientes:
La determinación de los defectos de los informes no financieros se basa principalmente en el grado de influencia de los defectos en la eficacia de los procesos institucionales y en la probabilidad de que se produzcan. Si la probabilidad de que se produzca un defecto es menor, es un defecto general que puede reducir la eficiencia o el efecto del trabajo, aumentar la incertidumbre del efecto o desviarse del objetivo previsto. Si la probabilidad de ocurrencia de defectos es alta, puede reducir significativamente la eficiencia o el efecto del trabajo, o aumentar significativamente la incertidumbre del efecto, o hacer que se desvíe significativamente del objetivo esperado como defectos importantes; Si la probabilidad de ocurrencia de defectos es alta, puede reducir seriamente la eficiencia o el efecto del trabajo, o aumentar seriamente la incertidumbre del efecto, o hacer que se desvíe seriamente del objetivo esperado como un defecto importante.
Identificación y rectificación de los defectos de control interno
1. Identificación y rectificación de los defectos de control interno de los informes financieros: de conformidad con las normas de identificación de los defectos de control interno de los informes financieros antes mencionados, la empresa no tiene defectos importantes ni defectos importantes en el control interno de los informes financieros durante el período que abarca el informe. 2. Identification and Rectification of Internal Control defects in non – Financial Reports: According to the above – mentioned Internal Control Defects standards, no major Defects and important defects in the Internal Control of Non – Financial reports were found during the reporting period.
Otras cuestiones importantes relacionadas con el control interno
La empresa no tiene otras cuestiones importantes relacionadas con el control interno. Opiniones de verificación de los patrocinadores
Tras la verificación, el organismo patrocinador considera que:
En 2021, el sistema de control interno de la empresa se aplicó bien, y el sistema de control interno existente se ajustó a las normas y reglamentos pertinentes y a las normas de gestión del control interno de las empresas que cotizan en bolsa por parte de los reguladores de valores, y mantuvo un control interno eficaz en todos los aspectos importantes del funcionamiento y la gestión de la empresa. El informe de autoevaluación del control interno 2021 de la empresa refleja de manera realista y objetiva la construcción y el funcionamiento de su sistema de control interno.
(esta página no tiene texto y es la página de firma de la opinión de verificación sobre el informe de autoevaluación del control interno correspondiente a 2021)
Wang Fei Guo Yuliang
