Sistema de rendición de cuentas por errores graves en la divulgación de información del informe anual
Abril de 2002
Catálogo
Capítulo I Principios generales Capítulo II determinación y tratamiento de los errores contables importantes en los informes financieros Capítulo III determinación y tratamiento de errores importantes en la divulgación de información en otros informes anuales Capítulo IV Responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual Capítulo V Disposiciones complementarias 8.
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de seguir mejorando el nivel de funcionamiento de Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995) (en lo sucesivo, « La empresa»), aumentar la rendición de cuentas de las personas responsables de la divulgación de información en los informes anuales, mejorar la calidad y transparencia de la divulgación de información en los informes anuales y mejorar La autenticidad, exactitud, exhaustividad y puntualidad de la divulgación de información en los informes anuales, de conformidad con el derecho de sociedades de la República Popular China (en lo sucesivo, « el derecho de sociedades»), Leyes y reglamentos como la Ley de valores de la República Popular China (en lo sucesivo denominada “la Ley de valores”), la Ley de contabilidad de la República Popular China (en lo sucesivo denominada “la Ley de contabilidad”), las medidas para la gestión de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa, las normas para la gobernanza de las empresas que cotizan en bolsa y las normas para la cotización de acciones de la bolsa de valores de Shenzhen (en lo sucesivo denominadas “las normas de cotización”), Los documentos normativos y los estatutos (en lo sucesivo denominados “los estatutos”) y las medidas administrativas para la divulgación de información (en lo sucesivo denominadas “el sistema de gestión de la divulgación de información”) se formulan teniendo en cuenta la situación real de la empresa.
Artículo 2 el personal pertinente de la empresa aplicará estrictamente las normas contables para las empresas y las disposiciones pertinentes, observará estrictamente el sistema de control interno de la empresa en relación con los informes financieros y velará por que los informes financieros reflejen verdadera y equitativamente la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa. El personal pertinente de la empresa no interferirá ni impedirá que las instituciones de auditoría y los contadores públicos certificados pertinentes lleven a cabo la auditoría de los informes anuales de manera independiente y objetiva.
Artículo 3 los directores, supervisores, altos directivos y otras personas relacionadas con la divulgación de información de los informes anuales de la sociedad que infrinjan las leyes, reglamentos, documentos normativos y normas y reglamentos pertinentes del Estado en la divulgación de información de los informes anuales, no cumplan sus obligaciones con diligencia debida o no cumplan sus obligaciones, lo que da lugar a errores importantes en la divulgación de información de los informes anuales, serán investigados por sus responsabilidades de conformidad con las disposiciones del presente sistema.
Artículo 4 los errores importantes en la divulgación de información de los informes anuales a que se refiere el presente sistema incluyen los errores contables importantes en los informes financieros anuales, los errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales, las diferencias significativas en la previsión de los resultados o la presentación de informes sobre los resultados, etc. Entre ellas figuran las siguientes:
Infringir las disposiciones de las leyes y reglamentos nacionales, como el derecho de sociedades, la Ley de valores, las normas de contabilidad para las empresas, etc., y causar errores importantes o efectos adversos en la divulgación de información de los informes anuales;
Infringir las directrices, directrices y circulares sobre la divulgación de información de los informes anuales publicados por la Comisión Reguladora de valores de China y la bolsa de Shenzhen y causar errores importantes o efectos adversos en la divulgación de información de los informes anuales;
Infringir los Estatutos de la sociedad, el presente sistema y otros sistemas de control interno de la sociedad, lo que da lugar a errores importantes o a efectos adversos en la divulgación de información del informe anual;
No actuar de conformidad con las normas de divulgación de información del informe anual y causar errores importantes o efectos adversos en la divulgación de información del informe anual;
No comunicar o informar oportunamente en la divulgación de información del informe anual, lo que da lugar a errores graves o a efectos adversos;
Cualquier otra causa personal que cause un error importante en la divulgación de información del informe anual o cause efectos adversos;
Cualquier otro informe anual que las autoridades reguladoras consideren que contiene errores significativos en la divulgación de información.
Artículo 5 si se produce un error grave en la divulgación de información del informe anual, la empresa investigará la responsabilidad de las personas responsables pertinentes. Al llevar a cabo la rendición de cuentas, se observarán los siguientes principios:
Principios de objetividad, imparcialidad y búsqueda de la verdad a partir de los hechos;
Ii) el principio de la rendición de cuentas y la investigación de los errores;
Iii) principio de equivalencia entre el poder y la responsabilidad, y principio de correspondencia entre la culpa y la responsabilidad;
El principio de combinar la rendición de cuentas con la mejora.
Capítulo II determinación y tratamiento de los principales errores contables en los informes financieros
Artículo 6 normas para la determinación de los errores contables importantes en los informes financieros: los errores contables importantes se refieren a los errores contables que afectan suficientemente a los usuarios de los estados financieros para hacer juicios correctos sobre la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa. La importancia depende del juicio sobre la escala y la naturaleza de las omisiones o declaraciones erróneas en el contexto pertinente. La cantidad y la naturaleza de las partidas de los estados financieros afectadas por los errores son factores decisivos para determinar si los errores contables son importantes. Artículo 7 normas específicas para la determinación de errores contables importantes en los informes financieros:
El importe de los errores contables relacionados con activos y pasivos representa más del 5% del total de activos auditados en el último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan;
El importe de los errores contables relativos a los activos netos representa más del 5% del total de los activos netos auditados en el último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan;
El importe de los errores contables relacionados con los ingresos representa más del 5% del total de ingresos auditados en el último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan;
El importe de los errores contables relacionados con los beneficios representa más del 5% del beneficio neto auditado del último ejercicio contable y el importe absoluto supera los 5 millones de yuan;
El importe de los errores contables afecta directamente a la naturaleza de las pérdidas y ganancias;
Vi) los informes financieros anuales anteriores han sido corregidos por la auditoría de la CPA;
El Departamento de supervisión ordena a la empresa que corrija los errores de los informes financieros anuales anteriores.
Si los datos en el cálculo del índice anterior son negativos, se calculará su valor absoluto.
Artículo 8 la divulgación de información que corrija los errores de la información financiera en los informes periódicos publicados anteriormente se ajustará a las normas no. 2 sobre el contenido y el formato de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa – contenido y formato del informe anual. Las normas sobre el contenido y el formato de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 3 – el contenido y el formato de los informes semestrales, las normas para la preparación de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 19 – la corrección y la divulgación conexa de la información financiera y las normas para la cotización en bolsa de Shenzhen se aplicarán.
Artículo 9 cuando existan errores contables graves en los informes financieros, el Departamento de auditoría interna de la empresa recopilará y resumirá los datos pertinentes, investigará las causas de la responsabilidad, determinará la responsabilidad y formulará dictámenes sobre sanciones y medidas correctivas. El Departamento de auditoría interna elaborará materiales escritos en los que se detallarán el contenido de los errores contables, la naturaleza y las causas de los errores contables, la influencia de la corrección de los errores contables en la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa, los indicadores financieros corregidos, la situación de la nueva auditoría de la empresa contable y las opiniones preliminares sobre la determinación de la responsabilidad por errores contables importantes. A continuación, el Departamento de Auditoría Interna presentará al Comité de auditoría del Consejo de Administración para su examen y copia al Consejo de supervisión. El Consejo de Administración de la empresa adopta una resolución especial sobre la propuesta del Comité de auditoría.
Capítulo III determinación y tratamiento de errores importantes en la divulgación de información en otros informes anuales
Artículo 10 normas para la determinación de errores importantes en la divulgación de información en otros informes anuales:
Criterios para determinar si hay errores u omisiones importantes en la divulgación de información financiera en las notas a los estados financieros:
Las principales políticas contables, los cambios en las estimaciones contables o las correcciones de errores contables de la empresa no se divulgan de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Errores materiales que cumplan las normas establecidas en los apartados i) a IV) del artículo 7;
Se refiere a garantías que representen más del 1% de los activos netos auditados más recientes de la empresa o a cualquier garantía otorgada a los accionistas, al controlador efectivo o a sus afiliados;
Otras contingencias que representen más del 10% de los activos netos auditados recientes de la empresa;
Otras cuestiones importantes que pueden influir en el juicio correcto de los usuarios del informe anual.
Criterios para la determinación de errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales:
Litigios y arbitrajes importantes que representen más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período;
Se refiere a garantías que representen más del 10% de los activos netos auditados más recientes de la empresa o a cualquier garantía otorgada a los accionistas, al controlador real o a sus afiliados;
Contratos importantes o inversiones en el extranjero, adquisiciones y ventas de activos que representen más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período;
Otras cuestiones importantes que pueden influir en el juicio correcto de los usuarios del informe anual.
Artículo 11 criterios para determinar las diferencias significativas en las previsiones de rendimiento:
La dirección prevista de los cambios en el rendimiento de las previsiones de rendimiento no es coherente con el rendimiento real revelado en el informe anual, incluidas las siguientes situaciones:
Pérdida prevista original, beneficio real; Originalmente se esperaba que la pérdida se convirtiera en ganancias, y la pérdida real continuó; Se esperaba que el beneficio neto aumentara en comparación con el mismo período del año anterior y que el beneficio neto real disminuyera en comparación con el mismo período del año anterior; Originalmente se esperaba que el beneficio neto disminuyera año tras año, el beneficio neto real aumentó año tras año.
Aunque la dirección de los cambios previstos en la previsión del desempeño es la misma que la del informe anual, el alcance de los cambios o el importe de las pérdidas y ganancias supera el alcance previsto inicialmente en más del 20% y no puede proporcionar una explicación razonable.
Artículo 12 criterios para la determinación de las diferencias significativas en el informe de rendimiento: si la diferencia entre los datos financieros y los indicadores del informe de rendimiento y los datos e indicadores reales del informe periódico pertinente es superior al 20%, se considerará que el informe de rendimiento tiene diferencias significativas.
Artículo 13 si la divulgación de información en el informe anual contiene omisiones importantes o no se ajusta a los hechos, se publicará oportunamente un anuncio complementario y correctivo.
Artículo 14 en caso de que haya errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales, o de que existan diferencias significativas en la previsión de los resultados o en la presentación de informes sobre los resultados, el Departamento de auditoría interna de la empresa será responsable de reunir y resumir los datos pertinentes, investigar las causas de la responsabilidad y formar materiales escritos en los que se describan detalladamente la naturaleza y las causas de los errores pertinentes, las opiniones preliminares sobre la determinación de la responsabilidad, las opiniones sobre las sanciones propuestas y las medidas correctivas, etc., y presentarlos al Consejo de Administración de la empresa para su examen.
Capítulo IV Responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual
Artículo 15 si se produce un error grave en la divulgación de información del informe anual, la sociedad investigará la responsabilidad de las personas responsables pertinentes. Los directores, supervisores y altos directivos de la sociedad desempeñarán sus funciones de manera fiel y diligente a fin de garantizar la veracidad, exactitud, exhaustividad, puntualidad y equidad de la divulgación de información.
Artículo 16 en caso de que el Departamento de supervisión adopte medidas de supervisión, como la denuncia pública y la crítica, debido a errores importantes en la divulgación de información del informe anual, el Departamento de auditoría interna de la empresa verificará oportunamente las razones, adoptará las medidas correctivas correspondientes y llevará a cabo investigaciones sobre la responsabilidad de las personas responsables pertinentes.
En caso de que el Departamento de supervisión adopte medidas de supervisión, como la denuncia pública y la crítica, debido a errores importantes en la divulgación de información del informe anual, el Departamento de auditoría interna de la empresa verificará oportunamente las razones, adoptará las medidas correctivas correspondientes e informará al Consejo de Administración, que será responsable de la Investigación de las personas responsables pertinentes.
Artículo 17 en cualquiera de las siguientes circunstancias, se impondrá un tratamiento más grave o agravado:
Las circunstancias son malas, las consecuencias son graves, la influencia es grande y la causa del accidente es causada por factores subjetivos personales; Atacar, tomar represalias o tender una trampa al investigador o interferir o obstaculizar la investigación de la responsabilidad;
No aplicar las decisiones de tratamiento adoptadas por el Consejo de Administración de conformidad con la ley;
Cuando el Consejo de Administración considere que otras circunstancias deben tratarse con mayor severidad o agravación.
Artículo 18 en cualquiera de las siguientes circunstancias, se impondrá una pena leve, atenuada o exenta:
Prevenir eficazmente las consecuencias adversas;
Rectificar y recuperar activamente la totalidad o la mayor parte de las pérdidas;
Causado por factores no subjetivos, como accidentes o fuerza mayor;
Otras circunstancias que el Consejo de Administración considere atenuantes, atenuantes o exentas de tratamiento.
Artículo 19 antes de imponer sanciones a las personas responsables, se escucharán las opiniones de las personas responsables y se garantizará su derecho a hacer declaraciones y a defenderse.
Artículo 20 las principales formas de investigación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual son las siguientes:
Ordenar la corrección y la revisión;
Ii) Comunicación de críticas;
Traslado, suspensión, degradación o destitución;
Iv) indemnización por pérdidas;
Rescisión del contrato de trabajo.
La empresa puede imponer al mismo tiempo las sanciones económicas mencionadas, y el Consejo de Administración determinará la cuantía de las sanciones en función de las circunstancias del incidente.
Artículo 21 los resultados de la investigación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual se incluirán en el índice anual de evaluación de la actuación profesional de la empresa para los departamentos y el personal pertinentes.
Artículo 22 la resolución del Consejo de Administración de la sociedad sobre la determinación de la responsabilidad y el castigo por errores graves en la divulgación de información del informe anual se revelará al público en forma de anuncio público provisional.
Capítulo V Disposiciones complementarias
Artículo 23 la responsabilidad por los errores graves en la divulgación de información en los informes trimestrales y semestrales se investigará con referencia a las disposiciones del presente sistema.
Artículo 24 las cuestiones no reguladas por el presente sistema se regirán por las leyes, reglamentos y estatutos pertinentes del Estado. En caso de conflicto con las leyes y reglamentos promulgados posteriormente por el Estado o los Estatutos de la sociedad modificados por procedimientos legales, se aplicarán las disposiciones de las leyes, reglamentos y estatutos pertinentes del Estado.
Artículo 25 el Consejo de Administración de la sociedad será responsable de la interpretación y revisión de este sistema. El sistema entrará en vigor en la fecha de su examen y aprobación por el Consejo de Administración.
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