Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995)
Sistema de auditoría interna
Abril de 2002
Catálogo
Capítulo I Principios generales Capítulo II instituciones de auditoría y Auditores Capítulo III responsabilidades de auditoría Capítulo 4 autoridad de auditoría... Capítulo 5 principales tareas de auditoría Capítulo VI procedimientos de auditoría Capítulo 7 recompensas y sanciones Capítulo VIII Disposiciones complementarias 9.
Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995)
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de fortalecer la supervisión de la auditoría interna de la empresa, mejorar el control interno, proteger la seguridad e integridad de los activos de la empresa, llevar a cabo actividades económicas auténticas y lícitas y mejorar los beneficios económicos de la empresa, de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China y El reglamento de aplicación de la Ley de auditoría de la República Popular China, El presente sistema se formula de conformidad con las disposiciones de la Oficina Nacional de auditoría sobre la labor de auditoría interna, las normas de la bolsa de Shenzhen sobre la cotización en bolsa, las directrices de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa no. 1 - funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal, las leyes y reglamentos pertinentes y los Estatutos de las empresas, as í como otras disposiciones pertinentes, teniendo en cuenta la situación real de las empresas.
Artículo 2 la "auditoría interna" a que se refiere el presente sistema es una actividad independiente y objetiva de confirmación y consulta destinada a aumentar el valor y mejorar el funcionamiento de la Organización. Evaluar y mejorar la eficacia de la gestión, el control y la gobernanza de los riesgos mediante la aplicación de métodos sistemáticos y normativos para ayudar a las organizaciones a alcanzar sus objetivos. La auditoría interna lleva a cabo una evaluación independiente de los diversos tipos de operaciones y controles de la Organización para determinar si se ajustan a las normas y reglamentos pertinentes, si los recursos se utilizan de manera eficaz y económica y si los objetivos de la organización pueden lograrse de manera beneficiosa.
Artículo 3 el Departamento de auditoría interna mantendrá su independencia y no podrá estar bajo la dirección del Departamento de Finanzas, ni podrá establecer oficinas conjuntas con el Departamento de Finanzas, y ejercerá independientemente el poder de supervisión de la auditoría de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes del Estado y las disposiciones pertinentes de los estatutos y normas de la sociedad.
Artículo 4 el sistema de auditoría interna de la empresa y las responsabilidades del personal de auditoría se aplicarán previa aprobación del Consejo de Administración y del Comité de auditoría. De conformidad con las leyes, reglamentos y políticas nacionales, as í como con las normas y reglamentos de la empresa, los auditores internos ejercerán independientemente la supervisión de la auditoría de las actividades de gestión de la empresa y de sus sociedades holding y de participación en el capital.
Capítulo II organismos de auditoría y Auditores
Artículo 5 el Consejo de Administración de la sociedad establecerá un Comité de auditoría, en el que el director independiente actuará como Presidente, y el Departamento de Auditoría Interna será responsable ante el Comité de Auditoría e informará al Comité de auditoría. Los directores independientes constituirán la mayoría de los miembros del Comité de auditoría y el Director será un director independiente y un contable profesional.
Artículo 6 la empresa establecerá un Departamento de auditoría interna como órgano ejecutivo de la labor de auditoría del Comité de auditoría del Consejo de Administración de la empresa, que se encargará de organizar y aplicar el sistema de auditoría interna de la empresa, orientar y supervisar la labor de auditoría interna del sistema de la empresa, inspeccionar y supervisar el Establecimiento y la aplicación del sistema de control interno de la empresa, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera de la empresa, etc. El Departamento de Auditoría Interna también prestará asistencia al Comité de auditoría del Consejo de Administración en la realización de su labor pertinente.
Artículo 7 el Jefe del Departamento de Auditoría Interna será nombrado o destituido por el Comité de auditoría del Consejo de Administración. El Director del Departamento de auditoría interna no será destituido ni reemplazado arbitrariamente si no ha cometido ninguna violación de la disciplina o de las normas u otros actos que no cumplan las condiciones de su puesto.
Artículo 8 el Departamento de auditoría interna de la empresa dispondrá de una estructura de personal razonable y estable y de personal profesional que cumpla los requisitos de la labor de auditoría interna.
Artículo 9 los auditores deberán cumplir las siguientes condiciones básicas:
Tener un alto nivel de contabilidad financiera, auditoría y conocimientos especializados necesarios en gestión empresarial, informática, etc., tener una experiencia de trabajo considerable, estar familiarizado con las actividades empresariales y el control interno de la empresa, y mantener y mejorar continuamente la competencia profesional mediante la educación de seguimiento;
Tener una buena ética profesional y un alto sentido de responsabilidad en el trabajo, y llevar a cabo la auditoría interna con la debida diligencia profesional;
Los auditores firmarán un acuerdo de confidencialidad con la empresa para la auditoría de conformidad con la ley, la rendición de cuentas, la lealtad al deber, la adhesión a los principios, la objetividad y la imparcialidad, la integridad y el respeto de la justicia, la no abusación de su poder, la no favoritismo, la negligencia en El cumplimiento del deber y la confidencialidad.
Artículo 10 los auditores serán independientes, objetivos e imparciales, honestos y honestos y mantendrán secretos de conformidad con las leyes y reglamentos y los sistemas de auditoría pertinentes de la empresa, serán fieles a sus deberes y se atendrán a los principios. Los auditores que tengan algún interés en los asuntos de auditoría tramitados o en la entidad auditada (Departamento) se retirarán.
Capítulo III responsabilidades de auditoría
Artículo 11 la supervisión de la auditoría interna se llevará a cabo de conformidad con las leyes, reglamentos, normas de auditoría, procedimientos de auditoría y los reglamentos pertinentes de la empresa sobre los ingresos y gastos financieros, los beneficios económicos y la partida de los altos directivos de la empresa y de las empresas de propiedad total, de cartera y de participación en el capital a las que pertenezca la empresa.
Artículo 12 supervisar e instar a que se establezca un sistema de control interno sólido y completo de la empresa, prevenir y controlar los riesgos y garantizar la integridad y la seguridad de los activos de la empresa y de sus sociedades de propiedad total, de cartera y de participación en el capital.
Artículo 13 la auditoría tiene por objeto mejorar la gestión de las operaciones y aumentar los beneficios económicos y supervisar todas las actividades económicas de la empresa.
Artículo 14 el Departamento de auditoría interna desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno de las instituciones internas de las empresas que cotizan en bolsa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa;
Ii) examinar los datos contables y otros datos económicos pertinentes de las instituciones internas de la empresa, las filiales que controlan las acciones y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa, as í como la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la integridad de los ingresos y gastos financieros reflejados y las Actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, los informes sobre el rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Consejo de Administración o a la Junta de Auditores al menos trimestralmente sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna, pero no limitarse a ellos.
Artículo 15 los auditores mantendrán una actitud de trabajo estricta y reflejarán objetivamente los problemas encontrados cuando la información proporcionada por la empresa (Departamento) auditada sea verdadera y completa. En caso de que el informe sea falso, será responsable de la auditoría. Cuando el auditor no pueda hacer un juicio correcto debido a que la empresa auditada (Departamento) no ha proporcionado toda la información necesaria para la auditoría, informará oportunamente al superior, y el auditor no será responsable de la auditoría correspondiente.
Capítulo IV autoridad de auditoría
Artículo 16 una entidad de Auditoría Interna tendrá derecho a examinar todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades operacionales de la empresa auditada (Departamento), incluidos, entre otros, los siguientes:
Libros contables, comprobantes y estados financieros;
Todos los contratos, acuerdos y contratos comerciales;
Iii) Estados de cuenta bancarios de todos los bancos depositarios;
Certificados de activos y certificados de acciones de inversión;
V) Exigir a la otra parte que presente una carta de confirmación de cada reclamación;
Vi) documentos importantes relacionados con los clientes;
Registros de procesos importantes de adopción de decisiones en materia de gestión e inversión;
Otra información pertinente.
Si es necesario, la empresa auditada (Departamento) no puede negarse a hacerlo. Si la empresa (Departamento) auditada tiene la intención de ocultar, destruir o alterar los datos contables y los documentos importantes, el Departamento de Auditoría Interna informará oportunamente al Comité de auditoría del Consejo de Administración y se ocupará de ellos de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes.
Artículo 17 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo una inspección al menos semestral de las siguientes cuestiones, emitirá un informe de inspección y lo presentará al Comité de auditoría para su inspección, e informará oportunamente a la bolsa de Shenzhen si se descubre que una empresa que cotiza en bolsa ha cometido violaciones de las leyes y reglamentos o ha operado de manera irregular:
La aplicación de acontecimientos importantes como el uso de los fondos recaudados por la empresa, la garantía, las transacciones con partes vinculadas, la inversión en valores y la negociación de derivados, la prestación de apoyo financiero, la compra o venta de activos y la inversión extranjera;
Ii) los grandes flujos de capital de la empresa y los flujos de capital con los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas.
El Comité de auditoría emitirá una opinión escrita sobre la evaluación de la eficacia del control interno de la empresa sobre la base del informe de auditoría interna presentado por el Departamento de auditoría interna y la información pertinente, e informará al Consejo de Administración. Si el Consejo de Administración o el Comité de auditoría consideran que el control interno de la empresa presenta defectos o riesgos importantes, el Consejo de Administración informará oportunamente a la bolsa y los revelará. En el anuncio público, la sociedad revelará los defectos o riesgos importantes existentes en el control interno, las consecuencias que se hayan producido o puedan producirse y las medidas adoptadas o previstas.
Artículo 18 el Departamento de Auditoría Interna también tendrá las siguientes facultades:
Investigar las cuestiones relativas a los asuntos de auditoría a las empresas (departamentos) auditadas y a las personas;
Hacer un inventario de todos los activos físicos y valores de la empresa auditada;
Exigir a las personas responsables pertinentes de la empresa (Departamento) auditada que firmen sus opiniones sobre el proyecto de documento de trabajo de auditoría y escriban declaraciones escritas sobre las cuestiones de auditoría pertinentes.
Iv) recomendar a los departamentos pertinentes que exijan responsabilidades a las empresas (departamentos) y a las personas que violen las leyes y reglamentos financieros y causen grandes pérdidas económicas por incumplimiento grave del deber;
Presentar propuestas para mejorar la gestión de la empresa (Departamento) auditada;
Ordenar a la empresa (Departamento) examinada que ajuste sus cuentas en un plazo determinado; Recuperar los ingresos ilegales o ilegales de la empresa (Departamento) o de la persona juzgada y los activos de la empresa malversados;
La información relativa a los ingresos y gastos financieros de la sociedad, la sociedad Holding y la sociedad anónima puede consultarse en cualquier momento. Artículo 19 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores del Departamento de auditoría interna serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas. El tiempo de conservación de los documentos de trabajo es de 10 años.
Artículo 20 todos los órganos internos o departamentos funcionales de la sociedad, las filiales de control de acciones y las sociedades que participen en acciones que tengan una influencia significativa en la sociedad cooperarán con el Departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán la labor del Departamento de auditoría interna.
Capítulo V principales tareas de auditoría
Artículo 21 el alcance de la auditoría incluye la auditoría financiera, la auditoría de control interno, la auditoría especial y la auditoría de gestión. Artículo 22 la auditoría financiera se refiere principalmente a la auditoría de la autenticidad del contenido pertinente de los activos, pasivos, patrimonio neto y otras materias pertinentes de la empresa.
Artículo 23 la auditoría del control interno se refiere principalmente a la auditoría de la integridad, racionalidad y eficacia del sistema general de control interno de la empresa (incluido el sistema de control de la gestión interna y el sistema de control contable interno).
Artículo 24 la auditoría especial se refiere principalmente a la auditoría de los activos, pasivos y beneficios de la empresa, incluidos sus ingresos, costos, gastos y cuentas por cobrar.
Artículo 25 la auditoría de la gestión se refiere principalmente a la auditoría que se lleva a cabo sobre la base de los objetivos básicos de cada departamento administrativo de la empresa, a fin de promover la mejora de los beneficios económicos de la empresa mediante la responsabilidad económica y el Estado de ejecución de cada departamento administrativo de la empresa.
Artículo 26 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo una auditoría trimestral del depósito y la utilización de los fondos recaudados por la empresa y emitirá una opinión de Auditoría Interna sobre la autenticidad y el cumplimiento de la utilización de los fondos recaudados.
Artículo 27 el Departamento de Auditoría Interna informará trimestralmente al Consejo de Administración o al Comité de auditoría sobre la labor de auditoría interna y los problemas encontrados, y le presentará un informe de auditoría interna al menos una vez al a ño. El Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen las medidas de rectificación y el calendario de rectificación de los defectos de control interno detectados en el proceso de examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno para supervisar la aplicación de las medidas de rectificación. El Departamento de Auditoría Interna informará sin demora al Consejo de Administración o al Comité de auditoría de cualquier defecto o riesgo importante en el control interno durante el examen.
Artículo 28 El Comité de auditoría supervisará al Departamento de auditoría interna para que realice al menos una inspección semestral de las siguientes cuestiones, emita un informe de inspección y lo presente al Comité de auditoría. En caso de que la inspección revele que la empresa ha violado las leyes, reglamentos o normas de funcionamiento, informará sin demora a la bolsa de Shenzhen:
La aplicación de acontecimientos importantes como el uso de los fondos recaudados por la empresa, la garantía, las transacciones con partes vinculadas, la inversión en valores y las transacciones de derivados, la prestación de apoyo financiero, la compra o venta de activos y la inversión extranjera;
Ii) los grandes flujos de capital de la empresa y los flujos de capital con los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas. El Comité de auditoría emitirá una opinión escrita sobre la evaluación de la eficacia del control interno de la empresa sobre la base del informe de auditoría interna presentado por el Departamento de auditoría interna y la información pertinente, e informará al Consejo de Administración. Si el Consejo de Administración o el Comité de auditoría consideran que el control interno de la empresa adolece de defectos o riesgos importantes, o si el patrocinador, el asesor financiero independiente o la empresa contable señalan que la eficacia del control interno de la empresa adolece de defectos importantes, el Consejo de Administración informará oportunamente a la bolsa de Shenzhen y los revelará. En el anuncio público, la sociedad revelará los defectos o riesgos importantes existentes en el control interno, las consecuencias que se hayan producido o puedan producirse y las medidas adoptadas o previstas.
Artículo 29 el Consejo de Administración de la sociedad o su Comité de auditoría emitirá un informe anual de autoevaluación del control interno sobre la base del informe de evaluación emitido por el Departamento de auditoría interna y los materiales pertinentes. El informe de autoevaluación del control interno incluirá, como mínimo, lo siguiente:
Declaración del Consejo de Administración sobre la autenticidad del informe de control interno;
Ii) Situación general de la evaluación del control interno;
Base, alcance, procedimiento y método de evaluación del control interno;
Defectos del control interno y su identificación;
Rectificación de los defectos de control interno del año anterior;
Vi) las medidas de rectificación previstas para los defectos de control interno del año en curso;
Conclusión sobre la eficacia del control interno.
Capítulo VI procedimientos de auditoría
Artículo 30 plan de auditoría: el Departamento de auditoría interna, sobre la base de las circunstancias específicas de Beijing Quanshi World Online Network Information Co.Ltd(002995)
