Código de valores: Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438) abreviatura de valores: Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438) número de anuncio: 2022 - 051 Código de bonos convertibles: 123070 bonos convertibles Abreviatura: penghui bonos convertibles
Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438)
Anuncio sobre la provisión para el deterioro del valor de los activos en 2021
La empresa y todos los miembros del Consejo de Administración velarán por que el contenido de la divulgación de información sea veraz, exacto y completo, y por que no haya registros falsos, declaraciones engañosas u omisiones importantes.
Resumen de las reservas por deterioro del valor de los activos acumuladas
De conformidad con las normas de cotización de las acciones del GEM de la bolsa de Shenzhen y las normas contables para las empresas no. 8 - deterioro del valor de los activos, la empresa llevó a cabo un inventario general de los derechos de cobro, las existencias, los activos fijos, los activos intangibles, los proyectos de construcción en curso, la buena voluntad y otros activos a finales de 2021, lo que corresponde a la posibilidad de recuperación de los ingresos, el valor realizable neto de las existencias, los activos fijos, El importe recuperable de los activos intangibles y los proyectos de construcción en curso, incluida la buena voluntad, se ha evaluado y analizado plenamente, se ha realizado una prueba de deterioro del valor de los activos con signos de deterioro del valor, se prevé que cuando el importe recuperable de cada activo sea inferior a su valor contable, después de la confirmación o medición, la empresa debe prever la provisión para el deterioro del valor de los activos de los activos pertinentes que puedan producirse pérdidas por deterioro del valor de los activos. El cuadro detallado es el siguiente:
Unidad: Yuan
Importe del proyecto en el período en curso
Provisión para deterioro del valor de los activos financieros
Reserva para la disminución de los precios de las existencias
Provisión para deterioro del Fondo de Comercio
Otras reservas por deterioro del valor de los activos no corrientes
Pérdidas crediticias previstas de activos contractuales
Pérdida por deterioro del valor de los activos intangibles
Total 12115464756
Entre ellos, la provisión para el deterioro del valor de los activos financieros:
Importe del proyecto en el período en curso
Provisión para deudas incobrables por cobrar
Provisión para deudas incobrables por otras cuentas por cobrar
Provisión para deudas incobrables por cobrar
Provisión para deudas incobrables por cobrar a largo plazo - 23.332,80
Total 5315873933
Normas de reconocimiento y métodos de provisión para el deterioro del valor de los activos
En 2021, la empresa reservó 531587.739,33 yuan para la depreciación de activos financieros. El método de reconocimiento y el método de acumulación de la provisión para deterioro del valor de los activos financieros son los siguientes:
1. Método de reconocimiento de las reservas por deterioro del valor de los activos financieros
La empresa llevará a cabo el tratamiento contable del deterioro del valor de los activos financieros (incluidas las cuentas por cobrar) medidos al costo amortizado, los activos financieros medidos al valor razonable y cuyos cambios se incluirán en otros ingresos globales y los créditos por cobrar arrendados sobre la base de las pérdidas crediticias previstas y reconocerá la provisión para pérdidas. Además, los compromisos de préstamo y los contratos de garantía financiera también se contabilizarán y reconocerán de conformidad con las políticas contables descritas en esta parte.
Las pérdidas crediticias esperadas se refieren al valor medio ponderado de las pérdidas crediticias de los instrumentos financieros ponderadas por el riesgo de impago. La pérdida de crédito se refiere a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales y todos los flujos de efectivo esperados que la empresa desconta al tipo de interés efectivo original, es decir, el valor actual de toda la escasez de efectivo.
Además de los activos financieros adquiridos o derivados que han sufrido deterioro del crédito, la empresa evalúa si el riesgo de crédito de los activos financieros pertinentes ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial en cada fecha del balance. Si el riesgo de crédito no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial y se encuentra en la primera etapa, la empresa medirá la provisión para pérdidas de acuerdo con la cantidad correspondiente a la pérdida de crédito prevista de los activos financieros en los próximos 12 meses; Si el riesgo de crédito ha aumentado considerablemente desde el reconocimiento inicial, pero no se ha producido ningún deterioro del crédito, se encuentra en la segunda etapa, la empresa mide la provisión para pérdidas de acuerdo con la cantidad correspondiente a la pérdida de crédito esperada durante todo el período de vida del activo financiero; Si un activo financiero ha sufrido deterioro del crédito desde su reconocimiento inicial, la empresa medirá la provisión para pérdidas de acuerdo con el importe correspondiente a la pérdida de crédito esperada durante toda la vida del activo financiero en la tercera etapa. Al evaluar las pérdidas crediticias previstas, la empresa tiene en cuenta la información razonable y fundamentada, incluida la información orientada hacia el futuro, sobre acontecimientos pasados, situación actual y proyecciones de la situación económica futura, que puede obtenerse en la fecha del balance sin incurrir en gastos o esfuerzos adicionales innecesarios.
Las pérdidas crediticias esperadas en los próximos 12 meses se refieren a las pérdidas crediticias esperadas causadas por posibles acontecimientos de impago de activos financieros en los 12 meses siguientes a la fecha del balance (si la vida útil prevista de los activos financieros es inferior a 12 meses, entonces la vida útil prevista), que forman parte de las pérdidas crediticias esperadas durante toda la vida útil.
Para los instrumentos financieros con menor riesgo de crédito en la fecha del balance, la empresa asume que su riesgo de crédito no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, y opta por medir la provisión para pérdidas de acuerdo con las pérdidas crediticias esperadas en los próximos 12 meses.
Para los activos financieros en las fases I y II y con menor riesgo de crédito, la empresa calculará los ingresos por concepto de intereses sobre la base del saldo contable y el tipo de interés efectivo no deducidos de la provisión por deterioro del valor. En el caso de los activos financieros en la tercera etapa, los ingresos por concepto de intereses se calcularán sobre la base de su saldo contable menos el costo amortizado y el tipo de interés efectivo de la provisión para pérdidas por deterioro del valor.
2. Activos financieros deteriorados
Cuando se produzca uno o más acontecimientos que afecten negativamente al flujo de caja futuro previsto de los activos financieros, los activos financieros se convertirán en activos financieros que hayan sufrido deterioro del crédito. Las pruebas de deterioro del crédito de los activos financieros incluyen la siguiente información observable:
Dificultades financieras significativas del emisor o del deudor;
Incumplimiento del contrato por el deudor, como el pago de intereses o el incumplimiento o la demora en el pago del principal;
Concesión por el acreedor de concesiones que el deudor no habría hecho en ninguna otra circunstancia por razones económicas o contractuales relacionadas con las dificultades financieras del deudor;
Es probable que el deudor sea insolvente u otra reorganización financiera;
Las dificultades financieras del emisor o del deudor dan lugar a la desaparición del mercado activo de los activos financieros;
Comprar o generar un activo financiero con un descuento sustancial que refleje el hecho de que se ha producido una pérdida de crédito.
El deterioro del crédito de los activos financieros puede deberse a la acción conjunta de varios acontecimientos y no necesariamente a acontecimientos identificables por separado.
3. Activos financieros adquiridos o derivados que han sufrido deterioro del crédito
En el caso de los activos financieros adquiridos o derivados que hayan sufrido deterioro del crédito, la empresa sólo reconocerá como reserva para pérdidas los cambios acumulativos de las pérdidas crediticias esperadas durante todo el período de vida después del reconocimiento inicial en la fecha del balance. En cada fecha del balance, el importe de la pérdida de crédito esperada a lo largo de toda la vida se contabiliza como pérdida por deterioro del valor o ganancia en las pérdidas y ganancias corrientes. Incluso si la pérdida de crédito esperada a lo largo de toda la vida determinada en la fecha del balance es inferior al importe de la pérdida de crédito esperada reflejada en el flujo de caja estimado en el momento del reconocimiento inicial, el cambio favorable de la pérdida de crédito esperada se reconoce como una ganancia por deterioro del valor.
4. Criterios para determinar el aumento significativo del riesgo de crédito
Si la probabilidad de impago de un activo financiero determinado en la fecha del balance es significativamente mayor que la de un activo financiero determinado en el reconocimiento inicial, el riesgo de crédito del activo financiero aumenta significativamente. Excepto en circunstancias especiales, la empresa adopta el cambio del riesgo de impago en los próximos 12 meses como una estimación razonable del cambio del riesgo de impago durante todo el período de existencia para determinar si el riesgo de crédito ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial.
5. Método de evaluación de las pérdidas crediticias esperadas de los activos financieros
La empresa evalúa las pérdidas crediticias esperadas de los activos financieros sobre la base de un solo elemento y una combinación. El riesgo de crédito se evalúa individualmente para los activos financieros con un riesgo de crédito significativamente diferente, por ejemplo, los créditos por cobrar que muestran claramente que es probable que el deudor no pueda cumplir sus obligaciones de reembolso, etc.
Además de los activos financieros que evalúan el riesgo de crédito individualmente, la empresa divide los activos financieros en diferentes grupos sobre la base de las características comunes de riesgo y evalúa el riesgo de crédito sobre la base de la combinación.
6. Tratamiento contable del deterioro de los activos financieros
La empresa calcula las pérdidas crediticias estimadas de diversos activos financieros en la fecha del balance. Si las pérdidas crediticias estimadas son mayores que el importe en libros de la provisión actual para pérdidas por deterioro del valor, la diferencia se reconocerá como pérdida por deterioro del valor, y la cuenta de "pérdida por deterioro del valor del crédito" se cargará en débito. De acuerdo con el tipo de activos financieros, se cargarán en la cuenta de "provisión para pérdidas crediticias", "provisión para pérdidas por deterioro del valor de la inversión de los acreedores", "provisión para deudas incobrables" y "provisión para pérdidas por deterioro Si es inferior al importe en libros de la provisión actual por deterioro del valor, la diferencia se reconocerá como una ganancia por deterioro del valor y se hará una entrada contable en sentido contrario.
Si la empresa incurre realmente en pérdidas crediticias y considera que los activos financieros pertinentes no pueden ser recuperados y pasados a pérdidas y ganancias después de la aprobación, se acreditarán a las cuentas de activos correspondientes, como "préstamos" y "cuentas por cobrar", sobre la base de la cantidad aprobada para pasar a pérdidas y ganancias y de otras cuentas de débito. Si la cantidad cancelada es mayor que la provisión para pérdidas acumuladas, la "pérdida por deterioro del crédito" también se cargará a la diferencia.
En 2021, la empresa reservó 3.953733,99 yuan para la depreciación de las existencias, la base para determinar el valor realizable neto de las existencias y el método de preparación para la depreciación de las existencias:
Si el valor neto realizable al final del período de inventario es inferior al coste contable, la provisión para la disminución del precio del inventario se acumulará sobre la base de la diferencia. El valor realizable neto se refiere al precio estimado de venta de las existencias en las actividades cotidianas, menos el costo estimado hasta la terminación, el costo estimado de las ventas y los impuestos conexos.
1. Base para determinar el valor realizable neto de las existencias: si el valor realizable neto de los productos acabados producidos por los materiales mantenidos para la producción es superior al costo, el material se medirá de acuerdo con el costo; Si la disminución del precio del material indica que el valor realizable neto del producto terminado es inferior al coste, el material se medirá sobre la base del valor realizable neto.
El valor realizable neto de las existencias mantenidas para la ejecución del contrato de venta o del contrato de trabajo se calculará sobre la base del precio del contrato. Si la cantidad de existencias mantenidas por la empresa es superior a la cantidad ordenada en el contrato de venta, el valor realizable neto de las existencias excedentes se calculará sobre la base del precio general de venta.
2. Método de provisión para la depreciación de las existencias: la provisión para la depreciación de las existencias se hace de acuerdo con el costo de una sola partida de inventario y el valor realizable neto, que es el más bajo; Sin embargo, en el caso de las existencias con una gran cantidad y un precio unitario más bajo, la provisión para la disminución del precio de las existencias se acumulará de acuerdo con la categoría de inventario.
La provisión para el deterioro del Fondo de comercio de la empresa en 2021 es de 1.966562,20 Yuan, la provisión para otros activos no corrientes es de 1.456592,18 Yuan, el método de ensayo para el deterioro del valor de los activos a largo plazo y el método de provisión para el deterioro del valor:
Si la inversión de capital a largo plazo, los bienes inmuebles de inversión, los activos fijos, los proyectos de construcción en curso, los activos intangibles y otros activos a largo plazo medidos por el modo de coste muestran signos de deterioro en la fecha del balance, se llevará a cabo una prueba de deterioro del valor. Si el resultado de la prueba de deterioro del valor indica que el importe recuperable de un activo es inferior a su valor contable, la provisión para deterioro del valor se calculará sobre la base de su diferencia y se incluirá en la pérdida por deterioro del valor. El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable del activo menos los gastos de enajenación y el valor actual del flujo de caja futuro previsto del activo. La provisión para el deterioro del valor de los activos se calcula y reconoce sobre la base de un solo activo. Si es difícil estimar el importe recuperable de un solo activo, el importe recuperable del Grupo de activos al que pertenece el activo se determina sobre la base del Grupo de activos al que pertenece el activo. El Grupo de activos es la cartera más pequeña que puede generar entradas de efectivo independientemente.
La prueba de deterioro del Fondo de comercio se llevará a cabo al menos al final de cada año. La empresa llevará a cabo una prueba de deterioro del valor del Fondo de comercio, y el valor contable del Fondo de comercio resultante de la fusión de empresas se asignará al Grupo de activos pertinente de conformidad con un método razonable a partir de la fecha de compra; Si es difícil asignarlo al Grupo de activos pertinente, se asignará a la cartera de activos pertinente. Cuando el valor contable del Fondo de comercio se prorratee entre el Grupo de activos pertinente o la combinación de grupos de activos, se prorrateará de acuerdo con la proporción entre el valor razonable de cada grupo de activos o la combinación de grupos de activos y el valor razonable total del Grupo de activos pertinente o la combinación de grupos de activos. Si el valor razonable es difícil de medir de manera fiable, se prorrateará de acuerdo con la proporción del valor contable de cada grupo de activos o combinación de grupos de activos en el valor contable total del Grupo de activos pertinente o combinación de grupos de activos. Cuando se pruebe el deterioro del valor de un grupo de activos o una combinación de grupos de activos pertinentes que contengan buena voluntad, si hay signos de deterioro del valor de un grupo de activos o una combinación de grupos de activos relacionados con la buena voluntad, el Grupo de activos o la combinación de grupos de activos que no contengan buena voluntad se someterá primero a una prueba de deterioro del valor para calcular el importe recuperable y, en comparación con el valor contable pertinente, se reconocerá la pérdida por deterioro del valor correspondiente. A continuación, realizar una prueba de deterioro del valor de los grupos de activos o combinaciones de grupos de activos que contengan buena voluntad, comparar el valor contable (incluida la parte del valor contable del Fondo de comercio prorrateado) de esos grupos de activos o combinaciones de grupos de activos pertinentes con su importe recuperable, si el importe recuperable de los grupos de activos o combinaciones de grupos de activos pertinentes es inferior a su valor contable.
