Sistema de control interno
(revisado en abril de 2022)
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de mejorar el nivel de gestión de riesgos de las empresas que cotizan en bolsa y proteger los derechos e intereses legítimos de los inversores, de conformidad con el derecho de sociedades de la República Popular China, la Ley de valores de la República Popular China, las normas básicas para el control interno de las empresas, Las directrices complementarias para el control interno de las empresas, Este sistema se formula de conformidad con las directrices sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 1 – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal y otras disposiciones pertinentes.
Artículo 2 el control interno a que se refiere el presente sistema (en lo sucesivo denominado “control interno”) es un proceso realizado por el Consejo de Administración, la Junta de supervisores, la dirección y todo el personal de la empresa con el fin de lograr el objetivo del control. El objetivo del control interno es garantizar razonablemente el cumplimiento legítimo de la gestión empresarial, la seguridad de los activos, la veracidad y exhaustividad de los informes financieros y la información conexa, mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión y promover la realización de la estrategia de desarrollo de la empresa.
Artículo 3 las empresas que cotizan en bolsa garantizarán la aplicación completa, razonable y eficaz de este sistema a fin de mejorar la eficacia y eficiencia de las operaciones de la empresa, mejorar la fiabilidad de la divulgación de información de la empresa y garantizar el cumplimiento legítimo de sus actos.
Artículo 4 el Consejo de Administración de una sociedad cotizada será responsable del establecimiento y la mejora del sistema de control interno de la sociedad, su aplicación efectiva y su inspección y supervisión, y el Consejo de Administración y todos sus miembros garantizarán la veracidad, exactitud e integridad del contenido de la divulgación de información pertinente sobre el control interno.
Artículo 5 el presente sistema se aplicará a las empresas y filiales que cotizan en bolsa.
Las “filiales” a que se hace referencia en el presente sistema se refieren a las filiales de propiedad total, las filiales de control y las empresas de inversión de capital que no han alcanzado la posición de control, pero tienen el control real, incluidas en los estados financieros consolidados de las empresas que cotizan en bolsa. Capítulo II Marco de control interno
Artículo 6 al establecer y aplicar el control interno, las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales se guiarán por los siguientes principios:
Principios generales. El control interno abarcará todo el proceso de adopción de decisiones, ejecución y supervisión y abarcará todas las actividades y cuestiones de las empresas y filiales que cotizan en bolsa.
Principio de importancia. El control interno debe basarse en el control general y centrarse en cuestiones comerciales importantes y esferas de alto riesgo.
Principio de equilibrio. El control interno debe limitarse y supervisarse mutuamente en la estructura de gobernanza, el establecimiento de instituciones, la distribución de competencias y responsabilidades y los procesos institucionales, teniendo en cuenta al mismo tiempo la eficiencia operacional.
Principio de adaptabilidad. El control interno se ajustará a la escala de las operaciones, el alcance de las operaciones, la competencia y el nivel de riesgo, y se ajustará oportunamente a medida que cambien las circunstancias.
Principio de rentabilidad. El control interno debe sopesar los costos de aplicación y los beneficios previstos para lograr un control eficaz a un costo adecuado.
Artículo 7 al establecer y aplicar el sistema de control interno, las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales tendrán en cuenta los siguientes elementos básicos: i) el establecimiento de objetivos significa que el Consejo de Administración y la dirección establecen objetivos estratégicos de acuerdo con las preferencias de riesgo de la empresa. El entorno interno se refiere a la estructura de gobernanza, el establecimiento de instituciones y la asignación de competencias y responsabilidades, la auditoría interna, la política de recursos humanos y la cultura empresarial, que son la base del control interno.
La identificación del riesgo se refiere a la identificación por el Consejo de Administración y la dirección de los factores de riesgo internos y externos que afectan a la realización de los objetivos de la empresa.
La evaluación del riesgo se refiere al método utilizado por el Consejo de Administración y la dirección para determinar el riesgo de gestión de acuerdo con la probabilidad y la influencia de los factores de riesgo.
La respuesta al riesgo significa que el Consejo de Administración y la dirección eligen la estrategia de gestión del riesgo de acuerdo con la tolerancia al riesgo y la preferencia por el riesgo de la empresa.
Las actividades de control se refieren a los sistemas y procedimientos establecidos para garantizar la aplicación efectiva de las estrategias de gestión de riesgos, incluidas la aprobación, la autorización, la verificación, el ajuste, la revisión, el recuento periódico, la verificación de registros, la División de funciones, la preservación de activos, la evaluación de la actuación profesional, etc.
La comunicación de la información se refiere a la recopilación y transmisión oportunas y precisas de la información relacionada con el control interno, a fin de garantizar una comunicación eficaz de la información dentro de la empresa, entre la empresa y el exterior.
La supervisión interna se refiere a la supervisión e inspección del establecimiento y la aplicación del control interno, la evaluación de la eficacia del control interno y la detección de defectos en el control interno, que deben mejorarse oportunamente.
Artículo 8 el control interno de las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales abarcará normalmente todos los aspectos de las actividades comerciales, incluidos, entre otros, los siguientes:
Ventas y cobro: incluye el procesamiento de pedidos, la presentación de soluciones y cotizaciones de acuerdo a las necesidades de los clientes, pruebas de clientes, gestión del crédito, prestación de servicios, facturas de ventas, confirmación de ingresos y cuentas por cobrar, recepción de efectivo y registros, etc.
Fase de compra y pago: incluye la solicitud de compra, la tramitación de la orden de compra, la aceptación de los bienes, el llenado del informe de aceptación o la tramitación de la devolución de los bienes, el registro de las cuentas por pagar, la aprobación del pago, el pago y sus registros, etc.
Funcionamiento: incluye la apertura de servicios, el funcionamiento diario y el mantenimiento, el cálculo de los costos, etc.
Gestión de activos fijos: incluye la construcción, compra, disposición, mantenimiento, custodia y registro de activos fijos.
Sección de gestión de fondos monetarios: incluye la entrada de fondos monetarios, la transferencia, el registro, el informe, la autorización del cajero y el personal financiero, etc.
Transacciones conexas: incluye la definición de las partes vinculadas, la fijación de precios, la autorización, la ejecución, la presentación de informes y el registro de las transacciones conexas.
Garantía y financiación: incluye la autorización, ejecución y registro de préstamos, garantías, aceptación, arrendamiento financiero, emisión de nuevas acciones, emisión de bonos, etc.
Enlace de inversión: incluye la inversión en valores negociables, acciones, bienes inmuebles, activos de explotación, derivados financieros, productos financieros y otras inversiones a largo y corto plazo, la financiación por encargo, la adopción de decisiones, la ejecución, la custodia y el registro del uso de los fondos recaudados, etc.
Ⅸ) fase de I + D: incluye la investigación básica, el diseño de productos, el desarrollo tecnológico, las pruebas de productos, los registros de I + D y la conservación de documentos, etc.
Gestión del personal: incluye el empleo, la firma de contratos de empleo, la capacitación, la licencia, las horas extraordinarias, la partida, el despido, la jubilación, el calendario, el cálculo de los sueldos, el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas y diversas retenciones, los registros de sueldos, el pago de sueldos, la asistencia y la evaluación, etc.
Artículo 9 el sistema de control interno de las empresas que cotizan en bolsa no sólo abarca el control de todos los vínculos de las actividades comerciales, sino que también incluye todos los sistemas de gestión que abarcan todos los vínculos de las actividades comerciales, incluida, entre otras cosas, la gestión de las inversiones, la gestión de las garantías, la gestión financiera, la gestión de los activos, la gestión de la divulgación de información, la gestión de las filiales y otros sistemas de gestión. Artículo 10 las empresas y filiales que cotizan en bolsa utilizarán la tecnología de la información para fortalecer el control interno, establecer sistemas de información adaptados a la gestión empresarial, promover la integración orgánica de los procesos de control interno y los sistemas de información, realizar el control automático de las empresas y los asuntos y reducir o eliminar los factores de manipulación artificial. El sistema de control interno de la gestión de la información debe abarcar al menos los siguientes contenidos: i) la División de derechos y responsabilidades entre el Departamento de procesamiento de la información y el Departamento de usuarios; Funciones y responsabilidades del Departamento de procesamiento de información; Iii) Desarrollo del sistema y control de la modificación del programa; Iv) Control del acceso a los programas y datos y del procesamiento de datos; Control de la seguridad de los archivos, el equipo y la información; Control de las actividades de divulgación de información pública en el sitio web de la empresa u otro sitio web.
Artículo 11 las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales establecerán un mecanismo de incentivos y restricciones para la aplicación del control interno, incorporarán la aplicación del control interno por todas las unidades responsables y todo el personal en el sistema de evaluación de la actuación profesional y promoverán la aplicación efectiva del control interno.
Artículo 12 una empresa contable que acepte la autorización de una empresa que cotiza en bolsa para participar en la auditoría del control interno llevará a cabo una auditoría de la eficacia del control interno de la empresa que cotiza en bolsa y emitirá un informe de auditoría de conformidad con las leyes, reglamentos y normas profesionales pertinentes. Las empresas contables que presten asesoramiento sobre el control interno de las empresas que cotizan en bolsa no prestarán servicios de auditoría de control interno a las empresas que cotizan en bolsa al mismo tiempo.
Capítulo III control de riesgos específicos
Sección 1 control de la gestión de las filiales
Artículo 13 la sociedad que cotiza en bolsa hará hincapié en el fortalecimiento del control de la gestión de sus filiales, principalmente:
Establecer un sistema de control de todas las filiales y aclarar los métodos de selección y las responsabilidades y competencias de los directores, supervisores y altos directivos designados a las filiales;
Coordinar la estrategia de gestión y la estrategia de gestión de riesgos de las filiales de acuerdo con la planificación estratégica de las empresas que cotizan en bolsa, e instar a las filiales a que elaboren el plan de gestión empresarial pertinente, los procedimientos de gestión de riesgos y el sistema de control interno;
Iii) establecer un sistema de evaluación del desempeño y de incentivos y restricciones para las filiales;
Formular un sistema interno de presentación de informes sobre las cuestiones importantes de las filiales, informar oportunamente a las empresas que cotizan en bolsa sobre los acontecimientos comerciales importantes, los acontecimientos financieros importantes y otra información que pueda tener un gran impacto en el precio de las acciones de las empresas que cotizan en bolsa y sus derivados, y presentar los Acontecimientos importantes al Consejo de Administración de la empresa para su examen o a la Junta General de accionistas para su examen en estricta conformidad con las disposiciones de autorización;
Exigir a las filiales que presenten oportunamente al Secretario del Consejo de Administración de la sociedad cotizada documentos importantes como la resolución del Consejo de Administración, la resolución de la Junta de accionistas o la resolución de la Junta de accionistas;
Obtener y analizar periódicamente los informes trimestrales o mensuales de todas las filiales, incluidos los informes de explotación, los Estados de producción y ventas, el balance, el Estado de beneficios, el Estado de flujo de caja, el Estado de financiación para otros y el Estado de garantía externa, etc., y encomendar a una empresa contable que audite los informes financieros de las filiales de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Evaluar la aplicación del sistema de control interno de las filiales y su labor de inspección y supervisión.
Sección II control interno de otros riesgos
Artículo 14 las empresas que cotizan en bolsa adoptarán las medidas de control interno pertinentes para los riesgos específicos de acuerdo con las características de la industria, los objetivos estratégicos y las diferentes estrategias de gestión de riesgos. Establecer un sistema especial de control interno para el control de las transacciones conexas, la garantía, el uso de los fondos recaudados, las inversiones importantes y la divulgación de información.
Capítulo IV inspección y supervisión del control interno
Artículo 15 las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales llevarán a cabo inspecciones periódicas e irregulares de la aplicación del sistema de control interno. El Consejo de Administración y el personal directivo, mediante la inspección y supervisión del sistema de control interno, determinarán si el sistema de control interno tiene defectos y si existen problemas en su aplicación, y lo mejorarán oportunamente para garantizar la aplicación efectiva del sistema de control interno.
Artículo 16 las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales determinarán que el Departamento de auditoría interna se encargará de la inspección y supervisión diarias del control interno y, de conformidad con las disposiciones pertinentes y la situación real, proporcionará personal especializado de inspección y supervisión del control interno. Las empresas que cotizan en bolsa y las filiales pueden organizar la configuración de los departamentos funcionales de acuerdo con su propia estructura organizativa y las características de la industria.
Artículo 17 las empresas que cotizan en bolsa formularán planes anuales de inspección y supervisión del control interno de las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales de acuerdo con sus propias características de funcionamiento y servirán de base para evaluar el funcionamiento del control interno.
Artículo 18 el Departamento de auditoría interna de una sociedad cotizada presentará al Consejo de Administración un informe sobre el control interno, la inspección y la supervisión una vez terminado el a ño.
Artículo 19 el Consejo de Administración de una empresa que cotiza en bolsa orientará la inspección y supervisión del control interno y examinará el informe sobre la inspección y supervisión del control interno presentado por el Departamento de inspección y supervisión. La labor concreta será realizada por el Comité de auditoría establecido en virtud del Consejo de Administración.
Artículo 20 el personal de inspección y supervisión reflejará fielmente los defectos de control interno detectados en la inspección y los problemas existentes en su aplicación en el informe sobre la labor de inspección y supervisión del control interno e informará al Consejo de Administración para su seguimiento a fin de determinar que los departamentos y filiales pertinentes han adoptado oportunamente las medidas de Mejora apropiadas.
Artículo 21 los materiales de trabajo de los departamentos de inspección y supervisión, incluidos los informes de inspección y supervisión del control interno, los documentos de trabajo y los materiales conexos, se conservarán durante al menos diez años.
Capítulo V divulgación de información sobre el control interno
Artículo 22 las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales informarán sin demora al Consejo de Administración si, durante la inspección y supervisión del control interno, se descubren deficiencias o riesgos importantes en el control interno.
Las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales describirán en el informe los vínculos, las consecuencias, la rendición de cuentas pertinente y las medidas correctivas que deban adoptarse en caso de defectos en el control interno.
Artículo 23 el Consejo de Administración de una sociedad cotizada evaluará el establecimiento y la aplicación del control interno y formará un informe de autoevaluación del control interno sobre la base del informe de inspección y supervisión del control interno y la información pertinente. El Consejo de Administración de la sociedad cotizada adoptará una resolución sobre el informe de autoevaluación del control interno al examinar cuestiones como el informe financiero anual. Artículo 24 el Consejo de Administración de una sociedad cotizada revelará el informe anual de autoevaluación del control interno y las opiniones de verificación y evaluación de la empresa contable sobre el informe anual de autoevaluación del control interno. Artículo 251 el informe de autoevaluación del control interno incluirá, como mínimo, lo siguiente:
Declaración del Consejo de Administración sobre la autenticidad del informe de control interno;
Ii) Situación general de la evaluación del control interno;
Base, alcance, procedimiento y método de evaluación del control interno;
Defectos del control interno y su identificación;
Rectificación de los defectos de control interno del año anterior;
Vi) las medidas de rectificación previstas para los defectos de control interno del año en curso;
Conclusión sobre la eficacia del control interno.
Capítulo VI Disposiciones complementarias
Artículo 26 el presente sistema entrará en vigor el día en que sea aprobado por el Consejo de Administración de la sociedad cotizada.
Artículo 27 el Departamento de auditoría interna de las empresas que cotizan en bolsa será responsable de la interpretación de este sistema.
