Sistema de auditoría interna
(revisado en abril de 2022)
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de normalizar la labor de auditoría interna de Gosun Holdings Co.Ltd(000971) (en adelante, “las empresas que cotizan en bolsa”), establecer y mejorar el sistema de auditoría interna, de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, las normas de auditoría del Ministerio de China, Las normas básicas de control interno de las empresas, las directrices para la autorregulación y supervisión de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 1 – el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa a bordo y otras leyes y reglamentos pertinentes y los Estatutos de las empresas, Este sistema se formula teniendo en cuenta la situación real de las empresas que cotizan en bolsa.
Artículo 2 el término “auditoría interna” mencionado en el presente sistema se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones y el personal de auditoría interna de la empresa, de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes del Estado, el sistema de contabilidad financiera y las normas de gestión interna, sobre la eficacia del control interno y La gestión de riesgos de la empresa, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales. A través de la auditoría interna, la empresa puede mejorar el control interno, reducir el riesgo operativo, proteger los derechos e intereses de los accionistas y mejorar el valor de la empresa.
Artículo 3 el Consejo de Administración de la sociedad cotizada y de la sociedad filial será responsable del establecimiento, la mejora y la aplicación efectiva del sistema de control interno, y el importante sistema de control interno será examinado y aprobado por el Consejo de Administración de la sociedad cotizada y la sociedad filial, y el Consejo de Administración y todos Los miembros garantizarán la veracidad, exactitud y exhaustividad del contenido de la divulgación de información relacionada con el control interno.
Artículo 4 el presente sistema se aplicará a las empresas y filiales que cotizan en bolsa. Las filiales a que se refiere el presente sistema se refieren a las filiales de propiedad total, las filiales de control y las empresas de inversión de capital que no han alcanzado la posición de control pero tienen el control real incluidas en los estados consolidados de las empresas que cotizan en bolsa.
Capítulo II instituciones y personal de auditoría interna
Artículo 5 el Consejo de Administración de una sociedad cotizada establecerá un Comité de auditoría, en el que los directores independientes representarán más de la mitad y actuarán como convocantes, y al menos un director independiente será un profesional contable.
Artículo 6 las empresas que cotizan en bolsa establecerán un Departamento de auditoría interna para supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno de las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales, as í como la autenticidad e integridad de la información financiera de las empresas. El Comité de auditoría supervisa y evalúa la labor del Departamento de auditoría interna. El Departamento de auditoría interna es responsable ante el Comité de Auditoría e informa al Comité de auditoría.
Artículo 7 el Departamento de auditoría interna mantendrá su independencia y no podrá estar bajo la dirección del Departamento de finanzas ni trabajar con él.
Artículo 8 todos los órganos internos o departamentos funcionales de las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales cooperarán con el Departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán la labor del Departamento de auditoría interna.
Artículo 9 el personal de Auditoría Interna tendrá conocimientos especializados, la capacidad profesional correspondiente y una buena ética profesional, y el número de personal a tiempo completo garantizará el funcionamiento normal de la labor del Departamento de auditoría interna.
Capítulo III responsabilidades y competencias de la auditoría interna
Artículo 10 al supervisar y evaluar la labor del Departamento de auditoría interna, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Revisar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa;
Supervisar la aplicación del plan de auditoría interna de la empresa;
Orientar el funcionamiento eficaz del Departamento de auditoría interna. El Departamento de auditoría interna de la empresa informará al Comité de auditoría, y los informes de auditoría presentados por el Departamento de auditoría interna a la dirección, el plan de rectificación y la situación de rectificación de los problemas de auditoría se presentarán al Comité de auditoría al mismo tiempo.
Informar al Consejo de Administración sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar las relaciones entre los departamentos de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Artículo 11 el Departamento de auditoría interna de una sociedad cotizada desempeñará principalmente las siguientes funciones:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales;
Auditoría de los datos contables y otros datos económicos pertinentes de las empresas que cotizan en bolsa y sus filiales, as í como de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros reflejados y las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, las cartas de rendimiento y la Información financiera prevista revelada voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Consejo de Administración o al Comité de auditoría al menos una vez al trimestre, incluido, entre otras cosas, el Estado de aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna;
Otras auditorías solicitadas por la Junta.
Artículo 12 competencias principales del Departamento de auditoría interna de las empresas que cotizan en bolsa:
De conformidad con las necesidades de trabajo, el objeto auditado tiene derecho a presentar oportunamente los datos de control interno, el plan de ingresos y gastos financieros, la ejecución del presupuesto, los datos financieros y otros documentos e información pertinentes;
Tener derecho a convocar reuniones relacionadas con cuestiones de auditoría;
Tener derecho a participar en las reuniones pertinentes, como la adopción de decisiones sobre operaciones, gestión financiera, construcción de proyectos, inversiones en el extranjero y contratos importantes;
Tener derecho a examinar los comprobantes originales, los comprobantes contables, los estados contables, el presupuesto y las cuentas finales, examinar los activos y los bienes, probar los programas informáticos de contabilidad financiera y consultar los documentos y materiales pertinentes, etc.;
Tener derecho a investigar las cuestiones relacionadas con la auditoría interna y a solicitar la información justificativa pertinente;
Los documentos contables, los libros de contabilidad, los estados contables y los contratos que puedan transferirse, ocultarse o manipularse tendrán derecho a ser sellados con el consentimiento del Consejo de Administración;
Tener derecho a corregir y hacer frente a las violaciones de las normas financieras y financieras y de las normas y reglamentos de la empresa, as í como a formular sugerencias para mejorar la gestión empresarial y aumentar los beneficios empresariales, de conformidad con la situación real del objeto auditado;
Viii) tener derecho a adoptar una decisión de cesación e informar oportunamente a la Junta de Auditores sobre las violaciones graves en curso de las normas financieras y financieras, los reglamentos internos o las faltas graves de conducta que puedan dar lugar a pérdidas económicas significativas, y a formular recomendaciones a la Junta de Auditores sobre las medidas que hayan dado lugar a pérdidas y efectos económicos importantes;
Ⅸ) Toda persona que obstaculice la interrupción de la labor de auditoría y se niegue a proporcionar información sobre la auditoría tendrá derecho a formular recomendaciones al Consejo de Administración, a adoptar las medidas necesarias y a exigir responsabilidades a la persona responsable de la entidad auditada y a la persona directamente responsable;
Tener derecho a informar oportunamente al Consejo de Administración sobre los principales problemas detectados en la auditoría;
Otros poderes conferidos por el Consejo de Administración.
Capítulo IV Aplicación concreta de la auditoría
Artículo 13 el Departamento de auditoría interna, de conformidad con las disposiciones pertinentes, aplicará procedimientos de examen apropiados para evaluar la eficacia del control interno de la empresa y presentará al menos un informe anual de evaluación del control interno al Comité de auditoría. En el informe de evaluación se describirán el propósito, el alcance, las conclusiones y las recomendaciones del examen y la evaluación del control interno. Artículo 14 la auditoría interna abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades operacionales de la empresa, incluidos los bienes vendidos y recibidos, la adquisición y el pago, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y Financiación, la gestión de recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc.
El Departamento de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa. El Departamento de auditoría interna se centrará en la inspección y evaluación de la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a la inversión extranjera, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones con partes vinculadas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 15 el Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas de rectificación y plazos de rectificación de los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno para supervisar la aplicación de las medidas de rectificación.
El Director de Auditoría Interna organizará oportunamente el examen de seguimiento del control interno y lo incluirá en el plan de trabajo anual de auditoría interna.
Artículo 16 el Departamento de Auditoría Interna informará sin demora al Consejo de Administración o al Comité de auditoría de cualquier defecto o riesgo importante en el control interno durante el examen.
Si el Comité de auditoría considera que el control interno presenta deficiencias o riesgos importantes, el Consejo de Administración informará oportunamente a la bolsa de Shenzhen y los revelará. La sociedad que cotiza en bolsa revelará en el anuncio los defectos o riesgos importantes existentes en el control interno, las consecuencias que se hayan producido o puedan producirse y las medidas adoptadas o previstas.
Artículo 17 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo una auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes inversiones en el extranjero. Al auditar las inversiones en el extranjero, se prestará especial atención a los siguientes aspectos:
Si la inversión extranjera cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si se nombra a una persona especial o se establece un organismo especializado para que estudie y evalúe la viabilidad, el riesgo y los ingresos de las inversiones de los principales proyectos de inversión y siga de cerca el progreso de los principales proyectos de inversión;
Cuando se trate de Asuntos financieros encomendados, se prestará atención a si la autoridad de examen y aprobación de la gestión financiera encomendada se delegará en el ejercicio de los directores individuales o de la dirección de operaciones, si los registros de buena fe, el Estado de las operaciones y la situación financiera del Fideicomisario son buenos o no, y Si se asignará a una persona especial para supervisar el progreso de la gestión financiera encomendada;
Cuando se trate de inversiones en valores, se prestará atención a si se ha establecido un sistema especial de control interno para las actividades de inversión en valores, si la escala de las inversiones afecta al funcionamiento normal, si la fuente de los fondos es su propio capital, si el riesgo de inversión está fuera del alcance aceptable, si Se han utilizado cuentas ajenas o si se han proporcionado fondos para la inversión en valores; Si los directores independientes y las organizaciones patrocinadoras (incluidas las organizaciones patrocinadoras y los representantes de las organizaciones patrocinadoras, lo mismo que a continuación) emiten opiniones (si procede).
Artículo 18 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo una auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes compras y ventas de activos. Al auditar la compra y venta de activos, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si la compra y venta de activos cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el contrato se celebra de conformidad con el contenido de la aprobación y si el contrato se cumple normalmente;
Iii) Si el Estado de funcionamiento de los activos adquiridos es coherente con las expectativas;
Iv) Si la adquisición de bienes entraña la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, as í como litigios, arbitraje y otras cuestiones controvertidas importantes.
Artículo 19 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo una auditoría a tiempo después de que se hayan producido importantes cuestiones de garantía externa. Al auditar las garantías externas, se prestará especial atención a los siguientes elementos:
Si la garantía externa cumple los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes;
Ii) Si el riesgo de garantía está fuera del alcance aceptable y si los registros de buena fe, el Estado de funcionamiento y la situación financiera de la parte garantizada son buenos;
Iii) Si la parte garantizada ofrece una contragarantía y si la contragarantía es ejecutable;
Iv) Si los directores independientes y las organizaciones patrocinadoras emiten opiniones (si procede);
V) Si se nombra a una persona especial para que preste atención continua a la situación operacional y financiera de la parte garantizada.
Artículo 20 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo una auditoría a tiempo después de que se hayan producido transacciones conexas importantes. Al auditar las transacciones conexas, se prestará especial atención a lo siguiente:
Determinar la lista de partes vinculadas y actualizarla oportunamente;
Ii) si las transacciones con partes vinculadas cumplen los procedimientos de examen y aprobación de conformidad con las disposiciones pertinentes y si los accionistas o directores asociados se abstienen de votar en las transacciones con partes vinculadas;
Iii) Si el director independiente aprueba y emite opiniones independientes por adelantado, y si la institución patrocinadora emite opiniones (si procede);
Iv) si las transacciones con partes vinculadas han firmado un acuerdo escrito y si los derechos y obligaciones de ambas partes y las responsabilidades jurídicas están claros;
V) Si el objeto de la transacción está sujeto a la Constitución de una garantía, una hipoteca, una prenda u otras restricciones a la transferencia, y si se trata de litigios, arbitraje u otras cuestiones contenciosas importantes;
Si los registros de buena fe, las condiciones de funcionamiento y la situación financiera de la contraparte son buenos;
Si los precios de las transacciones con partes vinculadas son justos, si el objeto de la transacción ha sido auditado o evaluado de conformidad con las disposiciones pertinentes y si las transacciones con partes vinculadas pueden usurpar los intereses de la empresa.
Artículo 21 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo al menos una auditoría trimestral del depósito y la utilización de los fondos recaudados y emitirá dictámenes sobre la autenticidad y el cumplimiento de la utilización de los fondos recaudados. Al auditar el uso de los fondos recaudados, se prestará especial atención a lo siguiente:
Si los fondos recaudados se depositan en una cuenta especial determinada por el Consejo de Administración para su gestión centralizada, y si se celebran acuerdos tripartitos de supervisión con los bancos comerciales y las instituciones patrocinadoras que depositan los fondos recaudados;
Ii) Si los fondos recaudados se utilizan de conformidad con el plan de inversión de los fondos recaudados prometido en los documentos de solicitud de emisión, si el calendario de inversión de los proyectos de fondos recaudados se ajusta al calendario previsto y si los ingresos de inversión se ajustan a las expectativas;
Iii) Si los fondos recaudados se utilizarán para promesas, préstamos confiados u otras inversiones que alteren encubiertamente el uso de los fondos recaudados, y si los fondos recaudados se han utilizado o malversado;
En caso de sustitución de los fondos propios de los proyectos de recaudación de fondos por fondos recaudados, reposición temporal de los fondos líquidos con fondos recaudados ociosos, cambio de la dirección de los fondos recaudados, etc., si se cumplen los procedimientos de examen y aprobación y las obligaciones de divulgación de información de conformidad con las disposiciones pertinentes, Y si el director independiente, la Junta de supervisores y la institución patrocinadora emiten opiniones de conformidad con las disposiciones pertinentes (si procede).
Artículo 22 el Departamento de auditoría interna auditará el informe de rendimiento.
Al informar sobre los resultados de la auditoría, se prestará especial atención a lo siguiente:
Cumplimiento de las normas contables para las empresas y disposiciones conexas;
Ii) si las políticas contables y las estimaciones contables son razonables o han cambiado;
Iii) si existen anomalías importantes;
Iv) Si se cumple la hipótesis de la empresa en marcha;
V) Si el control interno relacionado con la presentación de informes financieros presenta deficiencias o riesgos importantes.
Artículo 23 al examinar y evaluar el establecimiento y la aplicación del sistema de gestión de la divulgación de información, el Departamento de auditoría interna se centrará en los siguientes aspectos:
Si el sistema de gestión de la divulgación de información y los sistemas conexos se han elaborado de conformidad con las disposiciones pertinentes, incluidas las instituciones internas y las filiales;
Si se especifica claramente el alcance y el contenido de la información importante, as í como el proceso de transmisión, auditoría y divulgación de la información importante;
Iii) Si se han adoptado medidas para mantener la confidencialidad de la información no divulgada y si se ha aclarado el alcance y la responsabilidad de la información privilegiada;
Si las empresas que cotizan en bolsa y sus directores, supervisores y altos
