Ylz Information Technology Co.Ltd(300096)
Informe financiero anual 2021
Abril 2022
Informe de auditoría
Opinión sin reservas sobre la norma del tipo de opinión de auditoría
Fecha de firma del informe de auditoría 25 de abril de 2022
Nombre de la entidad de auditoría Dahua Accounting firm (Special general Partnership)
Informe de auditoría no. Dahua szz [2022] 0011162
CPA Names Wang Qinglian and Feng Jun
Texto del informe de auditoría
Informe de auditoría
Dahua szz [2022] No. 0011162 Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) (en lo sucesivo denominados Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) \ ), que incluyen el balance consolidado y de la sociedad matriz al 31 de diciembre de 2021, el Estado de beneficios consolidado En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de Caja en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) \ Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
1. Reconocimiento de ingresos
2. Medición de las pérdidas crediticias previstas de los activos contractuales y las cuentas por cobrar
3. Capitalización de los gastos de I + D
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
La divulgación de la información pertinente figura en la nota IV / (XXXI) de los estados financieros y en la nota VI / 38 de los ingresos y gastos de funcionamiento. En 2021, los ingresos de explotación de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) Company fueron de Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores de rendimiento de la empresa, existe el riesgo inherente de que la administración alcance objetivos o expectativas específicos mediante el reconocimiento inadecuado de los ingresos, por lo que identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Los principales procedimientos de auditoría que hemos aplicado para esta cuestión crítica de auditoría son los siguientes:
Comprender, evaluar y probar el diseño y la eficacia operacional de los principales controles internos de la administración en relación con la validación de los ingresos;
En combinación con el modelo de negocio y el contrato de venta de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) \
Seleccione los elementos importantes por muestreo y compruebe los documentos de apoyo pertinentes para la confirmación de los ingresos, como el contrato de venta, la hoja de recepción, el informe oficial en línea o el informe de inspección inicial. En cuanto a los ingresos por servicios técnicos, el nuevo cálculo se efectuará de conformidad con las cláusulas clave del contrato, como la duración del servicio, el importe del contrato, etc.
Llevar a cabo procedimientos analíticos para los ingresos de explotación de acuerdo con el mes, el producto, el cliente, etc., identificar si hay fluctuaciones significativas o anormales, y determinar las causas de las fluctuaciones.
En combinación con las cuentas por cobrar, la ejecución del contrato se comunica a los principales clientes por muestreo, incluido el importe del contrato, el calendario del proyecto, el importe de la transacción, la situación de la recaudación de fondos, el saldo final, etc.
Realizar una prueba de cierre de los ingresos de explotación reconocidos antes y después del balance para evaluar si los ingresos de explotación se reconocen en el período adecuado.
Compruebe que la información relativa a los ingresos de explotación se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el juicio de la administración sobre el reconocimiento de los ingresos es razonable.
Medición de las pérdidas crediticias previstas de los activos contractuales y las cuentas por cobrar
1. Descripción del asunto
Para más detalles sobre la divulgación de información, véase la nota IV / (XIII) Cuentas por cobrar y (XVI) activos contractuales y la nota VI, la nota 3 Cuentas por cobrar y la nota 7 activos contractuales de los estados financieros. Al 31 de diciembre de 2021, el saldo final de las cuentas por cobrar y los activos contractuales de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) \
Al probar el deterioro del valor de las cuentas por cobrar en la fecha del balance, la administración debe evaluar la recuperabilidad de las cuentas por cobrar y los activos contractuales sobre la base de los flujos de efectivo futuros previstos. Debido a las importantes estimaciones y juicios contables relativos a la gestión y a la gran cantidad de cuentas por cobrar y activos contractuales de Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) \
2. Respuesta de auditoría
Comprender, evaluar y probar el diseño y la eficacia operacional de los principales controles internos relacionados con la provisión para el deterioro de los activos contractuales y las cuentas por cobrar;
Examinar las consideraciones pertinentes y las pruebas objetivas de la evaluación del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar de la administración y evaluar si la administración reconoce adecuadamente las características del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar;
Para las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias previstas sobre una base individual, obtener y examinar las previsiones de la administración de la corriente de efectivo recibida prevista, evaluar la racionalidad de las hipótesis clave utilizadas en las previsiones y la exactitud de los datos, y cotejarlas con las pruebas externas obtenidas;
Para las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la cartera, evaluar la racionalidad de la gestión de la cartera de acuerdo con las características del riesgo de crédito; Evaluar la racionalidad del cuadro comparativo entre la edad de las cuentas por cobrar y la tasa prevista de pérdida de crédito determinada por la administración sobre la base de la experiencia histórica de pérdida de crédito y la estimación prospectiva; Probar la exactitud y exhaustividad de los datos utilizados por la Administración (incluida la antigüedad de las cuentas por cobrar, etc.) y determinar si el cálculo de la provisión para deudas incobrables es exacto;
Llevar a cabo el procedimiento de examen de la correspondencia y la recaudación de cuentas después del período de cuentas por cobrar y evaluar la racionalidad de la reserva de la administración para deudas incobrables por cobrar;
Comprobar si la información relativa al deterioro de las cuentas por cobrar se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que la hipótesis y el método adoptados por la administración en la pérdida de crédito prevista de los activos contractuales y las cuentas por cobrar son aceptables y que el juicio y la estimación pertinentes de la administración en la pérdida de crédito prevista de los activos contractuales y las cuentas por cobrar son razonables.
Capitalización de los gastos de I + D
1. Descripción del asunto
En la nota IV / (XXIV) activos intangibles y gastos de desarrollo de los estados financieros y en la nota VI / nota 17 Gastos de desarrollo y en la nota VI / nota 42 gastos de I + D figuran detalles sobre la divulgación de información. A finales de 2021, el saldo capitalizado de los gastos de I + D de la empresa Ylz Information Technology Co.Ltd(300096) Los gastos de I + D ascendieron a 186305.300 Yuan, lo que representa un aumento del 16,36% con respecto al mismo per íodo del año anterior.
Debido a las siguientes circunstancias:
Los gastos de I + D son las principales esferas de gastos de las empresas de desarrollo de programas informáticos, con una gran cantidad de inversión y un riesgo inherente de ajustar los beneficios;
Los criterios de capitalización y División de los gastos de I + D están directamente relacionados con el rendimiento operativo de la empresa y otros indicadores clave, que sólo pueden capitalizarse cuando se cumplen las condiciones de capitalización. La confirmación de que los gastos de I + D cumplen las condiciones de capitalización requiere un juicio y una estimación contables importantes por parte de la administración.
Por lo tanto, la exactitud de la capitalización de los gastos de I + D es una cuestión clave de auditoría.
1. Respuesta de auditoría
Comprender, evaluar y probar el diseño y la eficacia operacional de los principales controles internos relacionados con la investigación y el desarrollo de proyectos;
Comprobar los datos de I + D de los nodos clave del proyecto de I + D, determinar si el proyecto de I + D se encuentra en la fase de investigación o en la fase de desarrollo, determinar si el punto de partida y el punto final de la Capitalización son correctos;
Comprender el progreso de la investigación y el desarrollo de cada proyecto de I + D al final del período, prestar atención a si los proyectos que no se han producido o que se han producido en el período en curso están estancados o no, y si los proyectos estancados no pueden alcanzar el objetivo previsto si hay signos de deterioro;
Examinar los resultados de los proyectos de I + D y determinar la existencia real de los proyectos de I + D.
Comprobar la remuneración y la depreciación del personal de I + D mediante muestreo y comprobar si se ajustan a las partidas pertinentes;
Llevar a cabo la prueba de cierre de los gastos de I + D, comprobar el libro mayor y los comprobantes de los gastos de I + D antes y después de la fecha del balance para determinar si hay un fenómeno intertemporal;
Comprobar que la información relativa a los gastos de I + D se presenta adecuadamente en los estados financieros.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el juicio y la estimación pertinentes de la dirección sobre la capitalización de los gastos de I + D son razonables.
Información adicional
La Dirección de la empresa es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría. Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si esa información es sustancialmente incompatible con los estados financieros o lo que entendemos en el proceso de auditoría, o si parece haber inexactitudes significativas.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Dirección de la empresa se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la dirección de la empresa es responsable de evaluar la sostenibilidad de la empresa, revelar las cuestiones relacionadas con la sostenibilidad (si procede) y aplicar la hipótesis de la sostenibilidad, a menos que la dirección planifique la liquidación de la empresa, la terminación de las operaciones o no tenga otra opción realista.
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
1. Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
2. Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
3. Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
4. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existen incertidumbres importantes sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre importante, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente en los informes de auditoría; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando.
5. Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
6. Obtención de pruebas de auditoría suficientes y apropiadas sobre la información financiera relativa a las entidades o actividades comerciales de una empresa para formular observaciones sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de las auditorías de grupo. Asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen un examen crítico.
