China Post Securities Co., Ltd.
XueDa (Xiamen) Educational Technology Group Co., Ltd.
Opiniones de verificación sobre el informe anual de evaluación del control interno 2021
China Post Securities Limited Liability Company (hereinafter referred to as “China Post securities” or “Sustainable Supervisory Agency”) as the continuing Supervisory Agency for Non – Public Stock Issuance in 2020 by XueDa (Xiamen) Educational Science and Technology Group Co., Ltd. (hereinafter referred to as ” Xueda (Xiamen) Education Technology Group Co.Ltd(000526) ” or “Company”), in accordance with the Regulations on the Management of Securities Issuance and Listing Recommendation Business, Las normas de la bolsa de Shenzhen sobre la cotización en bolsa y las directrices de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa no. 13 – actividades de recomendación, etc., han verificado el informe anual de evaluación del control interno de Xueda (Xiamen) Education Technology Group Co.Ltd(000526) 2021, que se detalla de La siguiente manera:
Labor de verificación de los órganos de supervisión continua
China Post Securities ha consultado la Junta General de accionistas, la Junta de directores, las resoluciones de la Junta de supervisores y las actas de las reuniones, las actas de las reuniones de los comités especiales de la Junta de directores, las actas de las reuniones de la Junta Ejecutiva del Director General, los informes de auditoría, los Informes de autoevaluación del control interno y las diversas normas y reglamentos de gestión, y se ha comunicado con los directores, supervisores, altos directivos, auditores internos y organismos de auditoría externa de la empresa. Se verifica la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno.
Evaluación del control interno de la empresa
Alcance de la evaluación del control interno
De acuerdo con el principio de orientación al riesgo, la empresa determina las principales unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo. Las principales unidades incluidas en el ámbito de la evaluación son: XueDa (Xiamen) Educational Science and Technology Group Co., Ltd. Xueda (Xiamen) Education Technology Group Co.Ltd(000526) Group (XueDa Education Group), Beijing XueDa Information Technology Group Co., Ltd., Shanghai ruiju Industry Co., Ltd., Xiamen zhongtong Real Estate Leasing Co., Ltd. El total de activos de las unidades incluidas en el ámbito de la evaluación representa el 100% del total de activos de los estados financieros consolidados de la empresa. Los ingresos totales de explotación representan el 100% de los ingresos totales de explotación de los estados financieros consolidados de la empresa; Las principales empresas y asuntos incluidos en el ámbito de la evaluación incluyen: gobernanza empresarial y estructura organizativa, recursos humanos, evaluación de riesgos, gestión de filiales, inversión extranjera, garantía externa, transacciones conexas, gestión financiera, ventas, gestión de fondos, gestión de archivos contractuales, divulgación de información, etc. No hay áreas de alto riesgo en las que centrarse.
Las unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de aplicación de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo, abarcan los principales aspectos de la gestión empresarial de la empresa, sin omisiones importantes.
1. Entorno interno
Gobernanza Empresarial y estructura organizativa
De conformidad con el derecho de sociedades, la Ley de valores y otras disposiciones pertinentes, la sociedad ha establecido la estructura de Gobierno de la Junta General de accionistas, el Consejo de Administración, la Junta de supervisores y la persona jurídica de gestión, ha formulado los Estatutos de la sociedad, el reglamento interno de la Junta General de accionistas, el reglamento interno de la Junta de directores, el reglamento interno de la Junta de supervisores y las normas detalladas para la aplicación de los comités especiales de la Junta de directores, y ha aclarado el procedimiento de trabajo y la autoridad de adopción de decisiones de las tres juntas. Formar una división científica y eficaz del trabajo y un mecanismo de equilibrio para garantizar el funcionamiento normal de la empresa.
De acuerdo con la situación real de la gestión y la situación industrial de la industria, la empresa establece la estructura organizativa que se ajusta a la función de gestión y a la escala de negocios, y cada departamento tiene responsabilidades claras, equilibradas y equilibradas entre sí, dividiendo el trabajo y cooperando entre sí.
Durante el período sobre el que se informa, las resoluciones adoptadas por la Junta General de accionistas, el Consejo de Administración y la Junta de supervisores de la empresa son legales y eficaces, y las operaciones y la gestión diaria entre la empresa y sus filiales son normales mediante la combinación de normas institucionales, exámenes y supervisión de auditoría, lo que garantiza mejor el funcionamiento general de la empresa.
Recursos Humanos
La empresa se adhiere a la orientación de las personas, concede gran importancia a la gestión del personal. Formular un plan eficaz de recursos humanos de acuerdo con el plan de desarrollo de la empresa, asignar racionalmente al personal de acuerdo con los requisitos de los diferentes puestos, llevar a cabo diversas formas de formación profesional, mejorar continuamente la calidad del personal y ayudar al desarrollo de la empresa. La empresa ha establecido y aplicado un sistema de gestión del personal más científico y amplio, como el empleo, la capacitación, la gestión diaria, la remuneración, la evaluación, la recompensa y el castigo, para salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los empleados y buscar el desarrollo común de la empresa y los empleados.
Cultura empresarial
Durante el período que abarca el informe, la empresa adoptó diversas medidas para fomentar la cultura empresarial, adherirse a un ambiente de trabajo leal, conciso, inclusivo y orientado al rendimiento, orientar y normalizar el comportamiento de los empleados y mejorar la cohesión general y la competitividad del equipo.
2. Evaluación de riesgos
Identificar y evaluar el impacto de los riesgos internos y externos en la empresa y determinar el grado de tolerancia al riesgo de acuerdo con la situación de la industria, el funcionamiento y los posibles riesgos a los que se enfrenta la empresa.
Influencia de los factores internos
Incluye la ética profesional de los directores, supervisores y personal directivo superior, la capacidad profesional del personal y el espíritu de equipo y otros factores de calidad del personal; Organización, modo de funcionamiento, gestión de activos, procesos empresariales y otros factores de gestión; Investigación y desarrollo, inversión tecnológica, aplicación de la tecnología de la información y otros factores de innovación independientes; Factores financieros como la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja; Factores de Seguridad y protección del medio ambiente, como la seguridad operacional, la salud del personal y la protección del medio ambiente; Preparación de informes financieros, divulgación de información y otros factores de riesgo internos pertinentes.
Influencia de factores externos
La empresa se centra en el impacto de los factores económicos y jurídicos a los que se enfrenta. Entre ellos, los factores económicos se refieren principalmente a la situación económica, la política industrial, la competencia en el mercado y la oferta de recursos; Los factores jurídicos se refieren principalmente a las leyes y reglamentos, los requisitos reglamentarios. Además, los factores sociales, los factores ambientales y otros factores de riesgo externos también afectarán en cierta medida al desarrollo empresarial de la empresa.
Durante el período que abarca el informe, la empresa prestó atención a los cambios en la situación de los riesgos internos y externos y adoptó medidas específicas para controlar los riesgos a un nivel aceptable.
3. Actividades de control
La empresa ha establecido un sistema eficaz de gestión y prevención de riesgos en la gestión de las filiales, la inversión extranjera, la garantía externa y las transacciones conexas, a fin de garantizar el funcionamiento ordenado y estable de la empresa. El control interno es el siguiente: (1) Gestión de filiales
Con el fin de fortalecer el control de la gestión de las filiales controladas por la empresa y normalizar el mecanismo de funcionamiento interno, la empresa ha elaborado el sistema de gestión de las filiales controladas. En el sistema se aclaran los principios básicos de la gestión de las filiales de cartera, se establecen requisitos específicos para el establecimiento de las filiales de cartera, la estructura de gobernanza de las filiales de cartera, la supervisión y gestión de las filiales de cartera, las recompensas y sanciones, la divulgación de información y el informe, se fortalece aún más el control de la gestión de las filiales de cartera y se mejora la eficiencia general de funcionamiento y la capacidad de lucha contra los riesgos de la empresa.
Inversión extranjera
La empresa concede gran importancia al control interno de las inversiones en el extranjero, especialmente las inversiones importantes, establece claramente la autoridad de examen y aprobación y el procedimiento de adopción de decisiones de inversión de la Junta General de accionistas y el Consejo de Administración en el reglamento interno de la Junta General de accionistas y el reglamento interno de la Junta de directores y otros sistemas pertinentes de la empresa, y formula el sistema de gestión de las inversiones en el extranjero de la empresa. La divulgación de información sobre la inversión extranjera requiere requisitos específicos.
Garantía externa
Con el fin de fortalecer la gestión de la garantía externa de la empresa, normalizar el comportamiento de la garantía externa de la empresa, prevenir y controlar eficazmente el riesgo operacional de los activos de la empresa, proteger los derechos e intereses legítimos de los accionistas y otras partes interesadas.
De conformidad con el derecho de sociedades, la Ley de derechos reales, la Ley de garantías, la circular sobre la regulación de los actos de garantía externa de las empresas que cotizan en bolsa, las normas de cotización en bolsa de Shenzhen y otras leyes, reglamentos y documentos normativos, as í como las disposiciones pertinentes de los Estatutos de la sociedad, la empresa ha formulado el sistema de gestión de la garantía externa, ha estipulado estrictamente los procedimientos de examen y aprobación de la garantía externa y la autoridad de examen y aprobación, y ha adoptado medidas eficaces para prevenir los riesgos de la garantía externa de la empresa.
Transacciones con partes vinculadas
Con el fin de normalizar las transacciones con partes vinculadas de la empresa y proteger los derechos e intereses legítimos de la empresa y de todos los accionistas, la empresa ha elaborado el sistema de gestión de las transacciones con partes vinculadas, en el que se estipulan claramente los principios que deben seguirse en las transacciones con partes vinculadas, la identificación de las personas vinculadas y las relaciones conexas y las transacciones con partes vinculadas, los procedimientos de adopción de decisiones de las transacciones con partes vinculadas, los precios y la gestión de las transacciones con partes vinculadas, el control interno de las transacciones con partes vinculadas y la divulgación de información sobre las transacciones con partes vinculadas. Durante el período que abarca el informe, las transacciones conexas realizadas por la empresa han cumplido los procedimientos de examen y aprobación pertinentes de conformidad con la ley, y los contratos de transacciones conexas concertados entre la empresa y las partes vinculadas se ajustan a los principios de equidad e imparcialidad, a las disposiciones y requisitos de las leyes y reglamentos, y no se han producido transacciones conexas que violen las leyes y reglamentos y el sistema de gestión de la empresa.
Gestión de contratos y archivos
La empresa ha establecido un sistema de examen y aprobación de contratos relativamente perfecto, ha definido claramente la autoridad y el procedimiento de examen y aprobación de diversos contratos, ha formulado “la tercera reunión y la gestión de la divulgación de información y el procedimiento de examen y aprobación”, “el establecimiento y el procedimiento de examen y aprobación de la autoridad de gestión de filiales”, “el establecimiento y el procedimiento de examen y aprobación de la autoridad de gestión de la aprobación de contratos”, y ha fortalecido la gestión del seguimiento de diversos contratos. La empresa ha establecido un sistema de gestión de archivos perfecto, ha llevado a cabo la regulación del sistema y el proceso para todo tipo de archivo, consulta, custodia, inspección, etc., ha garantizado la normalización y la puntualidad de la gestión de archivos de la empresa.
Control interno de la divulgación de información
La empresa ha formulado las medidas de gestión de la divulgación de información, el sistema de trabajo del informe anual del director independiente y el sistema de investigación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual, y ha definido claramente los principios, el contenido y las normas de divulgación de información, el proceso de Divulgación de información, la División de responsabilidades de la divulgación de información, la gestión de archivos y la confidencialidad de la información, a fin de garantizar la autenticidad, exactitud, exhaustividad, puntualidad y equidad de la divulgación de información de la empresa.
Gestión financiera
De conformidad con las disposiciones pertinentes del derecho de sociedades, la Ley de contabilidad, las normas de contabilidad para las empresas y otras leyes y reglamentos, la empresa ha elaborado un sistema de gestión financiera relativamente perfecto, que incluye las medidas de gestión para la preparación y cancelación de la depreciación de activos, las políticas contables importantes y las estimaciones contables, el establecimiento y el procedimiento de examen y aprobación de la autoridad de gestión del examen y la aprobación financieros, el establecimiento y el procedimiento de examen y aprobación de la autoridad de gestión del examen y la aprobación de activos fijos, etc. Realizar la alerta temprana periódica, la retroalimentación y el seguimiento continuo de los objetivos operativos clave para formar el presupuesto previo, el control en curso y el análisis posterior combinados de todo el proceso de supervisión, gestión eficaz. Operaciones de venta
La empresa ha establecido un sistema de control de las ventas y la recaudación de fondos, ha establecido medidas de control de los posibles riesgos en el proceso de venta y recaudación de fondos, ha definido los derechos y responsabilidades de los departamentos y puestos, ha garantizado que las ventas, la recaudación de fondos y otros puestos incompatibles puedan restringirse y supervisarse eficazmente.
Gestión de fondos
La empresa ha formulado y aplicado estrictamente el sistema de gestión financiera, las medidas de gestión presupuestaria y otras normas pertinentes, ha definido claramente las responsabilidades de los puestos relacionados con las finanzas, la gestión de los fondos y los requisitos de liquidación, ha aplicado estrictamente el modelo de gestión de los fondos monetarios y la separación de puestos en Las dos líneas de ingresos y gastos financieros, ha fortalecido la supervisión de los ingresos y gastos en efectivo y el recuento, la gestión de las facturas y el recuento, el pago y el reembolso de los gastos, la administración fiscal, etc. Llevar a cabo una gestión y supervisión estrictas del efectivo y las cuentas de liquidación bancaria, llevar a cabo una auditoría multinivel de las operaciones de pago, garantizar la eficiencia del uso de los fondos y garantizar la seguridad de los fondos; Los pagos en efectivo deben controlarse estrictamente y, en principio, no deben permitirse grandes pagos en efectivo (excepto las compras esporádicas pequeñas).
4. Información y comunicación
La empresa presta atención a la información interna y la comunicación, insta a las filiales a que recopilen, procesen y transmitan la información pertinente sobre el control interno y a que mantengan la eficacia del control interno. Al mismo tiempo, la empresa pide a todos los departamentos que fortalezcan la comunicación y la retroalimentación con las asociaciones comerciales, los intermediarios, las unidades comerciales y los departamentos de supervisión pertinentes, y que obtengan información externa a través de la investigación de mercado, los medios de comunicación en red y otros canales.
5. Supervisión Interna
Sobre la base de las normas básicas de control interno de las empresas y otros requisitos pertinentes de control interno, la Junta de supervisores y el Director supervisan internamente el trabajo para prevenir y controlar los riesgos.
Base de la evaluación del control interno y criterios para determinar los defectos del control interno
La empresa organiza la evaluación del control interno de acuerdo con el sistema de normas de control interno y el sistema de control interno de la empresa. El Consejo de Administración de la empresa distingue entre el control interno de los informes financieros y el control interno de los informes no financieros de acuerdo con los requisitos de identificación de los principales defectos, los defectos importantes y los defectos generales en el sistema de normas de control interno de la empresa, la combinación de factores como la escala empresarial, las características de la industria, la preferencia por el riesgo y la tolerancia al riesgo de la empresa, y estudia y determina las normas específicas de identificación de los defectos de control interno aplicables a la empresa, que son coherentes con el año anterior. Los criterios de identificación de los defectos de control interno establecidos por la empresa son los siguientes:
1. Criterios para determinar los defectos del control interno
Los defectos de control interno se dividen en defectos generales, defectos importantes y defectos importantes.
Defectos importantes: se refiere a una o más combinaciones de defectos de control que pueden causar que la empresa se desvíe gravemente del objetivo de control;
Defectos importantes: se refiere a la combinación de uno o más defectos de control, cuya gravedad y consecuencias económicas son inferiores a los defectos importantes, pero todavía pueden causar que la empresa se desvíe del objetivo de control;
Defectos generales de control: se refiere a otros defectos, excepto defectos importantes.
2. Criterios para determinar los defectos del control interno de los informes financieros
Criterios cuantitativos
Defectos importantes defectos generales
Inexactitud potencial de los ingresos de explotación ≥ 5% de los ingresos de explotación ≥ inexactitud ≥ inexactitud de los ingresos de explotación
Inexactitud potencial del activo total ≥ 3% del activo total ≥ inexactitud ≥ inexactitud del activo
Criterios cualitativos
Los criterios cualitativos para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
En general, se considera que existen deficiencias importantes en el control interno de la presentación de informes financieros si aparecen los siguientes signos:
Se detectó un grave fraude por parte de los directores, supervisores y altos directivos;
Los contadores públicos certificados descubrieron que los informes financieros del ejercicio en curso contenían inexactitudes significativas y que el control interno no las había encontrado en el proceso de funcionamiento;
Entorno de control inválido;
Una vez descubiertos y notificados a la dirección, los defectos importantes no se corrigen en un plazo razonable;
Sanciones impuestas por las autoridades reguladoras por errores contables;
Otros defectos que pueden influir en el juicio correcto de los usuarios del informe;
Los contables no tienen las cualidades necesarias para completar la preparación de los estados financieros.
En general, se considera que existen deficiencias importantes en el control interno de la presentación de informes financieros si se observan los siguientes signos:
Fraude en puestos clave;
El fracaso de la función de supervisión del cumplimiento y la violación de las normas pueden tener un impacto significativo en la fiabilidad de los informes financieros;
Se ha informado a la administración, pero después de un plazo razonable, la Administración todavía no ha corregido las deficiencias importantes.
Defectos generales: defectos de control interno que no constituyen defectos importantes ni defectos importantes.
3. Criterios para determinar los defectos de control interno de los informes no financieros
Criterios cuantitativos
Defectos importantes: pérdida ≥ 1% de los ingresos de explotación;
Defectos importantes: 1% de los ingresos de explotación causa pérdidas ≥ 0,5% de los ingresos de explotación;
Defectos generales: pérdida inferior al 0,5% de los ingresos de explotación.
COMPOSICIÓN cualitativa
