Shanxi Panlong Pharmaceutical Group Limited By Share Ltd(002864)
Sistema de gestión de la auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de fortalecer la labor de auditoría interna de la empresa, reducir el riesgo de adopción de decisiones, mejorar los beneficios económicos de la empresa y garantizar el desarrollo saludable de las actividades comerciales de la empresa, el presente sistema se formula de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, el reglamento de aplicación de la Ley de auditoría de la República Popular China y las directrices no. 1 de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa, teniendo en cuenta la situación real de la empresa.
Artículo 2 el término “objeto auditado” mencionado en el presente sistema se refiere a todos los departamentos, filiales y personas responsables pertinentes de las instituciones mencionadas.
Capítulo II Establecimiento de instituciones y responsabilidades
Artículo 3 la sociedad establecerá el Comité de auditoría del Consejo de Administración (en lo sucesivo denominado “El Comité de auditoría”) y el Departamento de auditoría, que se encargarán de la auditoría interna.
Artículo 4 el Departamento de auditoría de la empresa será responsable ante el Comité de auditoría, informará al Comité de auditoría, desempeñará independientemente las funciones de auditoría interna de conformidad con la ley bajo la dirección del Comité de auditoría, inspeccionará y supervisará la autenticidad e integridad de la información financiera de la empresa, el establecimiento y la aplicación del Sistema de control interno y la gestión general de riesgos, etc.
Artículo 5 las responsabilidades del Departamento de auditoría de la empresa serán las siguientes:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros reflejados y de las actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, las notas informativas sobre el rendimiento y la información financiera predictiva divulgada voluntariamente, en relación con las instituciones internas de las empresas que cotizan en bolsa, Las filiales que controlan las acciones y las empresas que cotizan en bolsa y que tienen una influencia significativa en la empresa;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Consejo de Administración o a la Junta de Auditores al menos trimestralmente sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna, pero no limitarse a ellos.
Capítulo III Ámbito de aplicación y competencia
Artículo 6 el Departamento de auditoría auditará las siguientes cuestiones de la sociedad y sus filiales:
Ejecución y cuentas finales del plan financiero, el plan de costos o el presupuesto unitario;
Ii) legalidad, autenticidad y validez de los ingresos y gastos financieros y de las actividades económicas y los resultados de las operaciones; Iii) contratos económicos importantes;
Iv) Sistema de control interno;
Responsabilidades económicas de los dirigentes a todos los niveles;
Cuentas definitivas de las operaciones contractuales o de las operaciones contractuales encomendadas;
Estimación (Presupuesto) y cuentas finales de los proyectos de inversión;
Viii) Aplicación de las leyes y reglamentos financieros nacionales y de las normas y reglamentos de las unidades;
Otras cuestiones de auditoría.
Artículo 7 el Departamento de auditoría llevará a cabo investigaciones de auditoría sobre cuestiones importantes en el funcionamiento y la gestión de la empresa.
Artículo 8 las principales competencias del Departamento de auditoría de la empresa son las siguientes:
Exigir a la entidad auditada que proporcione oportunamente el plan de producción, funcionamiento, ingresos y gastos financieros, el presupuesto y la ejecución, las cuentas finales, los estados contables y otros documentos e información pertinentes;
Ii) participar en las reuniones pertinentes; Examinar los contratos, acuerdos y otros documentos económicos;
Iii) adoptar una decisión provisional de cesación con el consentimiento del Comité de auditoría de los actos graves en curso que violen las normas financieras y financieras y causen pérdidas o despilfarros;
En caso de obstrucción u obstrucción de la labor de auditoría y de negativa a proporcionar la información pertinente, el Presidente de la sociedad o el Comité de auditoría podrán adoptar las medidas provisionales necesarias y formular recomendaciones para que las personas interesadas rindan cuentas;
Presentar propuestas de tratamiento a las personas directamente responsables de violaciones graves de las leyes y reglamentos financieros y de pérdidas o desechos graves, y de conformidad con las disposiciones pertinentes, informar a los dirigentes superiores.
Capítulo IV tipos, modalidades y métodos
Artículo 9 los tipos de auditoría incluyen principalmente:
Auditoría de los ingresos y gastos financieros. Supervisar e inspeccionar la autenticidad y legalidad de los ingresos y gastos financieros de la entidad auditada y evaluar la autenticidad y legalidad de los activos, pasivos y pérdidas y ganancias de la entidad auditada;
Auditoría especial. Incluye:
Auditoría de la gestión. Auditoría de la eficiencia de las actividades de gestión de la entidad auditada;
2. Auditoría de la eficacia. Sobre la base de la auditoría de los ingresos y gastos financieros, la auditoría de los beneficios y la racionalidad de las actividades económicas;
Auditoría del mandato. Auditoría de la veracidad, legalidad y eficacia de los ingresos y gastos financieros, los activos, los pasivos y las pérdidas y ganancias de las empresas en las que estén situados los dirigentes a todos los niveles durante su mandato, as í como de las responsabilidades que deben asumir las actividades económicas pertinentes, en particular las responsabilidades que deben asumir Las principales decisiones empresariales (incluidas las responsabilidades de los supervisores y las responsabilidades directas, etc.);
4. Investigación de auditoría. Realizar una investigación especial sobre un asunto o problema existente en la entidad auditada.
Artículo 10 modalidades de auditoría:
Presentación (Servicio) de auditoría. Al recibir la notificación de auditoría, la entidad auditada enviará los materiales pertinentes a la institución de auditoría para su auditoría en el momento designado;
Auditoría in situ. Los auditores realizan auditorías en la entidad auditada y la entidad auditada proporciona las condiciones de trabajo necesarias.
Artículo 11 métodos de auditoría: los auditores internos podrán utilizar los métodos de auditoría, observación, investigación, correspondencia y revisión analítica para obtener pruebas de auditoría suficientes, pertinentes y fiables en apoyo de las conclusiones y recomendaciones de la auditoría.
Artículo 12 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas. El Departamento de auditoría interna establecerá un sistema de documentos de trabajo y, de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos, establecerá un sistema de gestión de archivos correspondiente para aclarar el tiempo de conservación de los informes de auditoría interna, los documentos de trabajo y los materiales conexos.
Artículo 13 el Departamento de Auditoría Interna informará trimestralmente al Consejo de Administración o al Comité de auditoría sobre la labor de auditoría interna y los problemas encontrados, y le presentará un informe de auditoría interna al menos una vez al a ño. El Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen las medidas de rectificación y el calendario de rectificación de los defectos de control interno detectados en el proceso de examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno para supervisar la aplicación de las medidas de rectificación. El Departamento de Auditoría Interna informará sin demora al Consejo de Administración o al Comité de auditoría de cualquier defecto o riesgo importante en el control interno durante el examen.
Artículo 14 el Comité de auditoría supervisará al Departamento de auditoría interna para que realice al menos una inspección semestral de las siguientes cuestiones, emita un informe de inspección y lo presente al Comité de auditoría. En caso de que la inspección revele que una empresa que cotiza en bolsa ha violado las leyes y reglamentos o ha operado de manera irregular, informará sin demora a la bolsa:
La aplicación de acontecimientos importantes como el uso de los fondos recaudados por la empresa, la garantía, las transacciones con partes vinculadas, la inversión en valores y las transacciones de derivados, la prestación de apoyo financiero, la compra o venta de activos y la inversión extranjera;
Ii) los grandes flujos de capital de la empresa y los flujos de capital con los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas.
El Comité de auditoría emitirá una opinión escrita sobre la evaluación de la eficacia del control interno de la empresa sobre la base del informe de auditoría interna presentado por el Departamento de auditoría interna y la información pertinente, e informará al Consejo de Administración. Si el Consejo de Administración o el Comité de auditoría consideran que el control interno de la empresa presenta un defecto importante o un riesgo importante, o si el patrocinador, el asesor financiero independiente o la empresa contable señalan un defecto importante en la eficacia del control interno de la empresa que cotiza en bolsa, el Consejo de Administración informará sin demora a la bolsa de valores de Shenzhen y lo revelará. En el anuncio público, la sociedad revelará los defectos o riesgos importantes existentes en el control interno, las consecuencias que se hayan producido o puedan producirse y las medidas adoptadas o previstas.
Artículo 15 si una empresa contable emite un informe de auditoría no estándar, un informe de verificación de conclusiones retenidas o negativas (en su caso) sobre la eficacia del control interno de una empresa que cotiza en bolsa, o si se señalan deficiencias importantes en el control interno de los informes no financieros de la empresa, el Consejo de Administración o el Consejo de supervisión de la empresa harán una declaración especial sobre las cuestiones pertinentes, que incluirá al menos los siguientes elementos:
Información básica sobre las cuestiones de que se trate;
El grado de influencia de la cuestión en la eficacia del control interno de la empresa;
Las opiniones del Consejo de Administración y del Consejo de supervisión de la empresa sobre esta cuestión;
Medidas concretas para eliminar el problema y sus efectos.
Capítulo V procedimientos de auditoría
Artículo 16 los principales procedimientos de auditoría son los siguientes:
La labor de auditoría interna de la empresa será organizada por el Consejo de Administración o el Comité de auditoría y autorizada por el Departamento de auditoría.
Antes de llevar a cabo la auditoría, se notificará por escrito a la entidad auditada. En la notificación se especificarán el alcance, el contenido, la forma y la hora de la auditoría y se notificará a la entidad auditada con tres días de antelación.
Llevar a cabo la auditoría. Los auditores pueden adoptar medidas como el examen de los comprobantes, las cuentas, los documentos y los materiales, la inspección del efectivo, la investigación in situ de los objetos físicos, la investigación y la obtención de pruebas a las unidades y el personal pertinentes, etc. para llevar a cabo la auditoría, incluir los datos de los certificados obtenidos en los registros de trabajo de auditoría, preparar los documentos de trabajo de auditoría y exigir a las personas pertinentes que firmen y certifiquen; En cuanto a los problemas detectados en la auditoría, se pueden presentar sugerencias de mejora a los departamentos y el personal pertinentes en cualquier momento;
Conclusión de la auditoría. Elaborar un proyecto de informe de auditoría para recabar opiniones y recabar las opiniones de la entidad auditada o del personal pertinente. La entidad auditada o el personal pertinente presentarán sus observaciones por escrito en un plazo de diez días laborables a partir de la fecha de recepción del proyecto de informe de auditoría; Si no se presentan observaciones por escrito en el plazo prescrito, se considerará que no hay objeciones;
Elaborar un informe oficial de auditoría sobre la base del proyecto de informe de auditoría solicitado y de las observaciones escritas de la entidad auditada y presentarlo al Comité de auditoría para su examen y aprobación, junto con el proyecto de informe de auditoría solicitado y las observaciones escritas de la entidad auditada; Entregar el informe de auditoría aprobado a la entidad auditada o al personal pertinente; La entidad auditada presentará por escrito sus opiniones sobre la rectificación en el plazo prescrito;
La rectificación de la entidad auditada puede ser objeto de una visit a de seguimiento o de una auditoría de seguimiento.
Artículo 17 el Departamento de auditoría establecerá los archivos de auditoría. El ámbito de aplicación de la gestión de archivos de auditoría es el siguiente:
Notificación de auditoría y Programa de auditoría;
Registros de auditoría, documentos de trabajo de auditoría y pruebas de auditoría;
El informe de auditoría y el proyecto de solicitud de opinión conexo, as í como las opiniones escritas de la entidad auditada, etc.;
Documentos escritos que reflejen las actividades comerciales de la entidad o persona auditada;
Instrucciones, respuestas y opiniones del Comité de auditoría o del Consejo de Administración sobre cuestiones de auditoría o informes de auditoría; Vi) información sobre el examen y la auditoría posterior;
Otros materiales de auditoría pertinentes que deben conservarse.
Artículo 18 el Departamento de auditoría se atendrá estrictamente a las normas de confidencialidad y no revelará ninguna información pertinente sobre la auditoría interna a las unidades externas ni al personal irrelevante.
Capítulo VI auditores internos
Artículo 19 el Departamento de auditoría, de conformidad con las necesidades de la labor de auditoría, estará equipado con el personal profesional correspondiente, garantizará la calidad política y profesional del personal de auditoría seleccionado y asignado, y estará equipado con personal con una amplia gama de conocimientos, una fuerte capacidad profesional y una capacidad de auditoría independiente.
Artículo 20 los auditores internos dispondrán de los conocimientos especializados necesarios. La evaluación y el nombramiento de las calificaciones profesionales y técnicas de los auditores internos se llevarán a cabo de conformidad con las disposiciones pertinentes del Estado y la empresa.
Artículo 21 el nombramiento y la destitución de los auditores internos se llevarán a cabo de conformidad con las disposiciones relativas a la autoridad administrativa de los cuadros, y el nombramiento y la destitución de los Jefes de los departamentos de auditoría y de los auditores independientes a tiempo completo estarán sujetos al consentimiento del Comité de auditoría.
Artículo 22 los auditores internos harán todo lo posible por estudiar la teoría de la auditoría, familiarizarse con las políticas, reglamentos, normas y reglamentos financieros del Estado, as í como con las actividades de auditoría y contabilidad, participar activamente en las actividades académicas pertinentes de capacitación y auditoría y mejorar continuamente el nivel de trabajo de auditoría.
Artículo 23 los auditores internos llevarán a cabo la auditoría de conformidad con la ley, serán leales a sus funciones, se atendrán a los principios, serán objetivos e imparciales, serán honestos y mantendrán secretos. No abuse de su poder, practique favoritismo, revele secretos o descuide su deber. Los auditores internos ejercerán sus funciones y facultades de conformidad con la ley y estarán protegidos por la ley, y ninguna organización o persona podrá tomar represalias.
Capítulo VII Disposiciones complementarias
Artículo 24 si las disposiciones pertinentes del presente sistema son incompatibles con las leyes, reglamentos y disposiciones pertinentes de la c
Artículo 25 el Departamento de auditoría se encargará de formular, modificar e interpretar el sistema.
Artículo 26 el presente sistema entrará en vigor en la fecha de su aprobación por la Junta General de accionistas.
Abril de 2002
