Carta de consulta sobre el informe anual
GEM Annual Inquiry letter [2022] No. 135 China Dive Company Limited(300526) Board:
Durante el examen posterior del informe anual 2021 de su empresa, nuestro Departamento ha observado lo siguiente:
1. La empresa ha cambiado de empresa contable durante cuatro años consecutivos, y en febrero de 2022, la empresa de contabilidad de Asia y el Pacífico (Grupo) (Asociación General Especial) (en adelante, la empresa de Asia y el Pacífico) será la institución de auditoría del informe anual 2021 de la empresa. La Oficina de Asia y el Pacífico emitirá un informe de auditoría con reservas sobre el informe financiero de su empresa correspondiente a 2021, con un párrafo de incertidumbre importante sobre las operaciones en curso. El informe de auditoría muestra que los procedimientos de auditoría, como la inspección, la correspondencia y las visitas, se han llevado a cabo sobre la base de las reservas formuladas en el período en curso para la eliminación o el cambio de las reservas del período anterior. Debido a la limitación del alcance de la auditoría, no se han aplicado los procedimientos de auditoría correspondientes a la base de la confirmación de los ingresos por ventas de 12.397800 Yuan, a fin de obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas para confirmar la autenticidad y exactitud de esos ingresos. Esta cuestión afecta o puede afectar a la comparabilidad de los datos del período en curso y los datos correspondientes. Su empresa ha emitido informes de auditoría con reservas durante dos años consecutivos.
Pide a los auditores anuales que expliquen detalladamente los procedimientos de auditoría ejecutados y las pruebas de auditoría obtenidas, junto con los requisitos pertinentes de las directrices para la aplicación de las normas de supervisión – categoría de auditoría no. 1 y las normas de auditoría no. 16 de la CPA China – opiniones sin reservas en los informes de auditoría, y que expliquen el proceso de formación y las causas de las cuestiones “restringidas”, as í como la influencia de las cuestiones “restringidas” en la situación financiera de la empresa, Los posibles efectos de los resultados de las operaciones y el flujo de caja en la cantidad y la proporción, el contenido de las pruebas de auditoría no obtenidas en relación con las cuestiones “restringidas”, el contenido y los resultados de la comunicación con la administración en relación con las situaciones “restringidas” confirmadas, las pruebas de auditoría que deben obtenerse para resolver los problemas “restringidos”, y una explicación más detallada de la idoneidad de la opinión de auditoría.
2. The Annual Report indicated that the company had a loss of 142887 million Yuan in 2021, and that the current Liability of the company was higher than the Current assets of 85.550.1 million Yuan at 31 December 2021. Estas cuestiones o circunstancias indican una incertidumbre importante que puede dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para continuar sus operaciones. Su empresa evaluó la capacidad de gestión sostenible durante 12 meses a partir del final del período de referencia, no encontró ninguna duda significativa sobre la capacidad de gestión sostenible, y propuso medidas para ampliar la actividad principal existente, resolver el riesgo de liquidez, explorar la transformación estratégica y mejorar el nivel de gobernanza. En la actualidad, el negocio principal de la empresa se ha reducido, la rentabilidad ha disminuido considerablemente, algunas líneas de producción no se han reanudado, se enfrentan a una mayor presión y dificultades de gestión.
Sírvase explicar más a fondo si las medidas mencionadas pueden aplicarse con éxito y qué ha hecho la empresa con ese fin, teniendo en cuenta la situación real a la que se enfrenta actualmente, y explicar los efectos de las medidas adoptadas en la mejora de la situación financiera y la capacidad de funcionamiento continuo de la empresa.
Por favor, describa el progreso y el efecto de la aplicación de las medidas anteriores después del período, si el Estado de funcionamiento ha mejorado efectivamente después del período y si existe una gran incertidumbre sobre la capacidad de funcionamiento continuo. 3. El director independiente Bao Qun se abstuvo en la 34ª reunión del cuarto período de sesiones del Consejo de Administración de la empresa en cuatro proyectos de ley, a saber, el informe anual 2021 y su resumen, el informe financiero final 2021, el informe de autoevaluación del control interno 2021 y la propuesta sobre la provisión para el deterioro del valor de los activos. La integridad no está garantizada. La razón principal es que el deterioro de los activos de la empresa es mucho mayor que el nivel medio de las empresas de la misma industria, el informe anual de autoevaluación del control interno de la empresa 2021 muestra que todavía hay problemas pendientes, y el impacto no se ha eliminado.
Pide al director independiente Bao Qun que explique las razones detalladas de la abstención en la votación de las propuestas pertinentes de la empresa, incluida la opinión de que la empresa está muy por encima del nivel medio de las empresas de la misma industria en lo que respecta al deterioro de los activos, el informe anual de autoevaluación del control interno de 2021 muestra que todavía hay causas específicas y la base de los problemas pendientes pendientes, si la empresa todavía tiene deficiencias de control interno hasta la fecha, as í como la labor concreta realizada para mejorar las deficiencias de control interno pertinentes de la empresa.
El informe anual muestra que, en 2021, la pérdida por deterioro del valor de las existencias de la empresa y la pérdida por deterioro del valor del costo de la ejecución del contrato ascienden a 729000 Yuan, la pérdida por deterioro del valor de la construcción en curso asciende a 3,6 millones de yuan, la pérdida por deterioro del valor de los activos intangibles asciende a 48.867300 Yuan, la pérdida por deterioro del valor de la buena voluntad asciende a 7.180700 Yuan, y la provisión para deterioro del valor de los activos asciende a 60.372.
Por favor, explique cuantitativamente el proceso de cálculo de la provisión para el deterioro del valor de los activos y la base de selección y racionalidad de los parámetros pertinentes, si hay una gran diferencia con la misma industria. Se pide a los auditores anuales que verifiquen y emitan opiniones claras.
El informe de autoevaluación del control interno 2021 muestra que en el período de que se informa se encontraron los siguientes defectos importantes en el control interno de los informes financieros de la empresa, a saber: 5.167900 Yuan de ingresos de ventas nacionales de equipo de buceo y 14.544200 Yuan de ingresos de ventas de materiales de la empresa en 2020 faltan Documentos Comerciales, lo que da lugar a que la información pertinente sobre el reconocimiento de los ingresos de esta parte no esté completa, por lo que no se puede determinar la ocurrencia y exactitud de los ingresos de 2020. Con el fin de eliminar la influencia de las cuestiones mencionadas en el informe financiero 2021, la empresa acompañó a los contables de auditoría anual para complementar la información pertinente mediante visitas, cartas y otros formularios, de los cuales 7.314300 Yuan de ingresos por ventas pueden confirmarse, el resto no puede confirmarse como 12.397800 Yuan. En cuanto a los problemas existentes en el control interno de los informes financieros de la empresa anterior, la empresa considera que el diseño y el funcionamiento del control interno de la empresa son eficaces después de la rectificación, no se han producido más incidentes conexos y no hay defectos importantes en el control interno de los informes financieros.
Sírvase explicar las razones y la base de la conclusión de la evaluación del control interno antes mencionada y si la conclusión es razonable y prudente en el caso de que no se hayan resuelto los problemas pendientes en 2020.
4. The annual report shows that there were several dimissions of Directors, supervisors and Senior Managers in your company during the reporting period. Entre ellos figuran el Presidente Zhou Qian, Chen chunguo, Zhang Shun, el Director Xuanyuan revolución cultural, el supervisor Li Zhihui, el Director General Adjunto Wang Sanming, Li qifei, el Director Financiero Zhang ruiyan.
Sírvase explicar detalladamente las razones específicas de la renuncia de los directores, supervisores y altos directivos mencionados, si se han producido cambios adversos importantes en la producción y el funcionamiento de su empresa, si su empresa, los accionistas controladores, los controladores reales y sus partes vinculadas han cometido violaciones.
Sírvanse indicar por separado las razones concretas de la renuncia de las personas mencionadas, si pueden desempeñar sus funciones de manera independiente y normal durante su mandato, si se preocupan por las cuestiones que afectan negativamente a la producción y el funcionamiento de la empresa y si se preocupan por las irregularidades de la empresa, los accionistas controladores, los controladores reales y sus partes vinculadas.
Por favor, describa la influencia de la renuncia de las personas mencionadas en la producción y el funcionamiento de la empresa, la adopción de decisiones sobre cuestiones importantes y la eficacia del control interno, y las medidas adoptadas y previstas por su empresa para garantizar la gobernanza y el funcionamiento normales de la empresa.
El anuncio sobre la renuncia del director independiente de la empresa, publicado el 21 de octubre de 2021, y el anuncio de corrección sobre la renuncia del director independiente, publicado el 22 de abril de 2022, muestran que Bao Qun, director independiente de contabilidad, presentó su renuncia a la empresa en octubre de 2021.
Por favor, describa el desempeño de bao Qun desde octubre de 2021, las razones por las que la empresa no ha elegido a un director independiente de contabilidad, si viola las disposiciones pertinentes del artículo 3.2.11 de las directrices no. 2 sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa – el funcionamiento normal de las empresas que cotizan en bolsa en el GEM, e indique las disposiciones específicas y el progreso actual del nombramiento complementario de los directores pertinentes.
5. The annual report shows that, in order to develop new Business, your company intends to increase the capital of Jiangsu ruizhi Zhonghe New Energy Science and Technology Co., Ltd. (hereinafter referred to as “ruizhi Zhonghe”) with Chen xuedong and Anhui ruihe Zhi Business Consulting Partnership (Limited Partnership) (hereinafter referred to as “ruihe Zhi”). Una vez completada esta ampliación de capital, su empresa tendrá una participación del 51% en ruizhi Zhonghe. Su empresa reveló el 9 de marzo “sobre la inversión extranjera y las transacciones relacionadas con el anuncio” muestra que ruizhihe fue fundada el 4 de agosto de 2021, desde su creación no ha generado ingresos de explotación, se convertirá en una filial de control de la empresa llevará a cabo el desarrollo del sistema de soporte de seguimiento fotovoltaico, el diseño y la aplicación de negocios, esta transacción constituye una transacción relacionada.
Por favor, describa los antecedentes comerciales de la transacción relacionada, si tiene sustancia comercial, si el precio es justo, si existe la situación de transferir beneficios a las partes vinculadas. Se pide a los auditores anuales que verifiquen y emitan opiniones claras.
En combinación con el capital monetario, el flujo de caja, la capacidad de financiación y la capacidad de pago de la deuda de la empresa, indique si la empresa es capaz de recaudar los fondos de inversión mencionados, si el comportamiento de recaudación de fondos tendrá un impacto negativo en el flujo de caja y el funcionamiento diario de su Empresa, y si existe un riesgo de liquidez.
Por favor, describa las razones por las que ruizhi Zhonghe todavía no ha realizado sus ingresos de explotación, indique si la empresa tiene la capacidad de operar negocios relacionados con la energía fotovoltaica a través de las fronteras, junto con el personal de Negocios de la empresa, la reserva técnica, etc., e indique los arreglos y planes de Operación específicos después de la ampliación de capital, as í como los posibles efectos específicos de ruizhi Zhonghe en el futuro alcance de la operación, el rendimiento de la operación y la capacidad de operación continua de la empresa, etc. Por favor, haga una explicación por escrito sobre las cuestiones anteriores y presente los materiales de explicación pertinentes al Ministerio de Relaciones Exteriores antes del 9 de mayo. Mientras tanto, envíe una copia a la Oficina de supervisión de empresas cotizadas de la Oficina Reguladora de valores de Guangdong.
Le escribo.
GEM Management Department 25 April 2022
