Sobre Chengdu Rml Technology Co.Ltd(301050)
Opiniones de verificación sobre el informe anual de evaluación del control interno 2021
De conformidad con los requisitos de las leyes, reglamentos y documentos normativos pertinentes, como las medidas para la administración de las actividades de recomendación para la emisión de valores y las directrices para la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 6 – actividades de recomendación, etc., la institución patrocinadora que cotiza en bolsa por primera vez y cotiza en el GEM es Citic Securities Company Limited(600030) (denominada en lo sucesivo Citic Securities Company Limited(600030) “o” institución patrocinadora “); Las opiniones de verificación sobre el informe de autoevaluación del control interno para 2021 (en adelante, el “Informe de evaluación”) son las siguientes:
Labor de verificación realizada por la institución patrocinadora
El representante patrocinador ha consultado las actas de las reuniones del Consejo de Administración, el informe de auditoría interna, el informe anual de autoevaluación del control interno, el informe de la Junta de supervisores y diversas normas y reglamentos comerciales y de gestión mediante conversaciones con directores, supervisores, personal directivo superior, auditores internos, contadores públicos certificados, etc. Se verifica la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno.
Evaluación del control interno
Alcance de la evaluación del control interno
De acuerdo con el principio de orientación al riesgo, la empresa determina las principales unidades, empresas y asuntos incluidos en el ámbito de la evaluación, as í como las esferas de alto riesgo.
Las principales unidades incluidas en el ámbito de la evaluación son: la empresa y su filial, Chengdu Lightning microcrystal Technology Co., Ltd. En el ámbito de la evaluación, el total de activos de la unidad representa el 100% del total de activos de los estados financieros consolidados de la empresa, y el total de ingresos de explotación representa el 100% del total de ingresos de explotación de los estados financieros consolidados de la empresa.
Las principales actividades y cuestiones incluidas en el ámbito de la evaluación son la estructura orgánica, los recursos humanos, las actividades financieras, las adquisiciones, la gestión de activos, la contabilidad y gestión de costos, las ventas, la gestión de inversiones, la investigación y el desarrollo, la gestión de la producción, la presentación de informes financieros y el control de la gestión de la divulgación de información.
1. Estructura orgánica
Con el fin de planificar, coordinar y controlar eficazmente las actividades operacionales, la empresa ha determinado razonablemente la forma y la naturaleza de las unidades organizativas, ha aplicado el principio de separación de funciones incompatibles, ha dividido científicamente la autoridad de responsabilidad interna de cada unidad organizativa y ha formado un mecanismo de equilibrio mutuo. La empresa ha designado personal especial para que se encargue específicamente de la auditoría interna y garantice la aplicación de los sistemas de control contable pertinentes.
2. Recursos Humanos
La empresa ha establecido y aplicado un sistema de gestión del personal más científico, como la contratación, la capacitación, la rotación, la evaluación, la recompensa y el castigo, la promoción y la eliminación, y ha contratado personal suficiente para que pueda cumplir las tareas asignadas. De acuerdo con las necesidades reales del trabajo, la empresa también lleva a cabo una variedad de formas de formación posterior para diferentes puestos, de modo que los empleados puedan ser competentes para el trabajo actual.
3. Gestión de fondos
La empresa ha establecido un procedimiento de autorización más estricto para los ingresos y gastos de los fondos monetarios y las operaciones de custodia, ha separado los puestos incompatibles de las operaciones de los fondos monetarios y las instituciones y el personal pertinentes tienen una relación restrictiva entre sí. De conformidad con el reglamento provisional del Consejo de Estado sobre la gestión del efectivo, la empresa ha aclarado el alcance del uso del efectivo y las normas que deben observarse en la tramitación de los ingresos y gastos en efectivo. La empresa ha establecido procedimientos de liquidación de depósitos bancarios de conformidad con las “medidas de pago y liquidación” y las disposiciones pertinentes del Banco Popular de China. La empresa estipula que las empresas subordinadas están estrictamente prohibidas para el comercio de futuros, el préstamo no autorizado de fondos excedentes a unidades externas, la recaudación de fondos de los empleados y la creación de cuentas bancarias privadas. La empresa no tiene ninguna deficiencia significativa que afecte a la seguridad de los fondos monetarios. La empresa ha establecido un sistema de gestión de la recaudación de fondos, que puede determinar razonablemente la escala y la estructura de la recaudación de fondos, elegir el modo adecuado de recaudación de fondos y controlar estrictamente los riesgos financieros a fin de reducir el costo de los fondos. Los fondos recaudados por la empresa no se desviaron significativamente del uso previsto.
4. Operaciones de adquisición
La empresa ha establecido un canal de suministro estable para los proveedores, la necesidad de comprar materias primas clasificadas, la revisión de la información de los proveedores para asegurar que las materias primas compradas puedan satisfacer las necesidades de la empresa. La empresa ha planificado y establecido razonablemente la Organización y el puesto de compra y pago. Aclarar los procedimientos de solicitud, aprobación, compra y aceptación del inventario. El pago de las cuentas por pagar y los pagos anticipados no se tramitará hasta que se hayan completado los procedimientos pertinentes.
5. Gestión de activos
La empresa ha establecido un sistema de responsabilidad posterior para la gestión de los activos físicos, que puede controlar la aceptación, el almacenamiento, la recepción, la entrega, el almacenamiento y la disposición de los activos físicos, y ha adoptado medidas como la División de responsabilidades, el recuento periódico de los activos físicos, los registros de la propiedad, la comprobación de cuentas y el seguro de la propiedad para prevenir eficazmente el robo, la incautación, la destrucción y la pérdida significativa de diversos activos físicos.
6. Contabilidad y gestión de costos y gastos
La empresa ha establecido un sistema de control de costos y un sistema de presupuesto integral, puede hacer un buen trabajo en la gestión de costos y el trabajo básico del presupuesto, ha definido las normas de gastos. Sin embargo, la comparación oportuna entre el desempeño real y los objetivos previstos y la aplicación de los resultados de la comparación a la labor real no es exhaustiva y oportuna.
7. Ventas
La empresa ha establecido una política de ventas más viable y ha definido claramente los principios de fijación de precios, las normas y condiciones crediticias, los métodos de recaudación de fondos y las responsabilidades de las organizaciones y el personal que participan en las ventas. Las ventas de bienes y la prestación de servicios entre empresas dentro del ámbito de las sociedades anónimas se liquidarán sobre la base de un precio uniforme de liquidación interna. La empresa y sus empresas subordinadas aplicarán la responsabilidad de la recaudación de fondos al Departamento de ventas, y la tasa de recuperación del pago de las ventas será uno de los principales indicadores de evaluación. Dentro de los límites de la autoridad de la Sede de la empresa, las empresas afiliadas pueden manejar independientemente la venta de bienes, la prestación de servicios y la liquidación de pagos.
8. Gestión de las inversiones
Con el fin de controlar estrictamente el riesgo de inversión, la empresa ha establecido un procedimiento científico de adopción de decisiones sobre inversiones en el extranjero, ha aplicado un sistema de responsabilidad para la adopción de decisiones importantes sobre inversiones, y la autoridad correspondiente sobre inversiones en el extranjero se ha concentrado en la Sede de la empresa (se han adoptado diferentes mecanismos de adopción de decisiones para diferentes niveles de autoridad de la empresa, respectivamente). La gestión del proyecto, la evaluación, la adopción de decisiones, la ejecución, la gestión, los ingresos y la disposición de las inversiones es más fuerte. La empresa no se ha desviado gravemente de sus políticas y procedimientos de inversión.
9. Investigación y desarrollo
La empresa ha establecido un sistema perfecto de I + D, ha establecido el Departamento de marketing de proyectos, el Departamento de I + D, el equipo de procesos básicos del Departamento de producción y el Grupo de ingeniería de introducción de nuevos productos y otros departamentos y grupos. La empresa ha establecido un sistema perfecto de establecimiento de proyectos de I + D y ha definido claramente el establecimiento, la ejecución, el examen, la evaluación y la recompensa de proyectos de I + D para nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevas tecnologías. La empresa ha establecido el procedimiento de control del proceso de producción de prueba de nuevos productos para controlar el proceso de producción de prueba de nuevos productos a fin de garantizar que las características de calidad de los nuevos productos de producción de prueba cumplan los requisitos de diseño y desarrollo; La empresa también ha establecido el procedimiento de control del diseño y el desarrollo para controlar todo el proceso de diseño y desarrollo, a fin de garantizar que los productos satisfagan las necesidades y expectativas de los clientes y los requisitos de las leyes y reglamentos pertinentes.
10. Gestión de la producción
La empresa estableció el sistema de gestión de la producción, estandarizó la preparación del plan de producción, organizó la producción de acuerdo con el plan de producción, determinó los requisitos del proceso de acuerdo con las características del producto, llevó a cabo estrictamente la disciplina del proceso de producción y el control de calidad del proceso, supervisó la ejecución del plan, revisó y ajustó el plan a tiempo, se ajustó a la capacidad de producción real y a las necesidades de desarrollo de la empresa, aseguró la seguridad y estabilidad de las actividades de producción y gestión, y la contabilidad oportuna y exacta de los costos de producción.
11. Informes financieros
El Departamento de Finanzas de la empresa es responsable de la preparación de los informes financieros de la empresa, de conformidad con las políticas contables nacionales y otras leyes y reglamentos pertinentes del sistema de control interno de la empresa, para garantizar que los informes financieros de la empresa sean verdaderos, exactos y completos. En cuanto al informe financiero anual de la empresa, la empresa contrata a una empresa contable para que lleve a cabo la auditoría de conformidad con las normas, y la empresa contable emite el informe de auditoría para garantizar la autenticidad y exhaustividad del informe financiero de la empresa. Al mismo tiempo, para la aplicación del sistema de gestión de la divulgación de información de los informes financieros, el registro y la supervisión oportunos de las personas con información privilegiada pertinentes a fin de garantizar que la información financiera de la empresa no se revele de antemano.
12. Control de la gestión de la divulgación de información
Con el fin de normalizar el comportamiento de divulgación de información de la empresa y garantizar la veracidad, exactitud, exhaustividad y puntualidad de la divulgación de información, la empresa formula el sistema de información interna sobre información importante, el sistema de gestión de la divulgación de información y el sistema de gestión de las relaciones con los inversores de conformidad con las leyes, reglamentos, documentos normativos y los Estatutos de la empresa. Estos sistemas aclaran los procedimientos de presentación de informes, aprobación y divulgación de información importante, as í como las responsabilidades y obligaciones de los administradores de las empresas en la divulgación de información y la gestión de las relaciones con los inversores. El sistema es útil para fortalecer la comunicación de información entre las empresas y los inversores, mejorar el funcionamiento normal y el nivel de gobernanza empresarial y proteger eficazmente los derechos e intereses legítimos de los inversores. El control interno de la divulgación de información de la empresa se ha llevado a cabo de manera eficaz, no se han producido fugas de información interna ni operaciones con información privilegiada, se ha garantizado el derecho de los inversores a saber, a participar en la adopción de decisiones y a proteger eficazmente los derechos e intereses legítimos de los inversores.
Base de la evaluación del control interno y criterios para determinar los defectos del control interno
La empresa organiza y lleva a cabo la evaluación del control interno sobre la base de la supervisión diaria del control interno y la supervisión especial, de conformidad con el sistema de normas de control interno de la empresa y el sistema de control interno de la empresa y los métodos de evaluación.
El Consejo de Administración de la empresa distingue entre el control interno de los informes financieros y el control interno de los informes no financieros de acuerdo con los requisitos de identificación de los principales defectos, los defectos importantes y los defectos generales en el sistema de normas de control interno de la empresa, junto con factores como el tamaño de la Empresa, las características de la industria, la preferencia por el riesgo y la tolerancia al riesgo, etc., y estudia y determina las normas específicas de identificación de los defectos de control interno aplicables a la empresa, que son coherentes con el año anterior. Las normas para determinar los defectos de control interno son las siguientes: 1. Normas para determinar los defectos de control interno en los informes financieros
Las normas cuantitativas establecidas por la empresa para la evaluación de los defectos de control interno de los informes financieros son las siguientes:
Criterios cuantitativos para la clasificación de defectos
Inexactitudes significativas ≥ 1,5% del total de activos;
O inexactitudes ≥ 5% del beneficio total
El 1% del total de activos defectuosos importantes es inferior al 1,5% del total de activos.
O 3% del beneficio total ≤ inexactitud 5% del beneficio total
Inexactitud General 1% del total de activos;
O inexactitudes 3% del beneficio total
Los criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno de los informes financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
Los indicios de deficiencias importantes en la presentación de informes financieros incluyen:
Fraude por parte de los directores, supervisores y altos directivos de la empresa;
Hay inexactitudes significativas en los informes financieros del ejercicio en curso, que no se encuentran en el proceso de funcionamiento del control interno; La Junta de Auditores y el Departamento de auditoría interna son ineficaces en la supervisión del control interno de los informes financieros;
Corrección de errores en los informes financieros publicados.
Los signos de deficiencias importantes en la presentación de informes financieros son:
No seleccionar y aplicar políticas contables de conformidad con los PCGA;
No se han establecido procedimientos y medidas de control contra el fraude;
No se ha establecido un mecanismo de control correspondiente ni se ha aplicado ningún control compensatorio correspondiente para el tratamiento contable de las transacciones no convencionales o especiales;
Hay uno o más defectos en el control del proceso de presentación de informes financieros al final del período y no puede garantizar razonablemente que los estados financieros preparados alcancen el objetivo real y exacto.
Los defectos generales se refieren a otros defectos de control además de los defectos importantes.
2. Criterios para determinar los defectos de control interno de los informes no financieros
Los criterios cuantitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno de los informes no financieros establecidos por la empresa son los siguientes:
Criterios cuantitativos para la clasificación de defectos
1. Durante el período de evaluación, la pérdida neta total de bienes directos causada por factores como el diseño inadecuado del control interno o el funcionamiento no estándar es ≥ 1% de los defectos importantes de los activos netos auditados más recientes;
2. Posibles efectos negativos: se han revelado oficialmente y han tenido un impacto negativo significativo en la empresa.
1. El 0,5% del valor total de los activos netos auditados en el último período de evaluación es inferior al 1% del valor total de los activos netos auditados en el último período de evaluación;
2. Potential negative impact: punished by the State Government Department, but did not have significant negative impact on the company.
1. Durante el período de evaluación, la pérdida neta total de bienes directos causada por factores como el diseño inadecuado del control interno o el funcionamiento no estándar fue inferior al 0,5% del defecto general del último activo neto auditado;
2. Potential negative impact: punished by Government Departments at the Provincial Level (including Provincial Level), but did not have significant negative impact on the company.
Los criterios cualitativos para la evaluación de las deficiencias de control interno de los informes no financieros determinados por la empresa son los siguientes:
Los indicios de deficiencias importantes en la presentación de informes no financieros incluyen:
Las normas y reglamentos pertinentes de la empresa o el comportamiento real violan gravemente las leyes y reglamentos nacionales;
El procedimiento de adopción de decisiones no es científico, lo que da lugar a errores importantes en la adopción de decisiones;
Las empresas importantes carecen de control institucional o de fallos sistemáticos del sistema;
Los accidentes de Seguridad y protección del medio ambiente tienen un impacto negativo significativo en la empresa;
No se han corregido los “defectos importantes” determinados en la evaluación del control interno;
Los signos de deficiencias importantes en la presentación de informes no financieros son:
Defectos en sistemas o sistemas empresariales importantes;
Los defectos importantes descubiertos en el control interno y la supervisión interna no se rectifican a tiempo;
El funcionamiento de los sistemas empresariales importantes es ineficiente.
Defectos generales del control interno de los informes no financieros: defectos de control distintos de los defectos importantes.
Identificación y rectificación de los defectos de control interno
1. Deficiencias en el control interno de los informes financieros
