Zhongxing caiguang Huashen Hui Zi (2022) No. 318088
Catálogo
Informe de auditoría
Balance consolidado y corporativo 1 – 2
Estado de ingresos consolidado y corporativo 3
Estado de las corrientes de efectivo consolidadas y corporativas 4
Estado consolidado y cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5 – 8 4
Notas 9 a 127 a los estados financieros
Informe de auditoría
Zhongxing caiguang Huashen Hui Zi (2022) No. 318088 Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) (en lo sucesivo denominados Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja consolidados y de la empresa en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría. Deterioro de las cuentas por cobrar
1. Descripción del asunto
Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las cuentas por cobrar de la empresa ascendía a 133637.762,35 yuan y la provisión para deudas incobrables a 175081.723,41 Yuan, como se indica en las políticas contables y en las cuentas por cobrar que figuran en las notas “III, 9, instrumentos financieros” y “V, 4, Cuentas por cobrar” de los estados financieros. Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) \ \ \ \ \ \ \ \ Y determinar la provisión para deudas incobrables acumuladas. Dado que el importe de las cuentas por cobrar es significativo y que la prueba de deterioro de las cuentas por cobrar implica un juicio importante de la administración, el deterioro de las cuentas por cobrar se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para el deterioro de las cuentas por cobrar, realizamos los siguientes procedimientos principales de auditoría:
Comprender, evaluar y probar el proceso de control interno de la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar;
Examinar el paso a pérdidas y ganancias efectivo o la reversión de las cuentas por cobrar que hayan acumulado reservas para deudas incobrables en años anteriores y evaluar la exactitud de las previsiones anteriores de la administración;
Examinar las consideraciones pertinentes y las pruebas objetivas de las pruebas de deterioro de las cuentas por cobrar realizadas por la administración y evaluar si la Administración ha identificado adecuadamente las cuentas por cobrar que han sufrido deterioro;
En cuanto a las cuentas por cobrar que se prueban mediante la combinación de métodos de deterioro del valor, se evalúa la racionalidad de la gestión de la combinación de acuerdo con las características del riesgo de crédito; Sobre la base de la tasa de pérdida histórica de la cartera con características de riesgo de crédito similares y de los datos observables pertinentes que reflejan la situación actual, se evalúa la racionalidad del método de ensayo de deterioro del valor de la gestión (incluida la proporción de provisión para deudas incobrables de cada cartera); Probar la exactitud y exhaustividad de los datos utilizados por la Administración (incluida la antigüedad de las cuentas por cobrar, etc.) y determinar si el cálculo de la provisión para deudas incobrables es exacto;
Examinar la situación de la recaudación de las cuentas por cobrar después del período y evaluar la razonabilidad de la reserva de la administración para deudas incobrables de las cuentas por cobrar;
Comprobar si la información relativa al deterioro de las cuentas por cobrar se presenta y divulga adecuadamente en los estados financieros.
Ii) reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
Como se indica en las políticas contables descritas en las notas “III, 25, reconocimiento de ingresos” y “V, 44, ingresos de explotación y gastos de funcionamiento” de los estados financieros, los principales ingresos de explotación de la empresa en 2021 ascendieron a 164239410852 Yuan, lo que representa un aumento del 37,01% con respecto a 2020, ya que los ingresos fueron uno de los principales indicadores de rendimiento de la empresa en el período en curso y aumentaron considerablemente con respecto al período anterior. Existe el riesgo inherente de que la administración manipule el reconocimiento de los ingresos para alcanzar objetivos o expectativas específicos, por lo que identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Para el reconocimiento de los ingresos, los principales procedimientos de auditoría que hemos aplicado son los siguientes:
Comprender y evaluar el control interno del ciclo de ventas y cobro y probar la eficacia de la ejecución del control;
Comprender y evaluar la política de reconocimiento de ingresos mediante contratos de venta por muestreo y entrevistas, seleccionar muestras para examinar los contratos de venta, identificar las condiciones contractuales pertinentes de las obligaciones de cumplimiento único y la transferencia de derechos de control, y evaluar si la política de reconocimiento de ingresos de la empresa cumple los requisitos de las normas contables de la empresa;
Examinar los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos, incluidas las pruebas de muestreo de los ingresos de ventas de los clientes importantes de la empresa, la firma y aprobación de los contratos de venta pertinentes, las facturas, los documentos de envío y los documentos de aceptación y confirmación de los clientes;
Llevar a cabo procedimientos de carta de crédito para clientes importantes en el año en curso;
Comprobar los ingresos de explotación reconocidos antes y después de la fecha del balance por muestreo a los documentos justificativos, como la factura de envío y los documentos confirmados por el cliente para su aceptación, y evaluar si los ingresos se reconocen en el período adecuado;
Comprobar que la información relativa a los ingresos se presenta y divulga adecuadamente en los estados financieros.
Información adicional
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021 de la empresa, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa para continuar sus operaciones, revelar las cuestiones relacionadas con la continuidad de las operaciones, según proceda, y aplicar la hipótesis de la continuidad de las operaciones, a menos que la administración planifique la liquidación de la empresa, la terminación de Las operaciones u otras opciones realistas.
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación de información conexa. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que la empresa no pueda seguir funcionando.
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
Obtener pruebas de auditoría adecuadas y apropiadas de la información financiera sobre las entidades o actividades comerciales de una empresa a fin de emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También proporcionamos a la administración una declaración sobre el cumplimiento de los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría. Zhongxing caiguanghua Certified Public Accountants China:
(Asociación General Especial) (socio del proyecto)
CPA China:
Beijing, China 22 de abril de 2022
Balance
Preparado por: Zhejiang Tiantie Industry Co.Ltd(300587) Unidad: RMB
Nota del proyecto 31 de diciembre de 202131 de diciembre de 2020
Fusión de empresas
Activos corrientes:
Fondos monetarios v. 1621641040435298700501323455954798016455 Shenzhen Weiye Decoration Group Co.Ltd(300621) activos financieros negociables v. 2230000 China Vanke Co.Ltd(000002) 300000 Shenzhen Fountain Corporation(000005) 000 Shenzhen Fountain Corporation(000005) 000000000 activos financieros derivados
Cuentas por cobrar V, 3 117298.140,66 13.085172,65 65.441067,29 55.922992,01 cuentas por cobrar V, 4 116128903894 73.325633,30 9.266385.579,38 6.033372.401,04 financiación de cuentas por cobrar V, 5 12.066382,25 4.450765147 9.154248,99 23.849848,10 anticipos V, 6 15.351691,43 11.038327,72 11.831852,65 1.201449239 otras cuentas por cobrar
Dividendos por cobrar
Existencias V.8 36.833560264 22440388
