Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
Informe de auditoría
Dahua SZ [2020] No. 000117
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Dahua Certified Public Accounts (Special general Partnership)
Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
Informes de auditoría y estados financieros
(1 de enero de 2017 a 31 de diciembre de 2019)
Página 1 del catálogo, informe de auditoría 1 – 7 II, Estados financieros comprobados
Balance consolidado 8 – 9 Estado de resultados consolidado 10 estado consolidado de flujos de efectivo 11 estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 12 – 14 Estado del activo y el pasivo de la sociedad matriz 15 – 16 Estado de resultados de la sociedad matriz 17 Estado de flujos de efectivo de la sociedad matriz Escala 18 Estado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz 19 – 21 notas 22 – 136 a los estados financieros
Dahua szz [2020] Audit Report No. 000117
Informe de auditoría
Dahua szz [2020] No. 000117 Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) (en adelante Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) \ \ \ \ \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2019, el 31 de diciembre de 2018 y el 31 de diciembre de 2017, as í como los Resultados de las operaciones consolidadas y los flujos de efectivo de la empresa matriz en 2019, 2018 y 2017.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
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Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros de 2019, 2018 y 2017, respectivamente, sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Las principales cuestiones de auditoría que identificamos en nuestra auditoría se resumen de la siguiente manera:
1. Reconocimiento de ingresos;
2. Provisión para deudas incobrables por cobrar.
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
Ejercicio contable aplicable a las principales cuestiones de auditoría: 2019, 2018 y 2017.
Los ingresos de explotación en 2019, 2018 y 2017 fueron de 1.002 millones de yuan, 906 millones de yuan y 825 millones de yuan, respectivamente. En la nota IV (XXIX) de los estados financieros y en la nota VI y la nota 28 de los estados financieros figura información sobre las políticas contables y los importes en libros relacionados con el reconocimiento de los ingresos.
Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores de rendimiento de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891)
2. Respuesta de auditoría
En nuestra auditoría de los estados financieros de 2019, 2018 y 2017, los principales procedimientos de auditoría para el reconocimiento de ingresos incluyen:
Comprender y probar los controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos procedentes de las ventas de productos;
Examinar la documentación justificativa pertinente para la confirmación de los ingresos, incluidos los contratos de venta, los pedidos,
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Factura de venta, hoja de transporte de productos, hoja de recepción firmada por el cliente, declaración en aduana, etc.
Comprobar los ingresos reconocidos antes y después de la fecha del balance a los documentos justificativos, como la hoja de recepción del cliente, la declaración en aduana, etc., para evaluar si los ingresos por ventas se reconocen en el período adecuado;
Llevar a cabo un procedimiento analítico de revisión para evaluar la racionalidad de los ingresos por ventas y los cambios en el margen bruto;
Seleccionar a los clientes para que envíen cartas independientes para confirmar los ingresos por ventas y el saldo final de las cuentas por cobrar en el período que abarca el informe;
Seleccionar clientes para realizar visitas sobre el terreno.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el reconocimiento de los ingresos se ajusta a las políticas contables de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) .
Ii) Provisión para deudas incobrables por cobrar
1. Descripción del asunto
Ejercicio contable aplicable a las principales cuestiones de auditoría: 2019, 2018 y 2017.
Al 31 de diciembre de 2019, el saldo contable de las cuentas por cobrar ascendía a 60.830800 yuan y la reserva para deudas incobrables a 7.852000 Yuan, mientras que al 31 de diciembre de 2018 ascendía a 61.177300 yuan y la reserva para deudas incobrables a 5.613400 Yuan, y al 31 de diciembre de 2017 a 58.736600 yuan y la reserva para deudas incobrables a 5.531100 Yuan. Por favor, consulte las notas IV XII) y XIII) de los estados financieros, as í como la nota VI y la nota 3 de los estados financieros para las políticas contables y la información sobre el importe en libros relativos a la provisión para deudas incobrables por cobrar.
Al determinar el importe recuperable previsto de las cuentas por cobrar, la administración debe identificar los elementos que han sufrido deterioro y las pruebas objetivas, evaluar la tasa de pérdida de crédito prevista o prever la disponibilidad futura.
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La determinación del flujo de caja y el valor actual de las cuentas por cobrar implica que la administración utiliza estimaciones y juicios contables importantes y tiene un gran impacto en la cantidad de dinero, por lo que la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar se determina como una cuestión clave de auditoría. 2. Respuesta de auditoría
En la auditoría de los estados financieros correspondientes a 2019, 2018 y 2017, los principales procedimientos para la aplicación de la provisión para deudas incobrables por cobrar son los siguientes:
Evaluar y probar el análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar, la evaluación de la recuperabilidad al final del período y el control interno de la determinación de la provisión para deudas incobrables;
Analizar la racionalidad de la estimación contable de la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar, incluida la determinación de la tasa prevista de pérdida de crédito, la base de la combinación de cuentas por cobrar, el juicio de la cantidad significativa, el juicio de la provisión separada para deudas incobrables, etc.
En el caso de las cuentas por cobrar con reservas de deuda incobrable basadas en el método de análisis de la antigüedad, analizar la racionalidad de las políticas contables de las reservas de deuda incobrable de las cuentas por cobrar, incluida la base para determinar la combinación de características del riesgo de crédito, el análisis de la tasa real de pérdida de las cuentas por cobrar con características de riesgo de crédito similares en años anteriores, la determinación de la proporción de reservas de deuda incobrable mediante el método de análisis de la antigüedad, y examinar si las políticas contables pertinentes se aplican sistemáticamente;
Analizar y calcular la relación entre el importe de la provisión para deudas incobrables y el saldo de las cuentas por cobrar en la fecha del balance, comparar el importe de la provisión para deudas incobrables y el importe real de la provisión para deudas incobrables en el período anterior y analizar si la provisión para deudas incobrables en las cuentas por cobrar Es suficiente;
Evaluar la racionalidad de la provisión para deudas incobrables mediante el análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar y la reputación de los clientes, y la aplicación de la Carta de crédito de las cuentas por cobrar y el procedimiento de prueba de sustitución.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el juicio y la estimación pertinentes de la tasa prevista de pérdida de crédito y la recuperabilidad de las cuentas por cobrar de la administración son razonables.
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Responsabilidad de la administración y la gobernanza con respecto a los estados financieros
La Administración se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la sostenibilidad de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) \ \ \ La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) .
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
1. Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
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2. Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar los procedimientos de auditoría apropiados.
3. Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
4. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre importante, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente en los informes de auditoría; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. Sin embargo, los acontecimientos o circunstancias futuros pueden dar lugar a que Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) no pueda continuar sus
5. Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros (incluida la divulgación de información) y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y transacciones conexas.
6. Obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas de la información financiera sobre las entidades o actividades operacionales en Guangdong Huiyun Titanium Industry Co.Ltd(300891) a fin de formular observaciones sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han adoptado con respecto a la gobernanza, determinamos qué cuestiones tienen consecuencias financieras para el período que abarca el informe.
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La auditoría de los estados financieros es la más importante y, por consiguiente, constituye una cuestión fundamental de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban la divulgación pública de esas cuestiones o, en raras ocasiones, la divulgación pública de esas cuestiones.
