Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
Informe de auditoría
Dahua SZ [2022] No. 007408
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Dahua Certified Public Accounts (Special general Partnership)
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Sistema unificado de codificación y presentación de informes empresariales
Código Uniforme de presentación de informes empresariales: 110101482022169011360
Nombre del informe: informe de auditoría
Número del informe: Dahua SZ [2022] 007408
Nombre de la unidad examinada (examinada): Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
Nombre de la empresa contable: Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Tipo de actividad: auditoría de los estados financieros
Tipo de informe: sin reservas
Fecha del informe: 22 de abril de 2022
Fecha de presentación: 14 de abril de 2022
Yang Qian (4301 Tecon Biology Co.Ltd(002100) 44),
Firmante:
Tan zhiqing (11010148287)
(la información se puede consultar escaneando el Código QR o entrando en el sitio web oficial de la Asociación de anotaciones de Beijing para introducir el Código)
Nota: Esta información de registro sólo demuestra que el informe se ha presentado en el Instituto de contadores públicos certificados de Beijing y no representa ninguna garantía de ningún tipo para el contenido del informe en ningún sentido.
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
Informes de auditoría y estados financieros
(1 de enero de 2021 a 31 de diciembre de 2021)
Página 1 del catálogo, informe de auditoría 1 – 7 II, Estados financieros comprobados
Balance consolidado 1 – 2 Estado consolidado de beneficios 3 Estado consolidado de flujos de efectivo 4 Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas 5 – 6 Estado del activo y el pasivo de la sociedad matriz 7 – 8 Estado de beneficios de la sociedad matriz 9 estado consolidado de flujos de efectivo de la sociedad matriz Cuadro 10 cambios en el patrimonio neto de los accionistas de la sociedad matriz
Dahua Certified Public Accountants (Special general Partnership) 12 / F, Building 7, no. 16, xisihuan Middle Road, Haidian District, Beijing [1 China International Marine Containers (Group) Co.Ltd(000039) ] tel.: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www. Dahua – CPA. Com. Informe de auditoría
Dahua szz [2022] No. 007408 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) (en lo sucesivo denominados Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) \ \ \ ), que incluyen el
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de Caja en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
1. Reconocimiento de los ingresos de los productos de software;
2. Deterioro del Fondo de comercio.
Determinación de los ingresos de los productos de software
1. Descripción del asunto
Los ingresos de los productos de software en 2021 ascendieron a 10265549 millones de yuan, y la proporción de los ingresos de los productos de software en los ingresos de explotación en el período en curso fue del 99,75%. La empresa se dedica principalmente a la investigación, el desarrollo y la venta de productos de software, el modo de venta se basa principalmente en el canal en línea, a través de la Plataforma de comercio electrónico auto – construida para proporcionar a los usuarios globales productos de software y servicios de valor a ñadido relacionados. Debido a que los clientes finales de las ventas en línea de productos de software de la empresa son principalmente consumidores individuales en el extranjero, la cantidad de pedidos de ventas en línea es grande, la cantidad de pedidos individuales es pequeña, la cantidad de clientes finales es grande. La confirmación de los ingresos de las ventas de productos de software tiene una gran influencia en los resultados de la gestión de la empresa. Por lo tanto, consideramos la confirmación de los ingresos de los productos de software como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros principales procedimientos de auditoría para la validación de la autenticidad, exactitud e integridad de los ingresos procedentes de las ventas de productos de software incluyen:
A través de la consulta de los documentos pertinentes, la entrevista con el personal clave, la ejecución de la prueba de paso, etc., entender el proceso de negocio específico y el sistema de control interno, evaluar el riesgo del proceso de negocio de ventas y cobro, probar la eficacia del funcionamiento del control interno relacionado con el proceso de negocio de ventas y cobro, incluyendo la realización del proceso de compra en la cuenta de registro de la Plataforma de terceros como consumidor. Comprobar la información de los pedidos de los consumidores con la información de los pedidos registrados en el sistema CBS, y medir la puntualidad y precisión de la interfaz entre el sistema CBS y la Plataforma de terceros; Realizar entrevistas con la dirección, analizar y evaluar los principales riesgos relacionados con el reconocimiento de los ingresos y el momento de la transferencia de la remuneración, y luego evaluar si el momento de la confirmación de los ingresos de ventas es apropiado; Probamos y evaluamos el sistema de información de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) \ \ \ \
Conocer el cambio de la Plataforma de terceros cooperantes en 2021, obtener el Acuerdo de cooperación de la nueva plataforma y el Acuerdo de cooperación de cambio de la Plataforma de cooperación original, consultar las principales cláusulas contractuales, como la Comisión y la norma de reparto, la norma de cobro de honorarios, el método de liquidación y el período de liquidación;
Exportar los detalles de la orden de venta de la Plataforma de terceros, comprobar el importe de confirmación de los ingresos contables de la empresa y el importe detallado de la orden de venta de la Plataforma, y comprobar si hay alguna devolución anormal en el período en curso; Emparejar los detalles de la orden de venta con los detalles del sistema CBS de la empresa, y comprobar si hay un gran número de compras repetidas en el mismo buzón de correo;
Obtener el flujo bancario de todas las cuentas bancarias de la empresa, cotejar los detalles de la recaudación de fondos de ventas que figuran en el flujo bancario con los detalles de la recaudación de fondos de ventas derivados de la Plataforma de terceros, conocer las razones de la diferencia y comprobar si los nombres de las unidades de recaudación de fondos de flujo bancario y la Plataforma de terceros cooperantes son los mismos; Confirmar la veracidad, exactitud y exhaustividad de la confirmación de los ingresos contables de la empresa mediante cartas a la Plataforma de terceros sobre el importe de las ventas de productos y el importe de la recaudación de fondos en el período que abarca el informe;
Extraer el certificado de reconocimiento de ingresos de algunos productos de software antes y después de la fecha del balance y realizar una verificación bidireccional. Rastrear los detalles de las órdenes de venta de la Plataforma de terceros a partir de los registros de ingresos de varios días antes y después de la fecha del balance; Los detalles de las órdenes de venta de la Plataforma de terceros se rastrean a los detalles de los ingresos en unos días antes y después de la fecha del balance, a fin de determinar si las ventas tienen un fenómeno intertemporal;
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el reconocimiento por la administración de los ingresos de los productos de software se ajusta a las normas contables pertinentes para las empresas y a las políticas contables de las empresas.
Deterioro del Fondo de Comercio
1. Descripción del asunto
Al 31 de diciembre de 2021, el valor contable del Fondo de comercio en los estados financieros consolidados era de 316434.200 Yuan, la provisión para el deterioro del Fondo de comercio era de 0.000 yuan y el valor contable del Fondo de comercio al final del período representaba el 20,54% del total de activos. La buena voluntad de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) \ \ \ \ \ Y en 2021, mediante el pago de efectivo para comprar el 72,44% de las acciones de Hangzhou gexiang Technology Co., Ltd. (en adelante, Hangzhou gexiang), la diferencia entre el precio pagado en el momento de la fusión y el valor razonable de los activos netos identificables de Shenzhen yitu, Beijing afilando cuchillos y Hangzhou gexiang, la administración llevó a cabo la prueba de deterioro del valor del Fondo de Comercio el 31 de diciembre de 2021, y ajustó el valor contable del Fondo de comercio de acuerdo con los resultados de la prueba de deterioro del valor. Dado que los resultados de las pruebas de deterioro del Fondo de comercio dependen en gran medida de la estimación y las hipótesis adoptadas por la administración, especialmente en la predicción de los ingresos futuros y la tasa de crecimiento de los ingresos a largo plazo, la tasa bruta de interés, los gastos de funcionamiento, la tasa de descuento y Otros indicadores pertinentes de los grupos de activos pertinentes, que entrañan un juicio importante de la administración. Debido a la influencia de la gestión en el mercado futuro y en el juicio del entorno económico, la adopción de diferentes estimaciones e hipótesis tendrá un gran impacto en el valor recuperable de la buena voluntad evaluada. Dado que la cantidad de buena voluntad es importante y que la administración debe hacer un juicio importante, el deterioro del Fondo de comercio se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros principales procedimientos de auditoría para el deterioro del Fondo de comercio incluyen:
Evaluar la eficacia del diseño y funcionamiento de los principales controles internos relacionados con la determinación por la administración de la cantidad recuperable del Fondo de comercio.
Discuta con la dirección de la empresa la racionalidad de los métodos utilizados en la prueba de deterioro del Fondo de comercio, la hipótesis de evaluación clave, la selección de parámetros, la previsión de ingresos futuros y la tasa de descuento del flujo de caja, etc.
Discuta con la Organización de evaluación externa contratada por la dirección de la empresa la racionalidad del método utilizado en la prueba de deterioro del Fondo de comercio, la hipótesis de evaluación clave, la selección de parámetros, la previsión de ingresos futuros y la tasa de descuento del flujo de caja, etc.
Evaluar la independencia, objetividad, experiencia y cualificación de los organismos externos de evaluación contratados por la dirección de la empresa.
Probar la exactitud del cálculo del valor actual neto de la corriente de efectivo futura.
Evaluar la idoneidad de la divulgación de los estados financieros por la administración del Fondo de Comercio y el deterioro del Fondo de comercio. Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que es apropiado que la Administración presente y revele el deterioro del Fondo de comercio.
Información adicional
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si esa información es sustancialmente incompatible con los estados financieros o lo que entendemos en el proceso de auditoría, o si parece haber inexactitudes significativas.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) \ \
